DriveHubLandengids · Denemarken
Firmabil zonder privégebruik in Denemarken: 25 ritten tussen huis en werk, en de 26e maakt er een fri bil van
Het korte antwoord
Heeft je werkgever privégebruik van een auto van de zaak verboden, dan accepteert Skattestyrelsen (de Deense belastingdienst) nog steeds dat je er tot 25 keer per jaar mee tussen werkplek en huis rijdt. Dat is de 25-gange-regel. Ze geldt onder drie voorwaarden: de auto wordt de volgende dag alleen zakelijk gebruikt, je mag hem verder niet privé gebruiken, en er wordt een kørselsregnskab (rittenadministratie) bijgehouden. De 26e rit binnen een voortschrijdende periode van 12 maanden maakt er een fri bil van, een belaste auto ter vrije beschikking op grond van ligningsloven § 16, stk. 4, vanaf de periode van 30 dagen waarin die rit valt.
De regel is administratieve praktijk. Geen belastingwet noemt het getal 25. Het staat in de Den juridiske vejledning van Skattestyrelsen, afsnit C.A.5.14.1.5 (info.skat.dk), en Skatterådet bevestigde hoe er wordt geteld in SKM2016.508.SR.
Wat als één rit telt
De vejledning telt elk traject. In haar woorden telt hver kørsel mellem arbejdssted og bopæl og kørsel mellem bopæl og arbejdssted. Dus:
- Van het werk naar huis rijden is één rit, en de volgende ochtend naar het werk rijden is een andere.
- Een dag met beide trajecten gebruikt er twee van je 25.
- De regel telt ritten, geen kilometers. Een korte rit gebruikt er een van de 25, net als een lange.
- Er wordt geteld per persoon, over de auto's van de werkgever heen. Kom je in verschillende auto's boven de 25, dan wordt de auto waarin je de 26e rit rijdt degene waarover je wordt belast.
De telling loopt over een løbende 12-måneders periode. Het is geen kalenderjaar en ze begint niet opnieuw op 1 januari. Een rit telt niet meer mee zodra hij meer dan twaalf maanden oud is, dus wat telt is hoeveel ritten binnen een willekeurige periode van twaalf maanden vallen.
Daarnaast telt zakelijk rijden met de auto voor een ander bedrijf als privégebruik. De gedoogde 25 ritten dekken dat niet.
Waarom een kalenderjaaroverzicht niet genoeg is
Neem 26 ritten tussen juli en juni van het jaar erna. Geen van beide kalenderjaren bevat er meer dan 25, maar de 26e rit maakte de auto toch belastbaar. Een telling die alleen naar januari tot december kijkt, leest "onder de 25" in precies het jaar waarin het misging. De toets moet dus meeschuiven.
Wat DriveHub telt
DriveHub kijkt naar één auto tegelijk en telt de ritten van die auto die je als Woon-werk hebt gemarkeerd. Woon-werk is het antwoord voor huis–werk op de ritpagina, naast Zakelijk en Privé. Een woon-werkrit wordt als privérit opgeslagen, dus je zakelijke totalen veranderen niet.
Daarna doet het twee dingen:
- De laatste 12 maanden. Het telt de woon-werkritten uit de 12 maanden vóór het einde van de rapportperiode (of vóór vandaag, als de periode in de toekomst eindigt).
- Het schuivende venster. Het toetst elk venster van twaalf maanden tot die datum. Bevat een venster meer dan 25 ritten, dan legt het de datum van de 26e vast.
De telling loopt voor een auto met Denemarken als land en een van de twee opties voor een auto van de zaak (Auto van de zaak, ik betaal de brandstof of Auto van de zaak, brandstof inbegrepen). Een auto die op Mijn eigen auto staat, wordt nooit geteld.
Hoe het je waarschuwt
De waarschuwing begint bij 20 ritten, niet bij 25, zodat je tijd hebt om je rijgedrag aan te passen. Op het scherm Rapporten verschijnt, met die auto geselecteerd, een rode melding zodra de telling over 12 maanden 20 bereikt, of zodra er een 26e rit is:
Deze auto van de zaak heeft de afgelopen 12 maanden N woon-werkritten gemaakt. Heeft je werkgever privégebruik verboden, dan worden er maar 25 per jaar gedoogd voordat de auto wordt belast als auto ter vrije beschikking (fri bil).
De geëxporteerde pdf of werkmap bevat een blok met de titel Auto van de zaak zonder privégebruik: 25 ritten. Daarin staan:
- het voertuig,
- Woon-werkritten in de afgelopen 12 maanden,
- Ritten nog te controleren, alleen als die er zijn,
- 26e rit, met de datum, alleen als een venster erboven kwam,
- de regel in één zin.
Exporteren vereist DriveHub Pro. De waarschuwing op het scherm niet.
Wat DriveHub niet doet
- Het kan niet weten dat je werkgever privégebruik heeft verboden. Het telt en noemt de regel. Of de gedoogregeling voor jou geldt, hangt van dat verbod af, en alleen je arbeidsvoorwaarden laten dat zien.
- Het controleert "de volgende dag zakelijk" niet. Aan die voorwaarde voldoen is aan jou.
- Het telt ritten niet op over auto's heen. De telling is per auto. De regel telt per persoon. Rijd je met meer dan één auto van je werkgever naar huis, tel de aantallen dan zelf op.
- Het berekent de waarde van een fri bil niet, en ook niet de belasting erover. Het drukt de datum van de 26e rit en de regel af, niets meer.
- Het telt een rit pas nadat je hem hebt gemarkeerd. Een rit die nog niet als woon-werk is gemarkeerd, zit niet in het getal. Het blok toont hoeveel ritten van die auto in de afgelopen 12 maanden nog te controleren zijn, en elk daarvan kan een woon-werkrit zijn.
- Het herkent geen tijdelijke werkplek. Ritten tussen huis en een werkplek die volgens de 60-dagenregel tijdelijk is, tellen mee als je ze als woon-werk markeert. De vejledning behandelt die ritten als zakelijk. Bij een cursus van drie dagen telt één rit wanneer je de auto mee naar huis neemt en één wanneer je daarna weer naar de werkplek rijdt. Voor zo'n verblijf is het getal van DriveHub dus hoger dan het werkelijke, niet lager.
- Het telt ritten, geen uitstapjes. Elke rit die DriveHub heeft vastgelegd, is één rit. Als het één uitstapje als twee ritten heeft vastgelegd, zijn dat twee ritten in de telling.
Zo doe je het in DriveHub
- Open in Instellingen Voertuigen en dan de auto. Kies onder Van wie is deze auto? voor Auto van de zaak, ik betaal de brandstof of Auto van de zaak, brandstof inbegrepen. Is het land van DriveHub in Instellingen niet Denemarken, stel dan het Land van de vergoeding van de auto in op Denemarken.
- Laat DriveHub je ritten vastleggen en open na de rit elke rit. Kies Woon-werk voor huis naar werk en werk naar huis, en Zakelijk of Privé voor al het andere.
- Werk de controlelijst regelmatig weg. Ritten die nog op een antwoord wachten, worden niet geteld.
- Open Rapporten, kies de auto onder Voertuig en kies de periode. Kijk of de rode melding er staat.
- Heb je het op papier nodig, tik dan op Rapport exporteren. Het blok Auto van de zaak zonder privégebruik: 25 ritten staat in het bestand.
Gerelateerd
- Kørselsgodtgørelse 2026: BEK 173 of 1333, wat zegt wat legt uit waarom een auto van de zaak geen belastingvrije kørselsgodtgørelse (kilometervergoeding) krijgt.
- Kørselsgodtgørelse in Denemarken — bewijsstuk en 60 dagen behandelt het bewijsstuk en wanneer een werkplek ophoudt tijdelijk te zijn.
- Alles voor Denemarken staat op /help/dk.
Deze pagina geeft weer wat de vejledning van Skattestyrelsen zegt, en noemt haar zodat je het kunt nalezen. Het is geen belastingadvies en kan geen rekening houden met jouw situatie. Als er geld mee gemoeid is, vraag het je revisor (accountant) — en neem de rittenadministratie mee.
De volledige regel, met de bronnen waarop die berust: Denemarken: eisen aan de rittenregistratie.