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Reisefradrag pour le trajet domicile-travail en Norvège — comment se calcule l'avstandsfradrag, et ce que calcule DriveHub
En quoi consiste la déduction
Le reisefradrag, que le manuel de Skatteetaten (l'administration fiscale norvégienne) appelle fradrag for arbeidsreiser et que la plupart des gens appellent avstandsfradrag (déduction pour la distance), est la déduction accordée pour les trajets entre le domicile et un lieu de travail habituel. C'est une déduction dans votre propre déclaration de revenus. Elle ne se confond pas avec l'indemnité kilométrique qu'un employeur vous verse pour un déplacement professionnel, et il ne faut pas mélanger les deux. Pour celle-ci, voir Reiseregning ou elektronisk kjørebok en Norvège.
Les règles figurent dans le Skatte-ABC R-8, le manuel de Skatteetaten (oppslag.rettskilder.skatteetaten.no). Les chiffres ci-dessous valent pour 2026.
Le calcul
Pour une année, la déduction se calcule ainsi :
- Comptez les jours où vous avez fait le trajet entre le domicile et le lieu de travail.
- Multipliez par deux, car chaque jour comprend un aller et un retour.
- Multipliez par l'itinéraire le plus court entre le domicile et le travail, aller simple, en kilomètres.
- Multipliez par le taux : 1,90 kr par km pour 2026.
- Ajoutez les frais de péage et de bac, s'ils sont pris en compte (voir plus bas). Ils sont ajoutés avant la soustraction du seuil.
- Plafonnez le total à 120 000 kr.
- Soustrayez le seuil de 12 000 kr (bunnfradrag).
Le R-8-2.1 formule ainsi le seuil et le plafond : « Fradrag for arbeidsreiser gis bare med det beløpet som overstiger et bunnfradrag på kr 12 000 i året » et « Øvre grense for fradrag er kr 120 000. » Le taux de 2026 est « kr 1,90 per kilometer ». La déduction maximale possible est donc de 108 000 kr, et une année avec moins de 12 000 kr de déplacements ne donne rien.
Exemple. Vous parcourez 23,5 km aller simple et avez fait le trajet 220 jours, soit 440 trajets. Cela fait 10 340 km. À 1,90 kr, cela donne 19 646 kr. Après le seuil, la déduction est de 7 646 kr.
Les règles qui l'encadrent
L'itinéraire le plus court, pas la distance réellement parcourue. R-8-4.1.1 : « Reiseavstanden beregnes som hovedregel etter den korteste strekningen av vei », et « Dette gjelder uavhengig av hvilken strekning som faktisk benyttes. » Si vous prenez une route plus longue, plus rapide ou plus agréable, c'est tout de même la plus courte qui compte. La même section arrondit à l'unité supérieure : « Den samlede, daglige reiseavstanden avrundes opp til nærmeste kilometer. »
Au moins 2,5 km dans chaque sens. R-8-3.1 : le trajet n'ouvre droit à déduction « bare når beregnet reiseavstand er minst 2,5 km hver vei. » En dessous, il n'y a pas de déduction.
Les trajets réels, avec 230 jours comme décompte normal à temps plein. R-8-5.1 part de « det faktiske antallet arbeidsreiser » (le nombre réel de trajets) et ajoute : « Ved fulltidsarbeid regnes normalt med 230 arbeidsdager i året. » Les congés au-delà de cinq semaines, la maladie, les jours de récupération, les congés et les déplacements professionnels ne sont déduits que « dersom fraværet utgjør mer enn 15 arbeidsdager i året ». Dès que les absences dépassent 15 jours, elles sont déduites en totalité. Les travailleurs à temps partiel et ceux aux horaires irréguliers comptent leurs trajets réels. DriveHub n'utilise pas le décompte de 230 jours (voir plus bas).
Frais de péage et de bac. Ils ne comptent que s'ils dépassent ensemble « en minstegrense på kr 3 300 i året » (R-8-7.1), et alors en totalité, pas seulement la part au-delà de 3 300 kr. Ils ne comptent en outre que si la voiture est nécessaire. Selon R-8-7.1, c'est le cas uniquement lorsque les transports en commun ajoutent deux heures ou plus de trajet et d'attente, « til sammen for frem- og tilbakereisen » (aller et retour confondus), par rapport à la voiture.
Un seul lieu de travail habituel. Le modèle suppose un seul lieu de travail et un seul itinéraire sur l'année. Les horaires coupés, les lieux de travail multiples et les visites chez des clients sont d'autres situations.
Ce que DriveHub fait, et ne fait pas
DriveHub calcule cela uniquement pour les véhicules norvégiens et l'année fiscale 2026. Le taux des autres années n'a pas été vérifié par rapport à la source ; pour toute autre année, la fiche indique seulement que 2026 est calculée et n'affiche aucun montant. Il attend aussi la fin de l'année : le montant apparaît après le 31 décembre 2026.
Il n'utilise pas la distance GPS. Il prend les jours dans votre carnet de trajets, et la distance dans l'itinéraire aller simple que vous saisissez. Chaque date comportant un trajet vérifié marqué Domicile-travail sur un véhicule norvégien compte comme un jour, avec au plus deux trajets par jour. Chaque trajet est valorisé sur la base de votre itinéraire le plus court, et non de ce qu'a enregistré le compteur de trajet. Si l'itinéraire est inférieur à 2,5 km, le résultat est l'absence de déduction.
Il n'arrondit pas la distance quotidienne à l'unité supérieure. Le R-8 arrondit le total de la journée au kilomètre supérieur ; DriveHub multiplie votre itinéraire tel que saisi. Si votre itinéraire fait 23,4 km, une journée représente 46,8 km dans DriveHub et 47 km selon la règle : le chiffre de DriveHub est donc légèrement inférieur.
Il n'applique ni le décompte par défaut de 230 jours ni la règle des 15 jours d'absence. Seuls comptent les jours présents dans votre carnet. Si vous êtes allé au travail en voiture des jours qui n'y figurent pas, le chiffre sera trop bas, c'est pourquoi la configuration vous demande de confirmer que chaque trajet domicile-travail figure dans le carnet.
Il ne devine pas en cas de doute. Les questions sans réponse ne deviennent jamais zéro. S'il manque quelque chose, la fiche indique ce qui manque et n'affiche aucun montant. Il ne modélise ni les horaires coupés, ni les lieux de travail multiples, ni les visites chez des clients, ni les exceptions pour les distances plus courtes pour raisons de santé.
La configuration demande aussi les kilomètres domicile-travail parcourus hors DriveHub (une autre voiture, les transports en commun, une place de passager). Ils sont valorisés à 1,90 kr par km comme le reste. Les frais de péage et de bac supérieurs à 3 300 kr ne sont comptés que si vous répondez Oui à la question sur la nécessité de la voiture ; Non les exclut.
Comment faire dans DriveHub
- Lorsque vous vérifiez un trajet, marquez un trajet domicile-travail Domicile-travail, le choix situé à côté de Professionnel et Privé. Vérifiez tous les trajets de l'année sur vos voitures norvégiennes : un seul trajet non vérifié bloque le calcul.
- Ouvrez l'onglet Rapports. La fiche Déduction norvégienne des trajets n'affiche un résultat que pour l'année civile complète avec tous les véhicules sélectionnés. Si vous voyez Afficher 2026, touchez-le.
- Sur la fiche, touchez Configurer les trajets domicile-travail norvégiens (ou Modifier le trajet norvégien si vous avez déjà commencé). Vous pouvez la remplir à tout moment en 2026.
4. Saisissez Itinéraire le plus court jusqu'à votre lieu de travail habituel, aller simple, en kilomètres. 5. Répondez à Un seul lieu de travail et un seul itinéraire toute l'année et à Chaque trajet domicile-travail figure dans le carnet de bord, marqué Domicile-travail. L'écran indique combien de trajets domicile-travail il a trouvés, ce qui vous permet de vérifier la réponse par rapport à un chiffre. 6. Saisissez Kilomètres domicile-travail hors DriveHub cette année, ou 0. 7. Saisissez Frais de péage et de bac sur le trajet domicile-travail, ou 0. Si le total dépasse 3 300 kr, on vous demande aussi si La voiture est nécessaire : les transports en commun prennent au moins deux heures de plus par jour. Répondez en vous référant à la règle ci-dessus : deux heures ou plus, aller et retour.
8. Après le 31 décembre 2026, le Résultat annuel indique les jours de trajet, les trajets comptés, le montant à 1,90 kr par km, les frais de péage et de bac comptés, le total avant le seuil, et la Déduction après le seuil de 12 000 kr.
Les mêmes lignes, ainsi que les kilomètres issus du carnet et ceux hors carnet, figurent dans le rapport PDF et le classeur de l'année civile 2026 complète, tous véhicules confondus.
Pour aller plus loin sur la Norvège
Le chiffre qu'imprime DriveHub est un calcul fondé sur vos réponses : l'itinéraire et les confirmations doivent donc être exacts. Les indemnités de l'employeur, les passagers et la kjørebok (carnet de route) sont des sujets distincts, traités dans le guide de la Norvège.
Cette page expose ce que dit le Skatte-ABC R-8, et cite la section pour que vous puissiez vérifier. Elle ne constitue pas un conseil fiscal et ne peut pas tenir compte de votre situation. Dès qu'il y a de l'argent en jeu, consultez votre regnskapsfører (comptable) — et apportez votre itinéraire et votre carnet.
La règle complète, avec les textes dont elle découle : Norvège : exigences du journal kilométrique.