Maaopas · Norja

Oma autosi enkeltpersonforetakissa: 3,50 kr kilometriltä, kjørebok ja 6 000 km:n raja

Kirjoittanut Andrei Zamiralov · Päivitetty 18. lokakuuta 2026

Lyhyt vastaus

Oletko yksityisyrittäjä Norjassa? Jos pidät enkeltpersonforetakia ja ajat omalla autollasi yritystä varten, kilometrikohtainen vähennys on käytössä niin kauan kuin autoa ei verosteta yrkesbilina. Tällaiselle autolle takseringsregler (Verohallinnon, Skattedirektoratetin, vuosittaiset arvostussäännöt) sallivat 3,50 kr:n vähennyksen kilometriltä liikeajosta (2026). Sääntö on kohdassa § 1-3-20: "For bil som ikke skattlegges som yrkesbil, kan det fastsettes fradrag for bruk i yrket med kr 3,50 per km". Kilometrit täytyy pystyä dokumentoimaan, ja tavallinen tapa on kjørebok.

Menetelmän ratkaisee yrkesbil-raja. Auto, jolla ajetaan vähintään 6 000 km liikeajoa vuodessa tai jota käytetään enimmäkseen yritykseen, on yrkesbil. Silloin 3,50 kr kilometriltä ei enää päde, ja regnskapsførerisi kertoo, mikä menetelmä pätee. Sivun loppuosa käsittelee lokia, lisiä, tuota rajaa ja laskuesimerkkiä.

Mitä yrittäjän kjørebokissa on

Kenelläkään ei ole velvollisuutta pitää sitä. Skatte-ABC B-5-4.1 sanoo "Skattyter har ikke plikt til å føre kjørebok", eikä veroviranomainen voi määrätä sinua pitämään sellaista. Sama käsikirja lisää: "Skattyter må kunne dokumentere yrkeskjøringen, f.eks. med kjørebok" (B-5-3.3). Loki on tapa täyttää tämä vaatimus.

Yrittäjän osalta Skatteetatenin luettelo on lyhyt: "dato, strekningsbeskrivelse (fra-til), hvorfor du kjørte og antall kilometer pr kjøring". Jokaisesta liikeajosta tarvitaan siis neljä tietoa:

päivämäärä
reitti, mistä ja minne
ajon syy
kilometrit.

B-5-4.1 vaatii enemmän yksityiskohtia kuin tämä luettelo. Lokia on pidettävä "fortløpende og daglig", ja siitä on käytävä ilmi päivän lähtöpiste, "hvilket firma, byggeplass eller lignende som er besøkt", ajon päätepiste ja matka auton mittarin mukaan.

Tarkoituksen on oltava konkret og etterprøvbart. Skatteetatenin oma esimerkki on «Kundebesøk hos Olsen Bygg AS, Drammen», joten se, ketä kävit tapaamassa, kuuluu tarkoitukseen. "Bilens kilometerstand må minst hver måned avleses fra kilometertelleren og anføres i boken".

Yksityisajoa ei tarvitse merkitä lokiin: "Skattyter bestemmer selv om han vil føre den private bruken." Voit silti haluta merkitä sen, koska liikekäytön osuus ratkaisee, onko auto yrkesbil.

Lisät matkustajista ja metsäteistä

§ 1-3-20 antaa yrittäjälle kaksi korotusta, omin sanoin:

Matkustajat: "Har skattepliktige har hatt med passasjerer, økes satsene ovenfor med kr 1,00 per km per passasjer." Se on 1 kr kilometriltä jokaista matkustajaa kohden.
Metsä- ja työmaatiet: "Ved kjøring på skogs- og anleggsvei, økes fradragssatsen med kr 1,00 per km."

Skatteetatenin vuoden 2026 korvaussivulla mainitaan myös 1 kr kilometriltä perävaunusta tai varusteista. § 1-3-20:n mukaan yrittäjä ei saa tällaista lisää, joten älä lisää sitä yrittäjän vaatimukseen. Se kuuluu työntekijän korvaussääntöihin.

Yrkesbil-raja: 6 000 km tai yli puolet

Se, onko auto yrkesbil, ratkeaa Skatte-ABC B-5-3.3:n mukaan. Edellytyksiä on kaksi, ja kumpi tahansa riittää:

"yrkeskjøringen utgjør minst 6000 km per bil per år" tai
"yrkesbruken utgjør den overveiende del av den totale bruken, dvs. mer enn halvparten av totalbruken".

Käsikirja sanoo "Forholdene over en treårsperiode bør legges til grunn", joten yksi kiireinen vuosi ei automaattisesti ratkaise asiaa. Kolmen vuoden kuva on siis otettava huomioon, ja liikeajo täytyy pystyä dokumentoimaan.

Mitä rajalla muuttuu (skatteloven § 6-12): kilometrikohtainen vähennys ei päde lainkaan, ja autoa kohdellaan yrkesbilina. Se on eri kirjanpitotyö, ja siihen tarvitaan regnskapsføreriasi.

Liike- ja yksityiskilometrit ovat molempien edellytysten takana olevat kaksi lukua. Ilman lokia et voi osoittaa, kummalla puolella rajaa auto on.

Laskuesimerkki: 5 200 km vuonna 2026

Ajoit vuonna 2026 yritystä varten 5 200 km ja yksityisesti 7 000 km, ja aiemmat vuodet olivat samanlaisia. Se on alle 6 000 km ja alle puolet, joten auto ei ole yrkesbil kummankaan edellytyksen mukaan.

Perusosa: 5 200 km × 3,50 kr = 18 200 kr.
Matkustajat: 300 näistä kilometreistä yhdellä matkustajalla. 300 km × 1,00 kr × 1 matkustaja = 300 kr.
Metsätie: 120 näistä kilometreistä skogsveillä. 120 km × 1,00 kr = 120 kr.
Yhteensä: 18 200 + 300 + 120 = 18 620 kr.

Sitten raja. 6 000 km:n liikeajossa auto täyttää ensimmäisen edellytyksen. Jos se pätee kolmen vuoden tarkastelussa, auto on yrkesbil ja 3,50 kr jää pois. Viimeiset 800 km voivat siis ratkaista, mikä menetelmä pätee, eivätkä vain sitä, saatko vielä 2 800 kr lisää. Jos kokonaismääräsi on lähellä 6 000 km tai liikekäyttö lähellä puolta, puhu regnskapsførerisi kanssa ennen ilmoituksen jättämistä.

Kuinka kauan se säilytetään

Kjørebokisi on kirjattujen tapahtumien dokumentaatiota, ja säilytysaika on viisi vuotta tilikauden päättymisestä (bokføringsloven § 13 annet ledd). Skatteetaten voi määrätä sen säilytettäväksi pidempään tarkastuksen aikana. Yksi vanha Skatteetatenin ratkaisu sanoo yhä kymmenen vuotta; muutos viiteen vuoteen tuli voimaan 1. helmikuuta 2014. Koko selvitys on artikkelissa Reiseregning vai elektronisk kjørebok Norjassa.

Sähköisellä kjørebokilla on omat ehtonsa

Skatte-ABC B-5-4.2 sallii "GPS-basert elektronisk kjørebok" -käytön, mutta sen on tallennettava todellinen ajettu matka, päivämäärä ja kellonaika, ja "Kjøreboken skal ikke gi mulighet for å rette eller slette disse opplysningene." Käsin kirjoitettuun tai taulukkolaskentalokiin tätä ei sovelleta.

Näin DriveHub auttaa

Kun sijainnin käyttöoikeus on Aina, DriveHub tallentaa jokaisen ajon taustalla — ja jos se joskus jättää ajon tallentamatta, se kertoo sen sinulle. Se merkitsee useimmat matkat Työ- tai Yksityinen-ajoiksi paikkojesi, aiempien reittiesi ja työaikojesi perusteella ja kysyy muista. Voit vastata ”Työ”, ”Yksityinen” tai ”Työmatka”, ja ”Työmatka” on vastaus kodin ja työn väliselle matkalle.

Norjalaisen yrittäjän auton raportissa on kustakin matkasta päivämäärä, reitti, tarkoitus ja ajomatkan pituus. Matkamittarin lukemat tulevat itse syöttämistäsi lukemista. Kunkin matkan pituus mitataan puhelimen sijainnilla, ei lueta matkamittarista. Voit lisätä matkaan matkustajia. DriveHubin raportti varoittaa, kun luvut viittaavat yrkesbiliin.

Sen varoitus on huomautus yhden raportin luvuista, ei päätös. Kolmen vuoden tarkastelu ja lopullinen arvio jäävät sinulle ja regnskapsførerillesi.

DriveHub on loki, jota pidät itse ja jolla on oma muokkaushistoriansa. Se ei ole B-5-4.2:ssa kuvattu väärentämiskestävä sähköinen kjørebok.

DriveHub on App Storessa iPhonelle. Norjan säännöt ovat Norjan sivulla, ja automaattisen seurannan käyttöönotto vie muutaman minuutin, kerran.

Lisää Norjasta

Omaa autoaan käyttävät työntekijät kuuluvat eri järjestelmään: katso Reiseregning vai elektronisk kjørebok Norjassa reiseregningista ja sen matkustajien nimistä. Yritysauto on eri tapaus: katso firmabil ja kjørebok. Kodin ja vakituisen työpaikan välinen matka käsitellään artikkelissa reisefradrag.

Tällä sivulla kerrotaan, mitä takseringsreglene § 1-3-20, skatteloven § 6-12, bokføringsloven § 13 ja Skatte-ABC sanovat, ja kohta mainitaan nimeltä, jotta voit tarkistaa asian. Tämä ei ole veroneuvontaa. Sivu ei voi ottaa huomioon tilannettasi. Kun rahasta on kyse, kysy regnskapsførerilta (kirjanpitäjältä) ja ota kjørebokisi mukaan.

Koko sääntö lähteineen: Norja: ajopäiväkirjan vaatimukset.