DriveHubGuida per Paese · Germania · 6 min
Auto aziendale in Germania: lo 0,002 % per ogni giorno di tragitto invece dello 0,03 % al mese (Einzelbewertung)
La risposta breve
Se in Germania hai un’auto aziendale a disposizione anche per uso privato e la valuti con il metodo del prezzo di listino, il tragitto tra casa e primo luogo di lavoro viene normalmente tassato, in aggiunta all’1 %, allo 0,03 % del prezzo di listino per ogni chilometro della distanza di sola andata, per ogni mese di calendario (§ 8 Abs. 2 Satz 3 EStG). La circolare del BMF dice che questo importo mensile si applica anche ai mesi interi in cui non sei mai andato al lavoro in auto, e quando lavori da casa, a tempo parziale o sei in trasferta (Rz. 12).
L’amministrazione fiscale ammette un’alternativa, la Einzelbewertung (la circolare la chiama anche 0,002 %-Regelung): lo 0,002 % del prezzo di listino per ogni chilometro della distanza di sola andata, per ogni giorno in cui sei effettivamente andato al primo luogo di lavoro in auto, per al massimo 180 giorni all’anno. La fonte è la circolare del BMF del 3 marzo 2022, IV C 5 - S 2334/21/10004 :001 (riprodotta come LStH 2026, Anhang 24 IV-1), Rz. 12 e 13. Il tetto è annuale, non mensile: «Eine monatliche Begrenzung auf 15 Fahrten ist ausgeschlossen.»
Entrambi i metodi usano lo stesso prezzo di listino e la stessa distanza, quindi puoi confrontarli senza conoscere né l’uno né l’altra: il metodo mensile costa lo 0,03 % per il numero di mesi, quello giornaliero lo 0,002 % per il numero di giorni. Un mese equivale a 15 giorni, quindi il metodo giornaliero conviene ogni volta che in media sei andato al lavoro in auto meno di 15 giorni per ogni mese di disponibilità. Su un anno intero, al tetto dei 180 giorni, i due si equivalgono (12 × 0,03 % = 180 × 0,002 % = 0,36 %).
A chi conviene
A chi lavora da casa per parte della settimana, viaggia per i clienti o è fuori sede per lunghi periodi: su un anno intero, 90 giorni di tragitto sono lo 0,18 % contro lo 0,36 %. Non aiuta chi fa il tragitto quasi ogni giorno lavorativo, e richiede una documentazione che il metodo mensile non richiede.
Che cosa richiede la regola
La stessa circolare fissa le condizioni. Sono il motivo per cui questa è una questione di tenuta dei registri e non di aritmetica.
- Un elenco datato, per auto e per mese. Dichiari al datore di lavoro per iscritto, ogni mese di calendario e per ciascuna auto, in quali giorni (con la data) l’hai guidata fino al primo luogo di lavoro. Rz. 13 a: «die bloße Angabe der Anzahl der Tage reicht nicht aus». Un totale di 110 giorni non viene accettato; le singole date sì. Non devi dire come sei arrivato al lavoro negli altri giorni.
- Solo giorni effettivi, ciascuno una volta. Un giorno conta se quel giorno hai guidato l’auto fino al primo luogo di lavoro. Andarci due volte nello stesso giorno conta comunque una volta.
- 180 giorni su tutte le tue auto nell’anno (Rz. 13 c).
- Il datore di lavoro deve applicarlo se lo chiedi, a meno che il contratto di lavoro o un’altra base giuridica non dispongano diversamente (Rz. 13 e).
- Un solo metodo per l’intero anno. Il datore di lavoro fissa il metodo per anno di calendario per tutte le tue auto aziendali e non può cambiarlo durante l’anno. Un cambio per l’intero anno può comunque essere fatto in busta paga prima dell’emissione del certificato annuale dell’imposta sul lavoro (Rz. 13 f). Altrimenti puoi passare al metodo giornaliero nella dichiarazione dei redditi, per l’intero anno e tutte le tue auto, se indichi i giorni datati per ciascuna auto (Rz. 13 g).
Quali giorni conta DriveHub
DriveHub conta un giorno quando in quella data è stato registrato un viaggio diretto tra la tua Casa e il tuo luogo di Lavoro con questa auto. Riconosce quel viaggio in uno di due modi:
- hai risposto Pendolarismo quando hai verificato il viaggio, oppure
- è un viaggio Personale tra un luogo a cui hai dato il ruolo Casa e un luogo a cui hai dato il ruolo Lavoro (in entrambe le direzioni).
Più viaggi nello stesso giorno fanno un solo giorno. Un viaggio classificato come Lavoro, come una visita a un cliente lungo la strada, non fa un giorno di tragitto.
La pagina compare solo per un’auto impostata come auto aziendale, non per un’auto di tua proprietà. Copre dal 1° gennaio dell’anno in cui termina il periodo del report fino alla fine del periodo, qualunque sia la data di inizio del report.
Che cosa stampa il report
Quando esporti un report per una singola auto aziendale tedesca, il report acquista una pagina intitolata «Auto aziendale: giorni di guida verso il lavoro, 2026» (con l’anno; in un PDF in un’altra lingua le etichette sono tradotte). Contiene:
- Giorni di guida verso il primo luogo di lavoro: il numero di giorni distinti trovati
- Giorni conteggiati, al massimo 180: lo stesso numero, limitato a 180
- Metodo mensile, quota del prezzo di listino per km: 0,03 % per i mesi conteggiati quest’anno, fino alla fine del report o a oggi, se precedente
- Metodo giornaliero, quota del prezzo di listino per km: 0,002 % per i giorni conteggiati
- una riga per mese con le date dei giorni, per esempio «marzo: 3, 4, 10, 11»
- la regola, in una frase
Che cosa non fa
- Stampa percentuali, non euro. Non chiede il prezzo di listino né la distanza di sola andata e non calcola alcun importo d’imposta. Moltiplica tu le percentuali per il tuo prezzo di listino e la tua distanza. Un’auto elettrica o un ibrido plug-in che rispetta i requisiti riduce entrambi i metodi allo stesso modo, quindi il confronto resta valido.
- Conta una sola auto. Il limite di 180 giorni vale su tutte le tue auto (Rz. 13). La pagina conta i giorni dell’auto a cui si riferisce il report.
- Vede solo i viaggi che ha registrato e classificato. Un tragitto mai registrato, o registrato come altro, manca: verifica quindi i tuoi viaggi. Non sa che cosa il datore di lavoro abbia applicato in busta paga.
- I mesi sono una stima. Per la Germania DriveHub non chiede quando hai avuto l’auto o l’hai restituita, quindi i mesi vanno dal primo viaggio dell’auto quest’anno alla fine del report o al mese in corso. Se avevi l’auto prima del suo primo viaggio registrato, o l’hai restituita prima della fine del periodo, correggi tu la cifra mensile.
- Non fa né presenta la scelta. Quella si fa nella dichiarazione dei redditi.
Come fare in DriveHub
- In Impostazioni, apri l’auto e scegli Auto aziendale, il carburante lo pago io oppure Auto aziendale, carburante incluso, non La mia auto.
- In Luoghi, apri il luogo in cui abiti e imposta il suo Ruolo su Casa, e il luogo del tuo primo posto di lavoro su Lavoro.
- Registra i viaggi come al solito, con l’auto aziendale impostata come veicolo. Quando DriveHub ti chiede di un viaggio, rispondi Pendolarismo per il tragitto casa-lavoro, Lavoro per le visite ai clienti e Personale per il resto. I viaggi tra Casa e Lavoro vengono riconosciuti anche dai luoghi.
- Apri Rapporti e tocca il filtro dei veicoli (mostra Tutti i veicoli finché non ne scegli uno). Scegli l’auto aziendale: la pagina viene stampata solo per un report su una singola auto.
- Imposta il periodo in modo che finisca alla data fino a cui vuoi contare, e tocca il pulsante di esportazione (con Anno selezionato recita Esporta il rapporto di Anno). L’esportazione richiede DriveHub Pro.
- Apri il PDF, trova la pagina Auto aziendale: giorni di guida verso il lavoro e controlla le date con il tuo calendario.
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- Se la tua auto è soggetta alla regola dell’1 %, vedi Fahrtenbuch o regola dell’1 % per la scelta tra metodo del prezzo di listino e libro di bordo, e passare dalla regola dell’1 % a un Fahrtenbuch per sapere quando puoi cambiare.
- Tutto il resto che DriveHub fa per la Germania è nella pagina della Germania.
Questa pagina cita per nome e paragrafo la legge e la circolare del BMF, perché tu possa leggerle. Non è consulenza fiscale e non può tenere conto della tua situazione. Quando i soldi contano, rivolgiti al tuo Steuerberater e porta con te l’elenco datato.
La regola completa, con le norme da cui deriva: Germania: requisiti del registro chilometri.