Länderratgeber · Portugal

Die 0,40 € pro Kilometer gibt es in Portugal — und ein Einzelunternehmer darf sie sich nicht selbst zahlen

Der Satz ist echt, und er gilt vielleicht nicht für Sie

Der portugiesische Höchstsatz für die dienstliche Nutzung des eigenen Autos beträgt 0,40 € pro Kilometer. Er ist aktuell — die Lei n.º 82/2023 (OE 2024) hob den Artikel auf, der ihn bei 0,36 gehalten hatte, und stellte ab dem 1. Januar 2024 wieder 0,40 her; das halbe portugiesische Internet nennt trotzdem noch die alte Zahl.

Die schwierigere Frage sind aber nicht die Ziffern. Sondern, wer sie verwenden darf.

CIRS art. 33.º n.º 1 ist eindeutig:

> «As remunerações dos titulares de rendimentos da categoria B, assim como (…) utilização de viatura própria ao serviço da atividade (…) não são dedutíveis»

Wer Einkünfte der Kategorie B bezieht — ein Selbständiger, ein Einzelunternehmer —, kann eine Zahlung an sich selbst für die Nutzung des eigenen Autos in der Tätigkeit nicht abziehen. Nicht mit 0,40 und mit keinem anderen Satz.

Was ein Einzelunternehmer stattdessen tut

Sie ziehen die tatsächlichen Kosten des Fahrzeugs ab, zu den Bedingungen Ihres Regimes — Kraftstoff, Versicherung, Wartung, Abschreibung, aufgeteilt nach betrieblicher Nutzung. Das ist eine andere Art von Aufzeichnung: Belege und eine Aufteilung statt einer Berechnung pro Kilometer.

Die Fahrtenaufzeichnung bleibt wichtig, vielleicht sogar wichtiger, denn die Aufteilung zwischen betrieblicher und privater Nutzung ist die Zahl, die Sie verteidigen können müssen. Doch sie ist ein Beleg für einen Prozentsatz, nicht die Grundlage eines Anspruchs pro Kilometer.

Für wen die 0,40 gelten

Für Arbeitnehmer, denen ein Arbeitgeber die Nutzung des eigenen Autos für dienstliche Zwecke erstattet. Dort ergibt sich der Höchstsatz aus der Portaria n.º 1553-D/2008, und nach CIRS art. 2.º n.º 3 al. d) ist alles darüber als Einkommen aus nichtselbständiger Arbeit steuerpflichtig.

Das Dokument, wenn Sie zu dieser Gruppe gehören

Das boletim itinerário — die mapa de deslocações — muss den Anlass der Reise, die Orte, die Dauer, die Ziele und die tägliche oder gesamte Vergütung ausweisen. Wird ein eigenes Auto genutzt, muss es zusätzlich das Fahrzeug und seinen Eigentümer, die Anzahl der Kilometer, den Kilometersatz und den Gesamtbetrag nennen.

Der Eigentümer ist das Feld, das fehlt. Das Auto zu benennen ist nicht dasselbe, wie seinen Eigentümer zu benennen, und die mapa muss beides tun.

Warum eine App und kein Heft

Nichts davon verlangt Software; ein Heft erfüllt den Zweck. Was Software ändert, ist die Art des Scheiterns — und für einen Einzelunternehmer, der eine Aufteilung ermittelt, ist das Scheitern keine fehlende Fahrt, sondern ein fehlender Nenner: die privaten Fahrten, die nie aufgeschrieben werden und ohne die der betriebliche Anteil geraten ist.

DriveHub zeichnet jede Fahrt im Hintergrund auf, betriebliche wie private, und fragt hinterher, welche welche war. Genau diese Zahl braucht die Aufteilung.

Für das boletim selbst enthält der Bericht den Anlass jeder Reise in Ihren eigenen Worten und nennt den Eigentümer des Fahrzeugs in einer eigenen Zeile — Sie selbst, wenn das Auto Ihnen gehört.

Was bei Ihnen bleibt, ist die Unterschrift. Nach der verbindlichen Auskunft PIV 21076 der Steuerbehörde muss eine Kilometeraufstellung von der Person unterschrieben werden, der sie gehört; die letzte Seite lässt daher eine Zeile für Sie, eine für die Person, die sie genehmigt, und ein Datum frei. DriveHub überlässt Ihnen das Unterschreiben, statt eine Unterschrift zu zeichnen, die nicht zählen würde.

Diese Seite zitiert die CIRS-Artikel mit Nummer, damit Sie sie nachlesen können. Sie ist keine Steuerberatung und kennt Ihre Situation nicht — und dies ist eine Seite darüber, wen eine Regel ausschließt, also genau die Art Frage, die Sie einem contabilista certificado stellen sollten, bevor Sie Ihre Erklärung abgeben.