Гид по стране · Германия · 6 мин

Служебный автомобиль: 0,002 % за каждый день поездки на работу вместо 0,03 % в месяц (Einzelbewertung)

Автор: Andrei Zamiralov · Обновлено 1 октября 2026 г.

Коротко

Если служебный автомобиль в Германии доступен вам для личных целей и вы оцениваете его по методу прейскурантной цены (list-price method), то дорога между домом и первым местом работы обычно облагается налогом сверх 1 % — по 0,03 % от прейскурантной цены за каждый километр расстояния в одну сторону, за каждый календарный месяц (§ 8 Abs. 2 Satz 3 EStG). По письму BMF этот ежемесячный расчёт действует даже за полные месяцы, в которые вы вообще не ездили на работу, а также когда вы работаете из дома, на неполной ставке или в командировках (Rz. 12).

Налоговая администрация допускает альтернативу — Einzelbewertung (в письме её называют также 0,002 %-Regelung): 0,002 % от прейскурантной цены за каждый километр расстояния в одну сторону за каждый день, когда вы фактически ехали к первому месту работы, но не более 180 дней в год. Источник — письмо BMF от 3 марта 2022 года, IV C 5 - S 2334/21/10004 :001 (воспроизведено как LStH 2026, Anhang 24 IV-1), Rz. 12 и 13. Предел годовой, а не месячный: «Eine monatliche Begrenzung auf 15 Fahrten ist ausgeschlossen.»

Оба метода используют одну и ту же прейскурантную цену и расстояние, поэтому их можно сравнить, не зная ни той, ни другого: помесячный метод стоит 0,03 % × число месяцев, подневный — 0,002 % × число дней. Один месяц равен 15 дням, так что подневный метод дешевле, если в среднем вы ездили на работу меньше чем 15 дней за каждый месяц, когда автомобиль был в вашем распоряжении. За полный год при пределе в 180 дней оба метода равны (12 × 0,03 % = 180 × 0,002 % = 0,36 %).

Кому это выгодно

Тем, кто часть недели работает из дома, ездит к клиентам или подолгу в отъезде: за полный год 90 дней поездок — это 0,18 % против 0,36 %. Тому, кто ездит на работу почти каждый рабочий день, это не поможет, а бумаг требуется больше, чем при помесячном методе.

Чего требует правило

Условия устанавливает то же письмо. Из-за них это вопрос не арифметики, а ведения записей.

1. Список с датами — по каждой машине и каждому месяцу. Вы письменно заявляете работодателю, каждый календарный месяц и по каждой машине, в какие дни (с датой) вы ездили на ней к первому месту работы. Rz. 13 a: «die bloße Angabe der Anzahl der Tage reicht nicht aus». Общее число, например 110 дней, не принимается; принимаются отдельные даты. Говорить, как вы добирались на работу в остальные дни, не нужно.
2. Только фактические дни, каждый один раз. День засчитывается, если в этот день вы ездили на машине к первому месту работы. Если вы доехали туда дважды за день, он всё равно считается один раз.
3. 180 дней по всем вашим автомобилям за год (Rz. 13 c).
4. Работодатель обязан применить метод, если вы просите, если только трудовой договор или иное правовое основание не говорит иного (Rz. 13 e).
5. Один метод на весь год. Работодатель устанавливает метод на календарный год для всех ваших служебных автомобилей и не может менять его в течение года. Переход на весь год всё же можно оформить в расчёте зарплаты до выдачи годовой справки о налоге с заработной платы (Rz. 13 f). В остальных случаях перейти на подневный метод можно в налоговой декларации по подоходному налогу — на весь год и все автомобили, если вы покажете даты по каждой машине (Rz. 13 g).

Какие дни считает DriveHub

DriveHub засчитывает день, когда в этот день на этой машине была записана прямая поездка между вашим местом «Дом» и вашим местом «Работа». Он распознаёт такую поездку одним из двух способов:

• при проверке поездки вы ответили Дорога на работу, или
• это Личная поездка между местом, которому вы дали роль Дом, и местом с ролью Работа (в любом направлении).

Несколько поездок за один день дают один день. Поездка, отнесённая к Рабочая, например визит к клиенту по дороге, не делает день днём поездки на работу.

Страница появляется только для автомобиля, заданного как служебный, а не для вашего собственного. Она охватывает период с 1 января года, в котором заканчивается отчётный период, до конца периода, какая бы начальная дата ни стояла в отчёте.

Что печатает отчёт

Когда вы экспортируете отчёт по одному немецкому служебному автомобилю, в нём появляется страница под названием «Служебная машина: дни поездок на работу, 2026» (с годом; в PDF на другом языке подписи переведены). В ней:

• Дни поездок на первое место работы — число найденных различных дней
• Учтённые дни, не более 180 — то же число, но не выше 180
• Помесячный метод, доля цены по прайс-листу за км — 0,03 % × число месяцев, учтённых в этом году, до конца отчёта или до сегодняшнего дня, смотря что раньше
• Подневный метод, доля цены по прайс-листу за км — 0,002 % × число учтённых дней
• по строке на каждый месяц с датами этих дней, например «март: 3, 4, 10, 11»
• правило одним предложением

Чего он не делает

• Он печатает проценты, а не евро. Он не спрашивает прейскурантную цену или ваше расстояние в одну сторону и не вычисляет сумму налога. Умножьте проценты на свою прейскурантную цену и расстояние сами. Электромобиль или подходящий плагин-гибрид масштабирует оба метода одинаково, так что сравнение остаётся верным.
• Он считает одну машину. Предел в 180 дней действует по всем вашим автомобилям (Rz. 13). Страница считает дни той машины, о которой отчёт.
• Он видит только записанные и классифицированные поездки. Дорога на работу, которую не записали или записали как что-то другое, пропадает, поэтому проверьте свои поездки. Он не знает, что ваш работодатель применил при расчёте зарплаты.
• Месяцы — оценка. Для Германии DriveHub не спрашивает, когда вы получили машину или вернули её, поэтому месяцы идут от первой поездки машины в этом году до конца отчёта или текущего месяца. Если машина была у вас до первой записанной поездки или вы вернули её до конца периода, исправьте месячную цифру сами.
• Он не принимает решение и не подаёт его. Это делается в вашей налоговой декларации.

Как это сделать в DriveHub

1. В разделе Настройки откройте автомобиль и выберите Служебная, топливо оплачиваю я или Служебная, топливо включено, а не Моя машина.
2. В разделе Места откройте место, где вы живёте, и задайте его Роль — Дом, а место вашего первого места работы — Работа.
3. Записывайте поездки как обычно, указав служебную машину как автомобиль. Когда DriveHub спросит о поездке, отвечайте Дорога на работу для поездки из дома на работу, Рабочая для визитов к клиентам и Личная для остальных. Поездки между «Дом» и «Работа» распознаются и по местам.
4. Откройте Отчёты и нажмите фильтр автомобилей (пока вы не выбрали, он показывает Все автомобили). Выберите служебную машину: страница печатается только для отчёта по одной машине.
5. Задайте период так, чтобы он заканчивался на дату, до которой вы хотите считать, и нажмите кнопку экспорта (при выбранном Год она называется Экспорт отчёта за год). Для экспорта нужен DriveHub Pro.
6. Откройте PDF, найдите страницу Служебная машина: дни поездок на работу и сверьте даты со своим календарём.

См. также

• Если ваш автомобиль на правиле 1 %, прочтите Fahrtenbuch или правило 1 % о выборе между методом прейскурантной цены и журналом и С правила 1 % на Fahrtenbuch о том, когда можно перейти.
• Всё остальное, что DriveHub делает для Германии, — на странице Германии.

Эта страница цитирует закон и письмо BMF по названию и параграфу, чтобы вы могли их прочесть. Это не налоговая консультация, и она не может учесть ваши обстоятельства. Если на кону деньги, обратитесь к своему Steuerberater и принесите список с датами.

Подробнее

• Fahrtenbuch App vom Finanzamt anerkannt? Ни одно — проверяют журнал
• Fahrtenbuch или правило 1 % — и почему один пробел стоит целого года
• Немецкий Fahrtenbuch хранят десять лет — сокращение до восьми его не касается