Guide pays · Allemagne · 6 min

Voiture de fonction : 0,002 % par jour de trajet domicile-travail au lieu de 0,03 % par mois (Einzelbewertung)

Par Andrei Zamiralov · Mis à jour le 1 octobre 2026

La réponse en bref

Si une voiture de fonction est mise à votre disposition à titre privé en Allemagne et que vous l'évaluez selon la méthode du prix catalogue, le trajet entre votre domicile et votre premier lieu de travail est normalement imposé, en plus du 1 %, à 0,03 % du prix catalogue par kilomètre de la distance aller simple, pour chaque mois civil (§ 8 Abs. 2 Satz 3 EStG). Le courrier du BMF (ministère fédéral des Finances) précise que cette charge mensuelle s'applique même pour les mois entiers où vous ne vous êtes pas rendu au travail en voiture, ainsi que lorsque vous travaillez à domicile, à temps partiel ou en déplacement (Rz. 12).

L'administration fiscale admet une alternative, l'Einzelbewertung (évaluation au cas par cas ; le courrier parle aussi de 0,002 %-Regelung) : 0,002 % du prix catalogue par kilomètre de la distance aller simple, pour chaque jour où vous avez réellement conduit jusqu'au premier lieu de travail, dans la limite de 180 jours par an. La source est le courrier du BMF du 3 mars 2022, IV C 5 - S 2334/21/10004 :001 (reproduit dans les LStH 2026, Anhang 24 IV-1), Rz. 12 et 13. Le plafond est annuel, et non mensuel : « Eine monatliche Begrenzung auf 15 Fahrten ist ausgeschlossen. »

Les deux méthodes reposent sur le même prix catalogue et la même distance, ce qui permet de les comparer sans connaître ni l'un ni l'autre : la méthode mensuelle coûte 0,03 % multiplié par le nombre de mois, la méthode journalière 0,002 % multiplié par le nombre de jours. Un mois équivaut à 15 jours : la méthode journalière est donc moins chère dès que vous êtes allé au travail en voiture moins de 15 jours par mois de disponibilité en moyenne. Sur une année pleine, au plafond de 180 jours, les deux méthodes s'équivalent (12 × 0,03 % = 180 × 0,002 % = 0,36 %).

Qui y gagne

Les personnes qui télétravaillent une partie de la semaine, se déplacent chez des clients ou sont absentes pendant de longues périodes : sur une année complète, 90 jours de trajet donnent 0,18 % contre 0,36 %. Cela n'aide pas celui qui fait le trajet presque tous les jours ouvrés, et cela exige des justificatifs que la méthode mensuelle n'impose pas.

Ce qu'exige la règle

Le même courrier fixe les conditions. C'est ce qui en fait une question de tenue de registre plutôt que de calcul.

Une liste datée, par voiture et par mois. Vous déclarez par écrit à votre employeur, chaque mois civil et pour chaque voiture, les jours (avec la date) où vous l'avez conduite jusqu'au premier lieu de travail. Rz. 13 a : « die bloße Angabe der Anzahl der Tage reicht nicht aus ». Un total de 110 jours n'est pas accepté ; les dates individuelles le sont. Vous n'avez pas à indiquer comment vous êtes allé travailler les autres jours.
Uniquement les jours réels, chacun une seule fois. Un jour compte si vous avez conduit la voiture jusqu'au premier lieu de travail ce jour-là. Y aller deux fois dans la même journée ne compte qu'une fois.
180 jours pour l'ensemble de vos voitures sur l'année (Rz. 13 c).
Votre employeur doit l'appliquer si vous le demandez, sauf si votre contrat de travail ou une autre base juridique en dispose autrement (Rz. 13 e).
Une seule méthode pour toute l'année. L'employeur fixe la méthode par année civile pour toutes vos voitures de fonction et ne peut pas en changer en cours d'année. Un changement pour l'année entière reste possible en paie, avant l'émission de l'attestation annuelle de retenue à la source (Lohnsteuerbescheinigung) (Rz. 13 f). À défaut, vous pouvez passer à la méthode journalière dans votre déclaration de revenus, pour l'année entière et toutes vos voitures, si vous présentez les jours datés par voiture (Rz. 13 g).

Les jours que DriveHub compte

DriveHub compte un jour lorsqu'un trajet direct entre votre Domicile et votre lieu de Travail a été enregistré sur cette voiture ce jour-là. Il reconnaît ce trajet de deux façons :

vous avez répondu Domicile-travail lors de la vérification du trajet, ou
il s'agit d'un trajet Privé entre un lieu auquel vous avez attribué le rôle Domicile et un lieu auquel vous avez attribué le rôle Travail (dans un sens comme dans l'autre).

Plusieurs trajets le même jour ne font qu'un jour. Un trajet classé Professionnel, par exemple une visite chez un client en chemin, ne fait pas un jour de trajet domicile-travail.

La page n'apparaît que pour une voiture définie comme voiture de fonction, pas pour une voiture dont vous êtes propriétaire. Elle couvre la période allant du 1er janvier de l'année où se termine la période du rapport jusqu'à la fin de cette période, quelle que soit la date de début du rapport.

Ce qu'imprime le rapport

Lorsque vous exportez un rapport pour une voiture de fonction allemande, il comporte une page intitulée « Voiture de fonction : jours de trajet vers le travail, 2026 » (avec l'année ; dans un PDF dans une autre langue, les libellés sont traduits). Elle contient :

Jours de trajet vers le premier lieu de travail : le nombre de jours distincts trouvés
Jours comptés, au plus 180 : le même nombre, plafonné à 180
Méthode mensuelle, part du prix catalogue par km : 0,03 % multiplié par le nombre de mois comptés cette année, jusqu'à la fin du rapport ou jusqu'à aujourd'hui, la date la plus proche étant retenue
Méthode journalière, part du prix catalogue par km : 0,002 % multiplié par le nombre de jours comptés
une ligne par mois avec les dates des jours, par exemple « Mars : 3, 4, 10, 11 »
la règle, en une phrase

La page du rapport « Voiture de fonction : jours de trajet vers le travail » avec les jours comptés, les deux méthodes en pourcentages et les dates mois par mois

Ce qu'il ne fait pas

Il imprime des pourcentages, pas des euros. Il ne demande ni le prix catalogue ni votre distance aller simple et ne calcule aucun montant d'impôt. Multipliez vous-même les pourcentages par votre prix catalogue et votre distance. Une voiture électrique ou un hybride rechargeable éligible modifie les deux méthodes dans la même proportion : la comparaison reste valable.
Il compte une seule voiture. La limite de 180 jours s'applique à l'ensemble de vos voitures (Rz. 13). La page compte les jours de la voiture visée par le rapport.
Il ne voit que les trajets qu'il a enregistrés et classés. Un trajet domicile-travail jamais enregistré, ou enregistré sous une autre catégorie, manque : vérifiez donc vos trajets. Il ignore ce que votre employeur a appliqué en paie.
Les mois sont une estimation. Pour l'Allemagne, DriveHub ne demande pas quand vous avez reçu ou rendu la voiture ; les mois courent donc du premier trajet de la voiture cette année jusqu'à la fin du rapport ou au mois en cours. Si vous aviez la voiture avant son premier trajet enregistré, ou si vous l'avez rendue avant la fin de la période, corrigez vous-même le chiffre mensuel.
Il ne fait ni ne dépose le choix. Cela se fait dans votre déclaration de revenus.

Comment faire dans DriveHub

Dans Réglages, ouvrez la voiture et choisissez Voiture de fonction, je paie le carburant ou Voiture de fonction, carburant compris, et non Ma voiture personnelle.
Dans Lieux, ouvrez le lieu où vous habitez et réglez son Rôle sur Domicile, et celui de votre premier lieu de travail sur Travail.
Enregistrez vos trajets comme d'habitude, la voiture de fonction étant définie comme véhicule. Lorsque DriveHub vous interroge sur un trajet, répondez Domicile-travail pour le trajet du domicile au travail, Professionnel pour les visites chez des clients et Privé pour le reste. Les trajets entre Domicile et Travail sont aussi reconnus grâce à leurs lieux.
Ouvrez Rapports et touchez le filtre de véhicule (il affiche Tous les véhicules tant que vous n'en avez pas choisi un). Choisissez la voiture de fonction : la page n'est imprimée que pour un rapport portant sur une seule voiture.
Réglez la période de sorte qu'elle se termine à la date jusqu'à laquelle vous voulez compter, puis touchez le bouton d'export (avec Année sélectionné, il indique Exporter le rapport de Année). L'export nécessite DriveHub Pro.
Ouvrez le PDF, trouvez la page Voiture de fonction : jours de trajet vers le travail et vérifiez les dates par rapport à votre calendrier.