Landeguide · Norge

Egen bil i et enkeltpersonforetak: 3,50 kr pr. km, kjørebok og grænsen på 6 000 km

Af Andrei Zamiralov · Opdateret 18. oktober 2026

Det korte svar

Selvstændig i Norge? Driver du et enkeltpersonforetak og bruger din egen bil i virksomheden, gælder kilometersatsen, så længe bilen ikke beskattes som yrkesbil. For en sådan bil giver takseringsreglene (Skattedirektoratets årlige værdiansættelsesregler) fradrag på 3,50 kr pr. km erhvervskørsel (2026). Reglen står i § 1-3-20: "For bil som ikke skattlegges som yrkesbil, kan det fastsettes fradrag for bruk i yrket med kr 3,50 per km". Du skal kunne dokumentere kilometerne, og den sædvanlige måde er en kjørebok.

Det, der afgør metoden, er grænsen for yrkesbil. En bil med mindst 6 000 km erhvervskørsel om året, eller en bil, der mest bruges i virksomheden, er en yrkesbil. Så gælder de 3,50 kr pr. km ikke længere, og din regnskapsfører fortæller dig, hvilken metode der gælder. Resten af siden handler om loggen, tillæggene, den grænse og et regneeksempel.

Hvad den selvstændiges kjørebok indeholder

Ingen er forpligtet til at føre en. Skatte-ABC B-5-4.1 siger "Skattyter har ikke plikt til å føre kjørebok", og skattemyndighederne kan ikke pålægge dig det. Det samme håndbogsafsnit tilføjer, at "Skattyter må kunne dokumentere yrkeskjøringen, f.eks. med kjørebok" (B-5-3.3). En log er måden, du opfylder det på.

For selvstændige er Skatteetatens liste kort: "dato, strekningsbeskrivelse (fra-til), hvorfor du kjørte og antall kilometer pr kjøring". Hver erhvervskørsel kræver altså fire ting:

Datoen.
Ruten, fra og til.
Hvorfor du kørte.
Kilometerne.

B-5-4.1 stiller større krav til detaljer end den liste. Loggen skal føres "fortløpende og daglig", og den skal angive dagens udgangspunkt, "hvilket firma, byggeplass eller lignende som er besøkt", hvor kørslen slutter, og distancen efter bilens tæller.

Formålet skal være konkret og etterprøvbart. Skatteetatens eget eksempel er «Kundebesøk hos Olsen Bygg AS, Drammen», så hvem du besøgte, er en del af formålet. "Bilens kilometerstand må minst hver måned avleses fra kilometertelleren og anføres i boken".

Privat kørsel behøver ikke stå i loggen: "Skattyter bestemmer selv om han vil føre den private bruken." Du vil måske alligevel gerne have den med, fordi andelen af erhvervsbrug afgør, om bilen er en yrkesbil.

Tillæg for passagerer og skovveje

§ 1-3-20 tilføjer to tillæg for selvstændige, med dens egne ord:

Passagerer: "Har skattepliktige har hatt med passasjerer, økes satsene ovenfor med kr 1,00 per km per passasjer." Det er 1 kr pr. km for hver passager.
Skovveje og anlægsveje: "Ved kjøring på skogs- og anleggsvei, økes fradragssatsen med kr 1,00 per km."

Skatteetatens side om satser for 2026 nævner også 1 kr pr. km for en trailer eller udstyr. Efter § 1-3-20 får selvstændige ikke et sådant tillæg, så medregn det ikke i en selvstændigs fradrag. Det hører til reglerne om lønmodtageres sats.

Grænsen for yrkesbil: 6 000 km, eller mere end halvdelen

Om en bil er en yrkesbil, afgøres af Skatte-ABC B-5-3.3. Der er to led, og det er nok, at ét af dem er opfyldt:

"yrkeskjøringen utgjør minst 6000 km per bil per år", eller
"yrkesbruken utgjør den overveiende del av den totale bruken, dvs. mer enn halvparten av totalbruken".

Håndbogen siger "Forholdene over en treårsperiode bør legges til grunn", så ét travlt år er ikke automatisk svaret. Treårsbilledet bør altså tælle med, og du skal kunne dokumentere erhvervskørslen.

Det, der ændrer sig ved grænsen (skatteloven § 6-12): kilometersatsen gælder slet ikke længere, og bilen behandles som en yrkesbil. Det er et andet bogføringsarbejde, og det er her, din regnskapsfører kommer ind i billedet.

Erhvervs- og privatkilometer er de to tal bag begge led. Uden en log kan du ikke vise, hvilken side af grænsen bilen ligger på.

Regneeksempel: 5 200 km i 2026

Du kørte 5 200 km for virksomheden i 2026 og 7 000 km privat, og tidligere år så ens ud. Det er under 6 000 km og under halvdelen, så bilen er ikke en yrkesbil efter nogen af leddene.

Grundbeløb: 5 200 km × 3,50 kr = 18 200 kr.
Passagerer: 300 af de km med én passager. 300 km × 1,00 kr × 1 passager = 300 kr.
Skovvej: 120 af de km på en skogsvei. 120 km × 1,00 kr = 120 kr.
I alt: 18 200 + 300 + 120 = 18 620 kr.

Nu grænsen. Ved 6 000 km erhvervskørsel når bilen det første led. Hvis det holder i treårsbilledet, er bilen en yrkesbil, og de 3,50 kr er væk. De sidste 800 km kan altså afgøre, hvilken metode der gælder, og ikke blot om du får yderligere 2 800 kr. Ligger dit samlede tal tæt på 6 000 km, eller ligger erhvervsbrugen tæt på halvdelen, så tal med din regnskapsfører, før du indberetter.

Hvor længe skal den gemmes

Din kjørebok er dokumentation for bogførte posteringer, og opbevaringsperioden er fem år efter udgangen af regnskabsåret (bokføringsloven § 13 andet ledd). Skatteetaten kan under en kontrol pålægge, at den gemmes længere. En gammel afgørelse fra Skatteetaten siger stadig ti år; ændringen til fem år trådte i kraft den 1. februar 2014. Hele redegørelsen findes i Reiseregning eller elektronisk kjørebok i Norge.

En elektronisk kjørebok har sine egne betingelser

Skatte-ABC B-5-4.2 tillader en "GPS-basert elektronisk kjørebok", men den skal registrere faktisk distance, dato og klokkeslæt, og "Kjøreboken skal ikke gi mulighet for å rette eller slette disse opplysningene." En håndskrevet log eller et regneark er ikke underlagt det krav.

Sådan hjælper DriveHub

Med lokalitetsadgang sat til »Altid« registrerer DriveHub hver eneste kørsel i baggrunden — og hvis den nogensinde overser en, fortæller den dig det. Den placerer de fleste ture som »Erhverv« eller »Privat« ud fra dine steder, tidligere ruter og arbejdstid og spørger dig om resten. Du kan svare »Erhverv«, »Privat« eller »Pendling«, og »Pendling« er svaret for kørsel mellem hjem og arbejde.

For en norsk selvstændigs bil viser rapporten dato, rute, formål og distance for hver tur. Kilometerstande kommer fra de aflæsninger, du selv indtaster. Hver turs distance måles af telefonens placering og aflæses ikke fra kilometertælleren. Du kan tilføje passagerer til en tur. DriveHubs rapport advarer, når tallene peger på en yrkesbil.

Advarslen er et vink ud fra én rapports tal, ikke en afgørelse. Treårsbilledet og den endelige vurdering er stadig op til dig og din regnskapsfører.

DriveHub er en log, du selv fører, med sin egen redigeringshistorik. Den er ikke den manipulationssikre elektroniske kjørebok, der beskrives i B-5-4.2.

DriveHub findes i App Store til iPhone. De norske regler står på siden om Norge, og opsætning af automatisk sporing tager et par minutter, én gang.

Mere om Norge

Lønmodtagere, der bruger egen bil, hører under en anden ordning: se Reiseregning eller elektronisk kjørebok i Norge om reiseregning og passagerernes navne. En firmabil er et andet tilfælde: se firmabil og kjørebok. Kørslen mellem hjem og en fast arbejdsplads er behandlet i reisefradrag.

Denne side gengiver, hvad takseringsreglene § 1-3-20, skatteloven § 6-12, bokføringsloven § 13 og Skatte-ABC siger, og angiver paragraffen, så du kan efterprøve det. Den er ikke skatterådgivning. Den kan ikke tage højde for dine forhold. Hvor der er penge på spil, så spørg din regnskapsfører, og tag din kjørebok med.

Den fulde regel med de retsakter, den bygger på: Norge: krav til kørebogen.