DriveHubLandsguide · Tyskland · 6 min
Tjänstebil i Tyskland: 0,002 % per pendlingsdag i stället för 0,03 % i månaden (Einzelbewertung)
Det korta svaret
Om en tjänstebil står till ditt privata förfogande i Tyskland och du värderar den med listprismetoden (1 %-regeln) beskattas resan mellan hemmet och din första arbetsplats normalt, utöver 1 %, med 0,03 % av listpriset för varje kilometer av den enkla sträckan, för varje kalendermånad (§ 8 Abs. 2 Satz 3 EStG). BMF-skrivelsen anger att den här månadsavgiften gäller även för hela månader då du inte körde till jobbet alls, och när du arbetar hemifrån, på deltid eller reser (Rz. 12).
Skatteförvaltningen tillåter ett alternativ, Einzelbewertung (enskild värdering; skrivelsen kallar den också 0,002 %-Regelung): 0,002 % av listpriset för varje kilometer av den enkla sträckan, för varje dag du faktiskt körde till den första arbetsplatsen, för högst 180 dagar om året. Källan är BMF-skrivelsen av den 3 mars 2022, IV C 5 - S 2334/21/10004 :001 (återgiven som LStH 2026, Anhang 24 IV-1), Rz. 12 och 13. Taket gäller per år, inte per månad: "Eine monatliche Begrenzung auf 15 Fahrten ist ausgeschlossen."
Båda metoderna utgår från samma listpris och samma sträcka, så du kan jämföra dem utan någon av siffrorna: månadsmetoden kostar 0,03 % gånger antalet månader, dagsmetoden 0,002 % gånger antalet dagar. En månad motsvarar 15 dagar, så dagsmetoden är billigare så snart du i genomsnitt kört till jobbet färre än 15 dagar per månad som bilen funnits tillgänglig. Över ett helt år vid taket på 180 dagar är de lika (12 × 0,03 % = 180 × 0,002 % = 0,36 %).
Vem som tjänar på det
Den som arbetar hemifrån en del av veckan, reser till kunder eller är borta långa perioder: över ett helt år är 90 pendlingsdagar 0,18 % mot 0,36 %. Den hjälper inte den som pendlar nästan varje arbetsdag, och den kräver pappersarbete som månadsmetoden inte gör.
Vad regeln kräver
Samma skrivelse anger villkoren. De gör att det här är en fråga om dokumentation snarare än om aritmetik.
- En daterad lista, per bil och per månad. Du lämnar skriftligen till din arbetsgivare, varje kalendermånad och för varje bil, vilka dagar (med datum) du körde den till den första arbetsplatsen. Rz. 13 a: "die bloße Angabe der Anzahl der Tage reicht nicht aus". En summa på 110 dagar godtas inte; de enskilda datumen gör det. Du behöver inte uppge hur du tog dig till jobbet de andra dagarna.
- Bara faktiska dagar, var och en en gång. En dag räknas om du körde bilen till den första arbetsplatsen den dagen. Att köra dit två gånger samma dag räknas ändå som en.
- 180 dagar sammanlagt för alla dina bilar under året (Rz. 13 c).
- Din arbetsgivare måste tillämpa den om du ber om det, om inte ditt anställningsavtal eller någon annan rättslig grund säger något annat (Rz. 13 e).
- En metod för hela året. Arbetsgivaren fastställer metoden per kalenderår för alla dina tjänstebilar och får inte byta under året. Ett byte för hela året kan ändå göras i löneadministrationen innan det årliga lönebeskedet (Lohnsteuerbescheinigung) utfärdas (Rz. 13 f). Annars kan du byta till dagsmetoden i din inkomstdeklaration, för hela året och alla dina bilar, om du visar de daterade dagarna per bil (Rz. 13 g).
Vilka dagar DriveHub räknar
DriveHub räknar en dag när en direkt resa mellan ditt Hem och din Jobb-plats loggades med den här bilen den dagen. Den känner igen resan på ett av två sätt:
- du svarade Arbetsresa när du granskade resan, eller
- det är en Privat resa mellan en plats du gett rollen Hem och en plats du gett rollen Jobb (i någon riktning).
Flera resor samma dag blir en dag. En resa som klassats som Arbete, till exempel ett kundbesök på vägen, ger ingen pendlingsdag.
Sidan visas bara för en bil som är inställd som tjänstebil, inte för en bil du äger själv. Den omfattar 1 januari det år då rapportperioden slutar fram till periodens slut, oavsett rapportens startdatum.
Vad rapporten skriver ut
När du exporterar en rapport för en tysk tjänstebil får rapporten en sida med rubriken "Tjänstebil: dagar körda till arbetet, 2026" (med året; i en PDF på ett annat språk är etiketterna översatta). Den innehåller:
- Dagar körda till den första arbetsplatsen: antalet olika dagar som hittades
- Räknade dagar, högst 180: samma antal, begränsat till 180
- Månadsmetoden, andel av listpriset per km: 0,03 % gånger de månader som räknats i år, till rapportens slut eller dagens datum, vilket som infaller först
- Dagsmetoden, andel av listpriset per km: 0,002 % gånger de räknade dagarna
- en rad per månad med datumen för dagarna, till exempel "mars: 3, 4, 10, 11"
- regeln, i en mening
Vad den inte gör
- Den skriver ut procentsatser, inte euro. Den frågar inte efter listpriset eller din enkla sträcka och räknar inte ut något skattebelopp. Multiplicera procentsatserna med ditt listpris och din sträcka själv. En elbil eller en kvalificerad laddhybrid skalar båda metoderna lika, så jämförelsen gäller ändå.
- Den räknar en bil. Gränsen på 180 dagar gäller för alla dina bilar (Rz. 13). Sidan räknar dagarna för den bil som rapporten gäller.
- Den ser bara resor som den har registrerat och klassat. En pendling som aldrig loggades, eller loggades som något annat, saknas, så granska dina resor. Den vet inte vad din arbetsgivare har tillämpat i löneadministrationen.
- Månaderna är en uppskattning. För Tyskland frågar DriveHub inte när du fick bilen eller lämnade tillbaka den, så månaderna räknas från bilens första resa i år till rapportens slut eller innevarande månad. Om du hade bilen före dess första registrerade resa, eller lämnade tillbaka den innan perioden slutar, får du korrigera månadsbeloppet själv.
- Den gör eller lämnar inte in valet. Det görs i din skattedeklaration.
Så gör du i DriveHub
- Öppna bilen under Inställningar och välj Tjänstebil, jag betalar bränslet eller Tjänstebil, bränsle ingår, inte Min egen bil.
- Öppna platsen där du bor under Platser och ställ in dess Roll på Hem, och platsen för din första arbetsplats på Jobb.
- Registrera dina resor som vanligt med tjänstebilen som fordon. När DriveHub frågar om en resa svarar du Arbetsresa för resan mellan hem och jobb, Arbete för kundbesök och Privat för resten. Resor mellan Hem och Jobb känns också igen på sina platser.
- Öppna Rapporter och tryck på fordonsfiltret (det visar Alla fordon tills du väljer ett). Välj tjänstebilen: sidan skrivs bara ut för en rapport om en enda bil.
- Ställ in perioden så att den slutar på det datum du vill räkna fram till och tryck på exportknappen (med År valt står det Exportera rapport för År). Export kräver DriveHub Pro.
- Öppna PDF-filen, hitta sidan Tjänstebil: dagar körda till arbetet och kontrollera datumen mot din kalender.
Se även
- Om din bil omfattas av 1 %-regeln, se Fahrtenbuch eller 1 %-regeln i Tyskland för valet mellan listprismetoden och en körjournal, och Från 1 %-regeln till Fahrtenbuch för när du får byta.
- Allt annat DriveHub gör för Tyskland finns på sidan om Tyskland.
Den här sidan återger lagen och BMF-skrivelsen vid namn och paragraf så att du kan läsa dem. Det är inte skatterådgivning och den kan inte ta hänsyn till din situation. När pengarna spelar roll — fråga din Steuerberater (skatterådgivare) och ta med den daterade listan.
Hela regeln och källorna den bygger på: Tyskland: krav på körjournalen.