Vodnik po državi · Nemčija

Fahrtenbuch ali pravilo 1 % — in zakaj vrzel stane vse leto

Izbira, in kje se v resnici odloči

Če imate avto na voljo tudi zasebno, nemško davčno pravo to ugodnost vrednoti na enega od dveh načinov. Bodisi pavšalno z 1 % cenikovne cene na mesec (in še 0,03 % na kilometer poti na delo) bodisi z dejanskimi stroški, razdeljenimi po službeni rabi — drugo pa je dovoljeno samo, kadar obstaja "ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch" (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 3 EStG).

Večina člankov se ustavi pri računu: drag avto, ki vozi večinoma službeno, in evidenca voženj zmaga z veliko prednostjo. Ta del je lahek. Resnične primere odloči nekaj drugega — ali je evidenca ordnungsgemäß, pravilno vodena, to pa ni opredeljeno v zakonu, temveč v R 8.1 Abs. 9 Nr. 2 LStR.

Kaj mora vsebovati

Za vsako službeno vožnjo, z besedami smernice same: "Datum und Kilometerstand zu Beginn und Ende jeder einzelnen beruflich veranlassten Fahrt, Reiseziel, Reisezweck und aufgesuchte Geschäftspartner."

• Datum
• stanje števca na začetku in koncu
• cilj
• namen
• poslovni partner, ki ste ga obiskali

Pri zasebnih vožnjah zadoščajo "Kilometerangaben". Pot dom↔prvo delovno mesto potrebuje "jeweils ein kurzer Vermerk". Obvoze je treba zabeležiti.

Ne padejo polja, pade oblika

Ljudi spotaknejo tri stvari, in nobena ni manjkajoči stolpec.

• Sklenjena veriga. Evidenca mora biti vodena "zeitnah und in geschlossener Form", vpisi pa morajo vožnje prikazati "vollständig und in ihrem fortlaufenden Zusammenhang", vključno s skupnim stanjem števca na koncu vsake. Eno samo neprekinjeno zaporedje — z zasebnimi vožnjami vred. Ne seznam službenih voženj, iz katerega je vse drugo izpuščeno.
• Elektronska evidenca mora razkriti vsak poseg. Poznejše spremembe morajo biti tehnično izključene ali vsaj dokumentirane — in dokumentirane v izvoženi datoteki, tako da evidenca stoji sama zase, brez vprašanja tistemu, ki upravlja sistem.
• Pravilo sedmih dni. FG Niedersachsen, 23. januarja 2019 – 3 K 107/18, sprejme samodejno beleženje, kadar voznik namen vožnje vpiše v sedmih koledarskih dneh. To je okno, v katerem samodejni sistem ostane skladen s pravili, in je kratko.

Eno olajšanje je vredno poznati: BFH, 10. aprila 2008 – VI R 38/06 pravi, da manjše pomanjkljivosti same po sebi evidence ne razveljavijo.

Kaj stane napaka

Davčni urad se vrne k metodi 1 % / 0,03 %, ki je navadno precej dražja od izida, ki ste ga želeli. In napaka ne velja za posamezno vožnjo: prekinitev verige razveljavi evidenco za vse leto.

Vrzel zato stane več kot vožnje, ki jih pogoltne. Evidenca z vrzeljo v avgustu pade nazaj na vrednotenje po 1 % za vse leto, meseci skrbnih vpisov pred njo in po njej pa ne štejejo več.

Zakaj aplikacija in ne zvezek

Nič od tega ne zahteva programske opreme; papirna evidenca z istimi polji je skladna s pravili, in sodišča to potrjujejo. Kar programska oprema spremeni, je način, kako gre stvar narobe — v Nemčiji pa je to natanko vrzel, ki se zgodi zaposlenim ljudem, ne malomarnim.

DriveHub beleži vsako vožnjo v ozadju, službeno in zasebno enako, in prav to pomeni sklenjena veriga. Poročilo natisne stanje števca na začetku in koncu vsake vožnje, poslovnega partnerja, ki ste ga obiskali (vzetega iz stranke kraja, kamor ste se peljali), in vsako poznejšo spremembo vožnje, kar v samem poročilu.

Edino, česar ne more narediti namesto vas, je namen. Sedemdnevno okno je namenjeno temu, da ga zapišete kot razlog — "Angebot besprochen, Müller GmbH" — in vožnje ne pustite označene zgolj kot službene. Ta del je vaš.

Ta stran navaja smernico in obe odločbi po imenu, da jih lahko preberete. Ni davčni nasvet in ne pozna vaše situacije. Kadar gre za denar, vprašajte svojega davčnega svetovalca (Steuerberater) — in vzemite evidenco s seboj.