Vodnik po državi · Nemčija · 6 min

Dienstwagen: 0,002 % za vsak dan poti na delo namesto 0,03 % na mesec (Einzelbewertung)

Avtor: Andrei Zamiralov · Posodobljeno 1. oktobra 2026

Kratek odgovor

Če vam je v Nemčiji službeni avto na voljo tudi zasebno in ga vrednotite po metodi kataloške cene, se pot med domom in prvim delovnim mestom običajno obdavči poleg 1 % še z 0,03 % kataloške cene za vsak kilometer enosmerne razdalje, za vsak koledarski mesec (§ 8 Abs. 2 Satz 3 EStG). Dopis BMF pravi, da ta mesečni obračun velja tudi za cele mesece, v katerih na delo sploh niste vozili, ter kadar delate od doma, s skrajšanim delovnim časom ali potujete (Rz. 12).

Davčna uprava dovoljuje alternativo, Einzelbewertung (dopis jo imenuje tudi 0,002 %-Regelung): 0,002 % kataloške cene za vsak kilometer enosmerne razdalje, za vsak dan, ko ste dejansko vozili do prvega delovnega mesta, za največ 180 dni na leto. Vir je dopis BMF z dne 3. marca 2022, IV C 5 - S 2334/21/10004 :001 (objavljen kot LStH 2026, Anhang 24 IV-1), Rz. 12 in 13. Omejitev je letna, ne mesečna: „Eine monatliche Begrenzung auf 15 Fahrten ist ausgeschlossen.“

Obe metodi uporabljata isto kataloško ceno in isto razdaljo, zato ju lahko primerjate, ne da bi poznali katerega koli od zneskov: mesečna metoda stane 0,03 % krat meseci, dnevna 0,002 % krat dnevi. En mesec je enak 15 dnevom, zato je dnevna metoda ugodnejša, kadar ste v povprečju na delo vozili manj kot 15 dni na mesec razpoložljivosti. Čez celo leto pri omejitvi 180 dni sta metodi izenačeni (12 × 0,03 % = 180 × 0,002 % = 0,36 %).

Komu koristi

Ljudem, ki del tedna delajo od doma, potujejo k strankam ali so dlje časa odsotni: čez celo leto je 90 dni vožnje na delo 0,18 % proti 0,36 %. Ne koristi pa nekomu, ki na delo vozi skoraj vsak delovni dan, in zahteva papirologijo, ki je mesečna metoda ne.

Kaj zahteva pravilo

Pogoje določa isti dopis. Zaradi njih je to vprašanje vodenja evidence, ne računanja.

1. Datiran seznam, po avtu in po mesecu. Delodajalcu vsak koledarski mesec in za vsak avto pisno sporočite, na katere dneve (z datumom) ste z njim vozili do prvega delovnega mesta. Rz. 13 a: „die bloße Angabe der Anzahl der Tage reicht nicht aus“. Skupno število 110 dni ni sprejeto; sprejeti so posamezni datumi. Ni vam treba navesti, kako ste na delo prišli ostale dni.
2. Samo dejanski dnevi, vsak le enkrat. Dan se šteje, če ste tisti dan z avtom vozili do prvega delovnega mesta. Če tja vozite dvakrat na dan, se še vedno šteje enkrat.
3. 180 dni za vse vaše avtomobile skupaj v letu (Rz. 13 c).
4. Delodajalec jo mora uporabiti, če to zahtevate, razen če delovna pogodba ali druga pravna podlaga določa drugače (Rz. 13 e).
5. Ena metoda za vse leto. Delodajalec metodo določi za koledarsko leto za vse vaše službene avtomobile in je med letom ne sme zamenjati. Zamenjava za celo leto je v obračunu plač še mogoča, preden se izda letno potrdilo o davku od plač (Rz. 13 f). Sicer lahko na dnevno metodo preidete v napovedi dohodnine, za celo leto in vse avtomobile, če za vsak avto izkažete datirane dneve (Rz. 13 g).

Katere dneve šteje DriveHub

DriveHub šteje dan, ko je bila na tem avtomobilu tisti dan zabeležena neposredna vožnja med vašim krajem Dom in vašim krajem Služba. Tako vožnjo prepozna na enega od dveh načinov:

• ob pregledu vožnje ste odgovorili Prevoz na delo ali
• gre za zasebno vožnjo med krajem, ki ste mu dali vlogo Dom, in krajem, ki ste mu dali vlogo Služba (v kateri koli smeri).

Več voženj v enem dnevu je en dan. Vožnja, razvrščena kot Službeno, na primer obisk stranke na poti, ne naredi dneva vožnje na delo.

Stran se pojavi samo pri avtu, nastavljenem kot službeni avto, ne pri avtu v vaši lasti. Zajema čas od 1. januarja leta, v katerem se obdobje poročila konča, do konca obdobja, ne glede na začetni datum poročila.

Kaj natisne poročilo

Ko izvozite poročilo za en nemški službeni avto, dobi poročilo stran z naslovom „Službeni avto: dnevi vožnje v službo, 2026“ (z letnico; v PDF v drugem jeziku so oznake prevedene). Vsebuje:

• Dnevi vožnje do prvega delovnega mesta: število ugotovljenih različnih dni
• Upoštevani dnevi, največ 180: isto število, omejeno na 180
• Mesečna metoda, delež kataloške cene na km: 0,03 % krat meseci, upoštevani v tem letu do konca poročila ali do danes, kar nastopi prej
• Dnevna metoda, delež kataloške cene na km: 0,002 % krat upoštevani dnevi
• po eno vrstico za vsak mesec z datumi dni, na primer „marec: 3, 4, 10, 11“
• pravilo v enem stavku

Česa ne naredi

• Natisne odstotke, ne evrov. Ne vpraša po kataloški ceni ali vaši enosmerni razdalji in ne izračuna zneska davka. Odstotke pomnožite s kataloško ceno in razdaljo sami. Električni avto ali priključni hibrid, ki izpolnjuje pogoje, obe metodi zmanjša enako, zato primerjava drži.
• Šteje en avto. Omejitev 180 dni velja za vse vaše avtomobile skupaj (Rz. 13). Stran šteje dneve avta, na katerega se poročilo nanaša.
• Vidi le vožnje, ki jih je zabeležil in razvrstil. Pot na delo, ki ni bila nikoli zabeležena ali je bila zabeležena kot kaj drugega, manjka, zato vožnje pregledujte. Ne ve, kaj je delodajalec uporabil pri obračunu plače.
• Meseci so ocena. Za Nemčijo DriveHub ne vpraša, kdaj ste avto dobili ali vrnili, zato meseci tečejo od prve vožnje avta v tem letu do konca poročila ali tekočega meseca. Če ste avto imeli pred prvo zabeleženo vožnjo ali ste ga vrnili pred koncem obdobja, mesečno vrednost popravite sami.
• Izbire ne sprejme in je ne vloži. To se naredi v vaši davčni napovedi.

Kako to storiti v DriveHub

1. V Nastavitvah odprite avto in izberite Službeni avto, gorivo plačam sam ali Službeni avto, gorivo vključeno, ne Moj lastni avto.
2. V Krajih odprite kraj, kjer živite, in nastavite njegovo Vlogo na Dom, kraj prvega delovnega mesta pa na Služba.
3. Vožnje beležite kot običajno, pri čemer je službeni avto nastavljen kot vozilo. Ko DriveHub vpraša o vožnji, za vožnjo od doma na delo odgovorite Prevoz na delo, za obiske strank Službeno in za vse drugo Zasebno. Vožnje med krajema Dom in Služba se prepoznajo tudi po krajih.
4. Odprite Poročila in tapnite filter vozil (dokler ne izberete enega, kaže Vsa vozila). Izberite službeni avto: stran se natisne le v poročilu za en avto.
5. Obdobje nastavite tako, da se konča na datum, do katerega želite šteti, in tapnite gumb za izvoz (pri izbranem Leto gumb poimenuje to obdobje). Za izvoz je potreben DriveHub Pro.
6. Odprite PDF, poiščite stran Službeni avto: dnevi vožnje v službo in preverite datume z vašim koledarjem.

Sorodno

• Če je vaš avto na pravilu 1 %, glejte Fahrtenbuch ali pravilo 1 % za izbiro med metodo kataloške cene in evidenco voženj ter prehod s pravila 1 % na Fahrtenbuch za to, kdaj lahko spremenite metodo.
• Vse drugo, kar DriveHub naredi za Nemčijo, je na strani Nemčija.

Ta stran navaja zakon in dopis BMF po imenu in odstavku, da ju lahko preberete. Ni davčni nasvet in ne pozna vaše situacije. Kadar je denar pomemben, vprašajte svojega Steuerberaterja (davčnega svetovalca) — in vzemite datiran seznam s seboj.

Podrobneje

• Fahrtenbuch app vom Finanzamt anerkannt? Nobena — presoja se evidenca
• Fahrtenbuch ali pravilo 1 % — in zakaj vrzel stane vse leto
• Nemški Fahrtenbuch hranite deset let — skrajšanje na osem ga ne doseže