Länderratgeber · Norwegen

Ihr eigenes Auto im enkeltpersonforetak: 3,50 kr pro km, die kjørebok und die Grenze von 6 000 km

Von Andrei Zamiralov · Aktualisiert am 18. Oktober 2026

Die kurze Antwort

Selbstständig in Norwegen? Wenn Sie ein enkeltpersonforetak führen und Ihr eigenes Auto für das Geschäft fahren, gilt der Kilometersatz, solange das Auto nicht als yrkesbil besteuert wird. Für ein solches Auto erlauben die takseringsregler (die jährlichen Bewertungsregeln der Steuerdirektion) einen Abzug von 3,50 kr pro geschäftlich gefahrenem km (2026). Die Regel steht in § 1-3-20: "For bil som ikke skattlegges som yrkesbil, kan det fastsettes fradrag for bruk i yrket med kr 3,50 per km". Sie müssen die Kilometer belegen können, und der übliche Weg ist eine kjørebok.

Welche Methode gilt, entscheidet die Grenze zum yrkesbil. Ein Auto mit mindestens 6 000 km geschäftlicher Fahrt im Jahr oder eines, das überwiegend für das Geschäft genutzt wird, ist ein yrkesbil. Dann gilt der Satz von 3,50 kr pro km nicht mehr, und Ihr regnskapsfører sagt Ihnen, welche Methode stattdessen gilt. Der Rest dieser Seite behandelt das Fahrtenbuch, die Zuschläge, diese Grenze und ein durchgerechnetes Beispiel.

Was die kjørebok eines Selbstständigen enthält

Niemand ist verpflichtet, eine zu führen. Skatte-ABC B-5-4.1 sagt "Skattyter har ikke plikt til å føre kjørebok", und die Steuerbehörden können Sie nicht dazu verpflichten. Das Handbuch ergänzt: "Skattyter må kunne dokumentere yrkeskjøringen, f.eks. med kjørebok" (B-5-3.3). Mit einem Fahrtenbuch erfüllen Sie das.

Für Selbstständige ist die Liste von Skatteetaten kurz: "dato, strekningsbeskrivelse (fra-til), hvorfor du kjørte og antall kilometer pr kjøring". Zu jeder geschäftlichen Fahrt gehören also vier Angaben:

das Datum,
die Strecke, von und bis,
der Grund der Fahrt,
die Kilometer.

B-5-4.1 verlangt mehr Details als diese Liste. Das Fahrtenbuch muss "fortløpende og daglig" geführt werden, und es muss den Ausgangspunkt des Tages angeben, "hvilket firma, byggeplass eller lignende som er besøkt", wo die Fahrt endet, und die Strecke nach dem Zähler des Autos.

Der Zweck muss konkret og etterprøvbart sein. Das eigene Beispiel von Skatteetaten lautet «Kundebesøk hos Olsen Bygg AS, Drammen», also gehört dazu, wen Sie besucht haben. "Bilens kilometerstand må minst hver måned avleses fra kilometertelleren og anføres i boken".

Private Fahrten müssen nicht im Fahrtenbuch stehen: "Skattyter bestemmer selv om han vil føre den private bruken." Sie möchten sie vielleicht trotzdem eintragen, denn der Anteil der geschäftlichen Nutzung entscheidet, ob das Auto ein yrkesbil ist.

Zuschläge für Passagiere und Waldwege

§ 1-3-20 sieht für Selbstständige zwei Zuschläge vor, in seinen eigenen Worten:

Passagiere: "Har skattepliktige har hatt med passasjerer, økes satsene ovenfor med kr 1,00 per km per passasjer." Das sind 1 kr pro km für jeden Passagier.
Wald- und Baustellenwege: "Ved kjøring på skogs- og anleggsvei, økes fradragssatsen med kr 1,00 per km."

Auf der Seite von Skatteetaten zu den Sätzen 2026 steht außerdem 1 kr pro km für einen Anhänger oder Geräte. Nach § 1-3-20 erhalten Selbstständige keinen solchen Zuschlag, setzen Sie ihn also in der Abrechnung eines Selbstständigen nicht an. Er gehört zu den Satzregeln für Arbeitnehmer.

Die yrkesbil-Grenze: 6 000 km oder mehr als die Hälfte

Ob ein Auto ein yrkesbil ist, regelt Skatte-ABC B-5-3.3. Es gibt zwei Alternativen, und eine genügt:

"yrkeskjøringen utgjør minst 6000 km per bil per år", oder
"yrkesbruken utgjør den overveiende del av den totale bruken, dvs. mer enn halvparten av totalbruken".

Das Handbuch sagt "Forholdene over en treårsperiode bør legges til grunn", ein arbeitsreiches Jahr ist also nicht automatisch maßgeblich. Zählen sollte das Bild über drei Jahre, und Sie müssen die geschäftliche Fahrleistung belegen können.

Was sich an der Grenze ändert (skatteloven § 6-12): Der Kilometersatz gilt überhaupt nicht mehr, und das Auto wird als yrkesbil behandelt. Das ist eine andere buchhalterische Aufgabe, und hier kommt Ihr regnskapsfører ins Spiel.

Geschäftliche und private Kilometer sind die beiden Zahlen hinter beiden Alternativen. Ohne Fahrtenbuch können Sie nicht zeigen, auf welcher Seite der Grenze das Auto liegt.

Beispiel: 5 200 km im Jahr 2026

Sie sind 2026 geschäftlich 5 200 km und privat 7 000 km gefahren, und frühere Jahre sahen genauso aus. Das liegt unter 6 000 km und unter der Hälfte, also ist es nach keiner der beiden Alternativen ein yrkesbil.

Grundbetrag: 5 200 km × 3,50 kr = 18 200 kr.
Passagiere: 300 dieser km mit einem Passagier. 300 km × 1,00 kr × 1 Passagier = 300 kr.
Waldweg: 120 dieser km auf einem skogsvei. 120 km × 1,00 kr = 120 kr.
Summe: 18 200 + 300 + 120 = 18 620 kr.

Nun die Grenze. Bei 6 000 km geschäftlicher Fahrt erreicht das Auto die erste Alternative. Gilt das auch im Dreijahresbild, ist das Auto ein yrkesbil und die 3,50 kr entfallen. Die letzten 800 km können also entscheiden, welche Methode gilt, nicht nur, ob Sie weitere 2 800 kr erhalten. Liegt Ihre Summe nahe bei 6 000 km oder die geschäftliche Nutzung nahe bei der Hälfte, sprechen Sie vor der Abgabe mit Ihrem regnskapsfører.

Wie lange aufbewahren

Ihre kjørebok ist Dokumentation gebuchter Posten, und die Aufbewahrungsfrist beträgt fünf Jahre nach Ende des Rechnungsjahres (bokføringsloven § 13 annet ledd). Skatteetaten kann bei einer Kontrolle anordnen, dass sie länger aufbewahrt wird. Eine alte Auskunft von Skatteetaten nennt noch zehn Jahre; die Änderung auf fünf trat am 1. Februar 2014 in Kraft. Die vollständige Darstellung steht in Reiseregning oder elektronisk kjørebok in Norwegen.

Eine elektronische kjørebok hat eigene Bedingungen

Skatte-ABC B-5-4.2 erlaubt eine "GPS-basert elektronisk kjørebok", doch sie muss die tatsächliche Strecke, Datum und Uhrzeit erfassen, und "Kjøreboken skal ikke gi mulighet for å rette eller slette disse opplysningene." Ein handschriftliches oder in einer Tabelle geführtes Fahrtenbuch unterliegt dem nicht.

Wie DriveHub hilft

Mit der Standortfreigabe „Immer“ zeichnet DriveHub jede Fahrt im Hintergrund auf — und sagt es Ihnen, falls es einmal eine verpasst. Die meisten Fahrten ordnet es nach Ihren Orten, früheren Strecken und Arbeitszeiten als „Geschäftlich“ oder „Privat“ ein und fragt Sie bei den übrigen. Sie können mit „Geschäftlich“, „Privat“ oder „Arbeitsweg“ antworten, und „Arbeitsweg“ ist die Antwort für die Fahrt von zu Hause zur Arbeit.

Für ein norwegisches Auto eines Selbstständigen listet der Bericht für jede Fahrt Datum, Strecke, Zweck und Entfernung auf. Kilometerstände stammen aus den Ablesungen, die Sie eingeben. Die Entfernung jeder Fahrt wird über den Standort des Telefons gemessen, nicht vom Kilometerzähler abgelesen. Sie können einer Fahrt Passagiere hinzufügen. Der Bericht von DriveHub warnt, wenn die Zahlen auf ein yrkesbil hindeuten.

Die Warnung ist ein Hinweis aus den Zahlen eines Berichts, keine Entscheidung. Das Dreijahresbild und die endgültige Beurteilung bleiben bei Ihnen und Ihrem regnskapsfører.

DriveHub ist ein Fahrtenbuch, das Sie selbst führen, mit eigenem Änderungsverlauf. Es ist nicht die manipulationssichere elektronische kjørebok, die B-5-4.2 beschreibt.

DriveHub gibt es im App Store für das iPhone. Die norwegischen Regeln stehen auf der Seite zu Norwegen, und das Einrichten der automatischen Aufzeichnung dauert einmalig wenige Minuten.

Mehr zu Norwegen

Arbeitnehmer mit eigenem Auto fallen unter eine andere Regelung: Siehe Reiseregning oder elektronisk kjørebok in Norwegen zur reiseregning und den Passagiernamen. Ein Firmenwagen ist ein anderer Fall: Siehe firmabil und die kjørebok. Die Fahrt zwischen Wohnung und regelmäßigem Arbeitsplatz behandelt reisefradrag.

Diese Seite gibt wieder, was takseringsreglene § 1-3-20, skatteloven § 6-12, bokføringsloven § 13 und Skatte-ABC sagen, und nennt den Paragrafen, damit Sie es nachprüfen können. Sie ist keine Steuerberatung. Sie kann Ihre Umstände nicht berücksichtigen. Wo es um Geld geht, fragen Sie Ihren regnskapsfører und bringen Sie Ihre kjørebok mit.

Die vollständige Regel mit ihren Rechtsquellen: Norwegen: Anforderungen an das Fahrtenbuch.