Гид по стране · Португалия

Ставка 0,40 € за километр в Португалии существует — но ИП не может платить её сам себе

Ставка реальна — но может быть не вашей

Предельная ставка в Португалии за использование собственного автомобиля по делам — 0,40 € за километр. Она актуальна: Lei n.º 82/2023 (OE 2024, закон о госбюджете) отменил статью, которая удерживала её на уровне 0,36, и с 1 января 2024 г. вернул 0,40 — а половина португальского интернета до сих пор приводит старую цифру.

Но сложный вопрос не в цифрах. А в том, кому разрешено ими пользоваться.

CIRS art. 33.º n.º 1 (Кодекс подоходного налога с физических лиц) говорит прямо:

> «As remunerações dos titulares de rendimentos da categoria B, assim como (…) utilização de viatura própria ao serviço da atividade (…) não são dedutíveis»

Получатель дохода категории B — независимый работник, ИП — не может вычитать то, что платит сам себе за использование собственного автомобиля в своей деятельности. Ни по 0,40, ни по какой-либо другой ставке.

Что же тогда делает ИП

Вы вычитаете фактические расходы на автомобиль на условиях вашего налогового режима — топливо, страховку, обслуживание, амортизацию — пропорционально служебному использованию. Это другой вид учёта: чеки и распределение расходов, а не расчёт по километрам.

Учёт поездок всё равно важен — пожалуй, даже важнее, потому что распределение между служебным и личным использованием и есть та цифра, которую вам придётся защищать. Но это доказательство для процента, а не основа для вычета по километрам.

Для кого ставка 0,40

Для наёмных работников, которым работодатель компенсирует использование собственного автомобиля по делам работодателя. Там предел устанавливает Portaria n.º 1553-D/2008, а CIRS art. 2.º n.º 3 al. d) делает всё, что выше него, облагаемым доходом от работы по найму.

Документ, если вы в этой группе

Boletim itinerário — mapa de deslocações, ведомость поездок — должен указывать причину поездки, места, затраченное время, цели и суточную или общую сумму компенсации. Если используется собственный автомобиль, в нём дополнительно нужно указать автомобиль и его владельца, количество километров, компенсацию за километр и итог.

Владелец — та графа, которая теряется. Назвать машину — не то же самое, что назвать её владельца, а ведомость должна делать и то и другое.

Почему приложение, а не блокнот

Ничто из перечисленного не требует программ; блокнот справится. Программа меняет характер ошибки — а для ИП, который рассчитывает распределение расходов, ошибка — это не пропущенная поездка, а пропущенный знаменатель: личные поездки, которые так и не записали и без которых служебная доля — просто догадка.

DriveHub записывает каждую поездку в фоне, и рабочие, и личные, и потом спрашивает, какая была какой. Это та цифра, которая нужна для распределения.

Для самого boletim отчёт печатает причину каждой поездки вашими словами и указывает владельца автомобиля отдельной строкой — вас, если машина ваша.

Единственное, что остаётся за вами, — подпись. Обязывающее разъяснение налогового органа PIV 21076 гласит, что ведомость километров должен подписать тот, кому она принадлежит, поэтому на последней странице оставлена строка для вас, строка для того, кто её утверждает, и место для даты. DriveHub оставляет подписание вам, а не рисует подпись, которая не будет иметь силы.

Эта страница цитирует статьи CIRS по номерам, чтобы вы могли их прочитать. Это не налоговая консультация. Ваших обстоятельств она учесть не может — а речь здесь о том, кого правило исключает, и это именно тот вопрос, который стоит задать contabilista certificado до подачи декларации.