Landengids · Duitsland · 7 min

Pendlerpauschale 2026: € 0,38 vanaf de eerste kilometer — welke Arbeitstage tellen, en de Nachweis

Door Andrei Zamiralov · Bijgewerkt op 5 oktober 2026

Vanaf 2026 is de Pendlerpauschale € 0,38 waard voor elke kilometer van je weg naar het werk, niet alleen voor die na de twintigste. Het tarief is het makkelijke deel. De aangifte vraagt hoeveel Arbeitstage je ging, en geen enkele regel zegt welke Nachweis (bewijs) dat getal nodig heeft.

Het korte antwoord

Vanaf 1 januari 2026 is de Pendlerpauschale (officieel de Entfernungspauschale) € 0,38 voor elke volle kilometer van de enkele afstand, vanaf de eerste kilometer. Je claimt haar één keer voor elke werkdag waarop je werkelijk naar je erste Tätigkeitsstätte, je vaste werkplek, ging.

• De formule: € 0,38 × volle kilometers enkele reis × dagen op de vaste werkplek.
• Dagen die tellen: alleen dagen waarop je erheen ging. Ziektedagen, vakantie, dienstreizen, thuiswerkdagen en Kurzarbeit (deeltijd-WW) tellen niet.
• Het plafond: € 4500 per jaar, maar niet voor de kilometers die je in je eigen auto of een ter beschikking gestelde auto reed.
• Bewijs: geen wet, richtlijn of BMF-brief schrijft een document voor het aantal dagen voor. Geen enkele noemt ook een aantal dagen dat het Finanzamt zonder bewijs accepteert.

De bron is § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG zoals gewijzigd door het Steueränderungsgesetz 2025.

Wat er in 2026 veranderde

Het Steueränderungsgesetz 2025 van 22 december 2025 (BGBl. 2025 I Nr. 363, Artikel 2 Nr. 3) zette het tarief in Satz 2 op € 0,38 en schrapte Satz 8. Satz 8 was de regel die het hogere tarief pas vanaf de 21e kilometer betaalde. Artikel 12 Abs. 2 laat de wijziging op 1 januari 2026 ingaan.

De geldende tekst luidt nu:

"Zur Abgeltung dieser Aufwendungen ist für jeden Arbeitstag, an dem der Arbeitnehmer die erste Tätigkeitsstätte aufsucht eine Entfernungspauschale für jeden vollen Kilometer der Entfernung zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte von 0,38 Euro anzusetzen, höchstens jedoch 4 500 Euro im Kalenderjahr; ein höherer Betrag als 4 500 Euro ist anzusetzen, soweit der Arbeitnehmer einen eigenen oder ihm zur Nutzung überlassenen Kraftwagen benutzt."

Een waarschuwing over oudere teksten. De BMF-brief over de Entfernungspauschale (18 november 2021, in het Lohnsteuer-Handbuch 2026 opgenomen als Anhang 14) toont in zijn voorbeelden nog het oude gesplitste tarief. De ELSTER-hulp voor de aangifte 2025 ook, en voor 2025 klopt dat. Voor 2026 wint de wet: één tarief vanaf de eerste kilometer.

Hoe de kilometers worden geteld

De afstand, enkele reis. De Pauschale wordt betaald per Entfernungskilometer: de afstand tussen huis en de vaste werkplek, niet de kilometers die je rijdt. De terugweg zit erin. H 9.10 LStH zegt dat ze "arbeitstäglich zwei Wege (einen Hin- und einen Rückweg)" dekt.

Alleen volle kilometers. BMF 18.11.2021 Rz. 12: "ein angefangener Kilometer bleibt unberücksichtigt". Een afstand van 23,6 km telt als 23.

De kortste weg. Satz 4 neemt "die kürzeste Straßenverbindung". Een langere route telt alleen als die "offensichtlich verkehrsgünstiger" is en je hem regelmatig gebruikt.

Eén keer per dag. Rz. 23: "Die Entfernungspauschale kann für die Wege zu derselben ersten Tätigkeitsstätte für jeden Arbeitstag nur einmal angesetzt werden." Tussen de middag naar huis en terug rijden maakt geen tweede dag.

Eén traject, een halve dag. Rijd je op een dag maar één kant op, dan staat H 9.10 "nur die Hälfte der Entfernungspauschale je Entfernungskilometer und Arbeitstag" toe. Dat gebeurt als je naar kantoor rijdt en een dienstreis later bij je thuis eindigt.

Welke Arbeitstage tellen

De wet telt "jeden Arbeitstag, an dem der Arbeitnehmer die erste Tätigkeitsstätte aufsucht". Dat is niet hetzelfde als je werkdagen.

De eigen hulp van ELSTER bij Anlage N zegt precies wat je weglaat:

"Tage, an denen Sie die erste Tätigkeitsstätte nicht aufgesucht haben (zum Beispiel wegen Krankheit, Urlaub, Auswärtstätigkeit, Dienstreise, Heimarbeit, Kurzarbeit), dürfen Sie bei der Ermittlung der Entfernungspauschale nicht mit berücksichtigen."

Het aantal dagen vul je in op Zeile 29 en de afstand op Zeilen 30 tot 33 (formulier 2025). Worden alleen enkele trajecten gereden, dan zegt de hulp "nur die halbe Anzahl der Arbeitstage" in te vullen.

Thuiswerkdagen zijn geen woon-werkdagen. Je thuiswerkplek kan nooit de vaste werkplek zijn (BMF 25.11.2020 Rz. 4). Op een dag waarop je vooral thuis werkt en niet naar de vaste werkplek gaat, kun je in plaats daarvan de Tagespauschale claimen. Die is € 6 per dag, hoogstens € 1260 per jaar (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6c EStG). In de regel is een dag het een of het ander. De uitzondering: staat er geen andere werkplek duurzaam voor je ter beschikking, dan mag de Tagespauschale ook op een dag waarop je ook op de vaste werkplek werkt.

Een klantbezoek onderweg verandert het woon-werkverkeer niet. Rijd je naar kantoor en vertrek je van daar naar een klant, dan blijft huis naar kantoor woon-werkverkeer (H 9.10). Alleen kantoor naar klant is een dienstreis, tegen € 0,30 voor elke gereden kilometer. Van huis rechtstreeks naar een klant rijden, zonder kantoor, is vanaf het begin een dienstreis. Waar de grens loopt, staat in woon-werkverkeer of dienstreis: de erste Tätigkeitsstätte, en de kant van de dienstreis in dienstreizen met je eigen auto.

Het plafond van € 4500, en waarom het een auto zelden raakt

Het plafond geldt voor iedereen, behalve "soweit" een eigen of ter beschikking gestelde Kraftwagen wordt gebruikt. BMF 18.11.2021 Rz. 10 noemt wie onder het plafond blijft: motor, scooter, bromfiets, fiets en lopen, carpoolpassagiers op de dagen dat ze niet rijden, en openbaar vervoer tenzij hogere werkelijke kosten worden aangetoond.

Rz. 11 stelt de voorwaarde om met de auto boven € 4500 uit te komen:

"Der Arbeitnehmer muss lediglich nachweisen oder glaubhaft machen, dass er die Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte mit dem eigenen oder ihm zur Nutzung überlassenen Kraftwagen zurückgelegt hat. Ein Nachweis der tatsächlichen Aufwendungen für den Kraftwagen ist für den Ansatz eines höheren Betrages als 4.500 € nicht erforderlich."

Je bewijst dus dat je reed, niet wat de auto kostte. Combineer je vervoerswijzen, zoals P+R of een auto voor maar een deel van het jaar, dan wordt het autodeel afgesplitst en blijft dat zonder plafond (Rz. 20–21).

Wat de Pauschale dekt, en wat haar verlaagt

Alles zit erin. § 9 Abs. 2 Satz 1: "Durch die Entfernungspauschalen sind sämtliche Aufwendungen abgegolten, die durch die Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte … veranlasst sind." Wat de auto je voor het woon-werkverkeer kost, zit in de € 0,38.

De wet en de richtlijnen noemen de uitzonderingen:

• Openbaar vervoer dat je werkelijk hebt betaald, voor zover het de Pauschale van het hele jaar overschrijdt (Satz 2).
• Een invaliditeitsgraad van ten minste 70, of ten minste 50 met een aanzienlijk beperkte mobiliteit in het verkeer: in plaats daarvan de werkelijke kosten, aangetoond "durch amtliche Unterlagen" (Satz 3–4).
• Ongevalskosten op de woon-werkroute blijven naast de Pauschale aftrekbaar (H 9.10), niet onder invloed van alcohol en niet op een privéomweg.

Voordelen van de werkgever verlagen haar. Belastingvrije Jobtickets en tegemoetkomingen, en forfaitair belaste reiskostentegemoetkomingen, "mindern den Betrag, den Sie als Entfernungspauschale abziehen können (maximal bis auf 0 €)" (ELSTER, hulp bij Anlage N). Je werkgever meldt ze meestal elektronisch aan het Finanzamt.

Een auto van de zaak. De Pauschale geldt ook voor een auto die "zur Nutzung überlassen" is, zonder plafond. Aan de kant van de werkgever wordt dezelfde rit als voordeel belast, per maand of per dag.

Nachweis: hoe je de dagen bewijst

Geen wet, Lohnsteuer-Richtlinie of BMF-brief schrijft een document voor het aantal woon-werkdagen voor. Wat de teksten wel zeggen, is beperkter:

• Om met de auto boven € 4500 uit te komen, moet je "nachweisen oder glaubhaft machen" dat je reed (Rz. 11).
• Werbungskosten boven de Arbeitnehmer-Pauschbetrag van € 1230 tellen alleen als ze "nachgewiesen" zijn (§ 9a Satz 1 EStG).

Over "230 dagen". Veel sites zeggen dat het Finanzamt 220 of 230 dagen zonder vragen accepteert. Geen enkele primaire bron noemt zo'n aantal. Claim je een aantal dagen, dan is het jouw aantal, en moet je het kunnen uitleggen. Een auto van de zaak die je werkgever met de methode per dag belast, is een andere zaak met eigen regels — zie de regel van 0,002% per dag.

Wat je helpt het uit te leggen, staat in geen enkele regel. Een gedateerde registratie van de dagen waarop je op de vaste werkplek was, is één manier. Die maakt van een totaal dagen die je in je agenda kunt aanwijzen.

Een uitgewerkt jaar

Fictieve bedragen, niet ontleend aan een regel. Je woont via de kortste weg op 23,6 km van kantoor. Je rijdt er drie dagen per week met je eigen auto heen en werkt twee dagen thuis. Over 2026 zijn dat 138 kantoordagen en 92 thuiswerkdagen.

Samen is dat meer dan de Arbeitnehmer-Pauschbetrag van € 1230, die hoe dan ook wordt afgetrokken als je Werbungskosten lager zijn. Alleen het deel daarboven, € 1758,12 − € 1230 = € 528,12, verlaagt je belastbaar inkomen verder. Had je 230 woon-werkdagen ingevuld in plaats van 138, dan was de claim 230 × € 8,74 = € 2010,20. Op papier is dat hoger, maar 92 van die dagen hebben niet plaatsgevonden.

Boven het plafond, met de auto. Een collega rijdt op 210 dagen 61,4 km enkele reis: 61 × € 0,38 = € 23,18 per dag, × 210 = € 4867,80. Met de auto telt alles. Was de collega met de motor gegaan, dan stopte de claim bij € 4500.

Voordat je aangifte doet

• Tel dagen op de vaste werkplek, geen werkdagen. Laat ziekte-, vakantie-, dienstreis-, thuiswerk- en Kurzarbeit-dagen weg.
• Gebruik volle kilometers van de kortste weg, enkele reis. 23,6 km is 23.
• Dagen met één traject tellen half. Vul de helft van het aantal van zulke dagen in.
• Met de auto boven € 4500? Wees klaar om te tonen of aannemelijk te maken dat je met de auto ging.
• Trek Jobtickets en tegemoetkomingen van je werkgever af die op je loonbelastingverklaring staan.
• Houd een gedateerde lijst van de dagen bij. Geen regel vraagt erom, maar zo leg je het getal uit.

Hoe DriveHub de dagen voor je bijhoudt

Het getal waar het Finanzamt om vraagt, is een aantal dagen. DriveHub bewaart de dagen zelf.

Met locatietoegang op Altijd legt DriveHub elke rit op de achtergrond vast — en als het er ooit een mist, laat het je dat weten. DriveHub deelt de meeste ritten in als Zakelijk of Privé op basis van je locaties, eerdere routes en werktijden, en vraagt je naar de rest. Voor de rit van huis naar je werk antwoord je Woon-werk.

Voor Duitsland berekent DriveHub ook de jaarlijkse aftrek voor woon-werkverkeer. Kies in Rapporten voor Jaar; de kaart Fiscale reisaftrek verschijnt voor een auto met woon-werkritten. Woon-werkdagen controleren opent de Duitse reiskostenaftrek:

• Dagen uit woon-werkritten toevoegen maakt van de woon-werkritten van het jaar dagen; Ontbrekende dag toevoegen dekt een rit die niet is vastgelegd.
• Per dag bevestig je de Afstand over de weg enkele reis, of het je Vaste werkplek was, en de Reisrichtingen (één of twee).
• De voettekst zegt wat je weglaat: "Tel alleen dagen waarop u daadwerkelijk hebt gereisd. Thuiswerk-, vakantie- en ziektedagen tellen niet mee."

Het toont het Basisbedrag reiskostenaftrek en de Bevestigde reisdagen. Vul de werkgeversbedragen van je loonbelastingverklaring in (Regel 17 van de werkgeversverklaring en Regel 18 van de werkgeversverklaring), en het toont de Aftrek woon-werkverkeer na werkgeversbedragen. Over het hele jaar geldt het plafond van € 4500 alleen voor ander vervoer dan een eigen of ter beschikking gestelde auto. Het bedrag verschijnt zodra het kalenderjaar voorbij is (voor 2026 vanaf januari 2027), nadat je Alle daadwerkelijke woon-werkdagen ingevoerd op Ja hebt gezet en elke rit van het jaar is gecontroleerd. Vul 0 in voor regel 17 of 18 als je verklaring niets vermeldt.

Wat van jou blijft. Welke plek je vaste werkplek is, wordt bepaald door je arbeidsafspraken, niet door DriveHub. Het bedrag is een berekening die je zelf controleert voordat je het in Anlage N invult.

DriveHub staat in de App Store voor iPhone. De andere Duitse regels staan op de pagina over Duitsland. Automatische registratie instellen kost een paar minuten, één keer.

Bronnen

• § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 en Abs. 2 EStG; § 9a Satz 1 EStG; § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6c EStG.
• Steueränderungsgesetz 2025 vom 22. Dezember 2025, BGBl. 2025 I Nr. 363, Artikel 2 Nr. 3 en Artikel 12 Abs. 2.
• BMF-Schreiben vom 18. November 2021 (Entfernungspauschalen), Rz. 10–12 en 20–23 (LStH 2026 Anhang 14); H 9.10 LStH 2026.
• BMF-Schreiben vom 25. November 2020 (Reisekosten), Rz. 4 (LStH 2026 Anhang 25 III).
• ELSTER, Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2025, Anlage N, Zeilen 27–52.

Deze pagina geeft weer wat het Einkommensteuergesetz, de BMF-brieven en de formulierhulp van ELSTER zeggen, en citeert ze zodat je het kunt nalezen. Het is geen belastingadvies en kan geen rekening houden met jouw situatie. Als er geld mee gemoeid is, vraag het je Steuerberater — en neem de data mee.

Verder lezen

• Dienstwagen: 0,002% per woon-werkdag in plaats van 0,03% per maand (Einzelbewertung)
• Dienstreise mit eigenem Auto: € 0,30 voor elke kilometer, en wat je moet kunnen laten zien
• Erste Tätigkeitsstätte oder Dienstreise: het ene is € 0,38 één keer, het andere € 0,30 heen en terug