DriveHubMaaopas · Saksa · 6 min
Dienstwagen: 0,002 % jokaiselta työmatkapäivältä 0,03 %:n kuukausimaksun sijaan (Einzelbewertung)
Lyhyt vastaus
Jos sinulla on Saksassa yksityiskäyttöön tarkoitettu työsuhdeauto ja arvostat sen listahintamenetelmällä, kodin ja ensimmäisen työpaikan välinen matka verotetaan normaalisti 1 %:n lisäksi 0,03 %:lla listahinnasta jokaiselta yhdensuuntaisen matkan kilometriltä jokaiselta kalenterikuukaudelta (§ 8 Abs. 2 Satz 3 EStG). BMF:n kirjeen mukaan tämä kuukausimaksu koskee myös täysiä kuukausia, joina et ajanut töihin lainkaan, sekä silloin, kun teet etätyötä, osa-aikatyötä tai matkustat (Rz. 12).
Veroviranomainen sallii vaihtoehdon, Einzelbewertungin (kirje kutsuu sitä myös nimellä 0,002 %-Regelung): 0,002 % listahinnasta jokaiselta yhdensuuntaisen matkan kilometriltä jokaiselta päivältä, jona todella ajoit ensimmäiselle työpaikalle, enintään 180 päivältä vuodessa. Lähde on BMF:n kirje 3.3.2022, IV C 5 - S 2334/21/10004 :001 (julkaistu myös nimellä LStH 2026, Anhang 24 IV-1), Rz. 12 ja 13. Yläraja on vuosikohtainen, ei kuukausikohtainen: "Eine monatliche Begrenzung auf 15 Fahrten ist ausgeschlossen."
Molemmat menetelmät käyttävät samaa listahintaa ja matkaa, joten voit verrata niitä tietämättä kumpaakaan lukua: kuukausimenetelmä maksaa 0,03 % kerrottuna kuukausilla, päivämenetelmä 0,002 % kerrottuna päivillä. Yksi kuukausi vastaa 15 päivää, joten päivämenetelmä on edullisempi aina, kun ajoit töihin keskimäärin alle 15 päivänä jokaista käytettävissäolokuukautta kohden. Koko vuoden ajalta 180 päivän katolla menetelmät ovat tasoissa (12 × 0,03 % = 180 × 0,002 % = 0,36 %).
Kenelle se sopii
Ihmisille, jotka tekevät osan viikosta etätöitä, matkustavat asiakkaiden luo tai ovat pitkiä jaksoja poissa: koko vuodelta 90 työmatkapäivää on 0,18 % verrattuna 0,36 %:iin. Siitä ei ole hyötyä sille, joka ajaa töihin lähes joka työpäivä, ja se vaatii paperityötä, jota kuukausimenetelmä ei vaadi.
Mitä sääntö edellyttää
Sama kirje asettaa ehdot. Ne ovat syy siihen, että kyse on kirjanpidosta eikä laskennasta.
- Päivätty luettelo autoa ja kuukautta kohden. Ilmoitat työnantajallesi kirjallisesti jokaiselta kalenterikuukaudelta ja jokaisesta autosta, minä päivinä (päivämäärineen) ajoit sillä ensimmäiselle työpaikalle. Rz. 13 a: "die bloße Angabe der Anzahl der Tage reicht nicht aus". Yhteensä 110 päivää ei kelpaa; yksittäiset päivämäärät kelpaavat. Sinun ei tarvitse kertoa, miten pääsit töihin muina päivinä.
- Vain todelliset päivät, kukin kerran. Päivä lasketaan, jos ajoit autolla ensimmäiselle työpaikalle sinä päivänä. Jos ajat sinne kahdesti samana päivänä, se lasketaan silti kerran.
- 180 päivää kaikilla autoillasi yhteensä vuodessa (Rz. 13 c).
- Työnantajan on käytettävä menetelmää, jos pyydät, ellei työsopimuksessa tai muussa oikeudellisessa perusteessa toisin määrätä (Rz. 13 e).
- Yksi menetelmä koko vuodeksi. Työnantaja vahvistaa menetelmän kalenterivuodeksi kaikille työsuhdeautoillesi eikä saa vaihtaa sitä kesken vuoden. Koko vuotta koskeva vaihto voidaan silti tehdä palkanlaskennassa ennen vuosittaisen palkkaveroselvityksen antamista (Rz. 13 f). Muuten voit siirtyä päivämenetelmään tuloveroilmoituksessasi koko vuodeksi ja kaikille autoillesi, jos osoitat päivätyt päivät autoa kohden (Rz. 13 g).
Mitkä päivät DriveHub laskee
DriveHub laskee päivän, kun sinä päivänä tälle autolle kirjattiin suora matka Koti- ja Työ-paikkasi välillä. Se tunnistaa matkan kahdella tavalla:
- vastasit Työmatka matkaa tarkistaessasi, tai
- se on Yksityinen matka paikan, jolle annoit roolin Koti, ja paikan, jolle annoit roolin Työ, välillä (kumpaan suuntaan tahansa).
Useampi matka samana päivänä on yksi päivä. Työ-luokkaan merkitty matka, kuten asiakaskäynti matkan varrella, ei tee työmatkapäivää.
Sivu näkyy vain autolle, joka on määritetty työsuhdeautoksi, ei omistamallesi autolle. Se kattaa ajan sen vuoden 1. tammikuusta, johon raporttijakso päättyy, jakson loppuun, riippumatta raportin alkupäivästä.
Mitä raportti tulostaa
Kun viet raportin yhdestä saksalaisesta työsuhdeautosta, raporttiin tulee sivu otsikolla "Työsuhdeauto: töihin ajetut päivät, 2026" (vuosiluvun kanssa; toisella kielellä tehdyssä PDF:ssä nimikkeet on käännetty). Siinä on:
- Ensimmäiselle työpaikalle ajetut päivät: löydettyjen eri päivien määrä
- Lasketut päivät, enintään 180: sama luku, rajattuna 180:een
- Kuukausimenetelmä, osuus listahinnasta per km: 0,03 % kerrottuna tänä vuonna laskettujen kuukausien määrällä raportin loppuun tai tähän päivään asti sen mukaan, kumpi on aiempi
- Päivämenetelmä, osuus listahinnasta per km: 0,002 % kerrottuna lasketuilla päivillä
- yksi rivi kuukautta kohden, jossa päivien päivämäärät, esimerkiksi "Maaliskuu: 3, 4, 10, 11"
- sääntö yhdellä lauseella
Mitä se ei tee
- Se tulostaa prosentteja, ei euroja. Se ei kysy listahintaa eikä yhdensuuntaista matkaasi eikä laske veron määrää. Kerro prosentit listahinnallasi ja matkallasi itse. Sähköauto tai kriteerit täyttävä ladattava hybridi skaalaa molemmat menetelmät samalla tavalla, joten vertailu pätee.
- Se laskee yhden auton. 180 päivän raja koskee kaikkia autojasi yhteensä (Rz. 13). Sivu laskee sen auton päivät, jota raportti koskee.
- Se näkee vain matkat, jotka se on tallentanut ja luokitellut. Työmatka, jota ei koskaan kirjattu tai joka kirjattiin muuksi, puuttuu, joten tarkista matkasi. Se ei tiedä, mitä työnantajasi sovelsi palkanlaskennassa.
- Kuukaudet ovat arvio. Saksan osalta DriveHub ei kysy, milloin sait auton tai palautit sen, joten kuukaudet lasketaan auton ensimmäisestä tämän vuoden matkasta raportin loppuun tai kuluvaan kuukauteen. Jos sinulla oli auto ennen sen ensimmäistä tallennettua matkaa tai palautit sen ennen jakson päättymistä, korjaa kuukausiluku itse.
- Se ei tee eikä ilmoita valintaa. Se tehdään tuloveroilmoituksessasi.
Näin teet sen DriveHubissa
- Avaa Asetukset-kohdassa auto ja valitse Työsuhdeauto, maksan polttoaineen tai Työsuhdeauto, polttoaine sisältyy, ei Oma autoni.
- Avaa Paikat-kohdassa paikka, jossa asut, ja aseta sen Rooli arvoon Koti sekä ensimmäisen työpaikkasi paikka arvoon Työ.
- Tallenna ajosi tavalliseen tapaan niin, että työsuhdeauto on ajoneuvona. Kun DriveHub kysyy matkasta, vastaa Työmatka kodin ja työn väliseen ajoon, Työ asiakaskäynteihin ja Yksityinen muuhun. Koti–Työ-matkat tunnistetaan myös paikkojensa perusteella.
- Avaa Raportit ja napauta ajoneuvosuodatinta (se näyttää Kaikki ajoneuvot, kunnes valitset yhden). Valitse työsuhdeauto: sivu tulostuu vain yhtä autoa koskevaan raporttiin.
- Aseta jakso niin, että se päättyy päivään, johon asti haluat laskea, ja napauta vientipainiketta (kun Vuosi on valittuna, siinä lukee Vie raportti: Vuosi). Vienti edellyttää DriveHub Pro -versiota.
- Avaa PDF, etsi sivu Työsuhdeauto: töihin ajetut päivät ja tarkista päivämäärät kalenteristasi.
Aiheesta
- Jos autosi on 1 %:n säännössä, katso Fahrtenbuch vai 1 %:n sääntö Saksassa listahintamenetelmän ja ajopäiväkirjan välisestä valinnasta sekä 1 %:n säännöstä Fahrtenbuchiin siitä, milloin voit vaihtaa.
- Kaikki muu, mitä DriveHub tekee Saksassa, on Saksan sivulla.
Tällä sivulla lainataan lakia ja BMF:n kirjettä nimeltä ja kohdittain, jotta voit lukea ne. Tämä ei ole veroneuvontaa, eikä sivu voi ottaa huomioon tilannettasi. Kun rahasta on kyse, kysy Steuerberaterilta (veroneuvojalta) — ja ota päivätty luettelo mukaan.
Koko sääntö lähteineen: Saksa: ajopäiväkirjan vaatimukset.