DriveHubLänderratgeber · Dänemark
Firmabil ohne Privatnutzung in Dänemark: 25 Fahrten zwischen Wohnung und Arbeit, und die 26. macht sie zum fri bil
Die kurze Antwort
Hat Ihr Arbeitgeber die private Nutzung eines Firmenwagens untersagt, akzeptiert Skattestyrelsen trotzdem, dass Sie damit bis zu 25-mal im Jahr zwischen Arbeitsplatz und Wohnung fahren. Das ist die 25-gange-reglen. Sie gilt unter drei Voraussetzungen: Das Auto wird am nächsten Tag nur geschäftlich genutzt, Ihnen ist die private Nutzung im Übrigen verboten, und es wird ein kørselsregnskab (ein Fahrtenbuch) geführt. Die 26. Fahrt innerhalb von rollierenden 12 Monaten macht es zum fri bil, einem steuerpflichtigen Firmenwagen zur freien Verfügung nach ligningsloven § 16, stk. 4, ab dem 30-Tage-Zeitraum, in den diese Fahrt fällt.
Die Regel ist Verwaltungspraxis. Kein Steuergesetz nennt die Zahl 25. Sie steht in der Den juridiske vejledning von Skattestyrelsen, afsnit C.A.5.14.1.5 (info.skat.dk), und Skatterådet hat in SKM2016.508.SR bestätigt, wie gezählt wird.
Was als eine Fahrt zählt
Die Vejledning zählt jeden Abschnitt. In ihren Worten zählt hver kørsel mellem arbejdssted og bopæl og kørsel mellem bopæl og arbejdssted. Also:
- Die Heimfahrt von der Arbeit ist eine Fahrt, die Fahrt zur Arbeit am nächsten Morgen eine weitere.
- Ein Tag mit beiden Abschnitten verbraucht zwei Ihrer 25.
- Die Regel zählt Fahrten, nicht Kilometer. Eine kurze Fahrt verbraucht eine der 25, genauso wie eine lange.
- Gezählt wird je Person, über die Fahrzeuge des Arbeitgebers hinweg. Überschreiten Sie 25 in verschiedenen Autos, wird das Auto besteuert, das Sie bei der 26. Fahrt fahren.
Gezählt wird über eine løbende 12-måneders periode. Das ist kein Kalenderjahr, und der Zähler wird am 1. Januar nicht zurückgesetzt. Eine Fahrt zählt nicht mehr mit, sobald sie über zwölf Monate zurückliegt; entscheidend ist also, wie viele in irgendeinen Zwölfmonatszeitraum fallen.
Davon getrennt gilt: Wer das Auto für eine andere Firma geschäftlich fährt, nutzt es privat. Die Toleranz von 25 Fahrten deckt das nicht ab.
Warum eine Kalenderjahr-Ansicht nicht genügt
Nehmen Sie 26 Fahrten zwischen Juli und dem Juni des Folgejahres. Keines der beiden Kalenderjahre enthält mehr als 25, und doch hat die 26. Fahrt das Auto steuerpflichtig gemacht. Eine Zählung, die nur Januar bis Dezember betrachtet, liest „unter 25“ in genau dem Jahr, in dem es schiefging. Der Test muss also gleiten.
Was DriveHub zählt
DriveHub betrachtet jeweils ein Auto und zählt dessen Fahrten, die Sie als Arbeitsweg markiert haben. „Arbeitsweg“ ist die Antwort für Wohnung–Arbeit auf der Fahrtseite, neben „Geschäftlich“ und „Privat“. Eine Arbeitsweg-Fahrt wird als private Fahrt gespeichert, Ihre Geschäftssummen ändern sich also nicht.
Dann tut es zweierlei:
- Die letzten 12 Monate. Es zählt die Arbeitsweg-Fahrten aus den 12 Monaten vor dem Ende des Berichtszeitraums (oder vor heute, wenn der Zeitraum in der Zukunft endet).
- Das gleitende Fenster. Es prüft jedes Zwölfmonatsfenster bis zu diesem Datum. Enthält ein Fenster mehr als 25 Fahrten, hält es das Datum der 26. fest.
Die Zählung läuft für ein Auto, dessen Land Dänemark ist und dessen Eigentumsart eine der beiden Firmenwagen-Optionen ist (Firmenwagen, Kraftstoff zahle ich oder Firmenwagen, Kraftstoff inklusive). Ein Auto mit der Einstellung Mein eigenes Auto wird nie gezählt.
Wie es Sie warnt
Die Warnung beginnt bei 20 Fahrten, nicht bei 25, damit Sie Zeit haben, Ihr Fahrverhalten zu ändern. Auf dem Bildschirm Berichte erscheint bei gewähltem Auto ein roter Hinweis, sobald die 12-Monats-Zahl 20 erreicht oder eine 26. Fahrt existiert:
Dieser Firmenwagen hat in den letzten 12 Monaten N Fahrten zwischen Wohnung und Arbeit gemacht. Hat Ihr Arbeitgeber die private Nutzung untersagt, werden nur 25 pro Jahr geduldet, bevor der Wagen wie ein Firmenwagen zur freien Verfügung (fri bil) besteuert wird.
Das exportierte PDF oder die Tabelle enthält einen Block mit dem Titel Firmenwagen ohne Privatnutzung: 25 Fahrten. Er listet:
- das Fahrzeug,
- Fahrten zwischen Wohnung und Arbeit in den letzten 12 Monaten,
- Fahrten noch zu prüfen, nur wenn es welche gibt,
- 26. Fahrt, mit dem Datum, nur wenn ein Fenster überschritten wurde,
- die Regel in einem Satz.
Der Export erfordert DriveHub Pro. Die Warnung auf dem Bildschirm nicht.
Was DriveHub nicht tut
- Es kann nicht wissen, ob Ihr Arbeitgeber die Privatnutzung untersagt hat. Es zählt und nennt die Regel. Ob die Toleranz für Sie gilt, hängt von diesem Verbot ab, und das zeigen nur Ihre Arbeitsbedingungen.
- Es prüft nicht „geschäftlich am nächsten Tag“. Diese Voraussetzung zu erfüllen liegt bei Ihnen.
- Es addiert Fahrten nicht über Autos hinweg. Gezählt wird je Auto. Die Regel zählt je Person. Fahren Sie mehr als eines der Autos Ihres Arbeitgebers nach Hause, addieren Sie die Zahlen selbst.
- Es berechnet weder den Wert des fri bil noch die Steuer darauf. Es druckt das Datum der 26. Fahrt und die Regel, mehr nicht.
- Es zählt eine Fahrt erst, nachdem Sie sie markiert haben. Eine Fahrt, die noch nicht als Arbeitsweg markiert ist, steht nicht in der Zahl. Der Block zeigt, wie viele Fahrten dieses Autos in den letzten 12 Monaten noch zu prüfen sind; jede davon kann eine Fahrt zwischen Wohnung und Arbeit sein.
- Es erkennt keine vorübergehende Arbeitsstätte. Fahrten zwischen Wohnung und einer nach der 60-Tage-Regel vorübergehenden Arbeitsstätte werden gezählt, wenn Sie sie als Arbeitsweg markieren. Die Vejledning behandelt diese Fahrten als geschäftlich. Bei einem dreitägigen Kurs zählt sie eine Fahrt, wenn Sie das Auto mit nach Hause nehmen, und eine, wenn Sie danach zur Arbeitsstätte zurückfahren. Bei einem solchen Aufenthalt liegt die Zahl von DriveHub also über der tatsächlichen, nicht darunter.
- Es zählt Fahrten, nicht Ausflüge. Jede von DriveHub aufgezeichnete Fahrt ist eine Fahrt. Hat es einen Ausflug als zwei Fahrten aufgezeichnet, sind das zwei Fahrten in der Zählung.
So gehen Sie in DriveHub vor
- Öffnen Sie in den Einstellungen Fahrzeuge und dann das Auto. Wählen Sie unter Wessen Auto ist das? Firmenwagen, Kraftstoff zahle ich oder Firmenwagen, Kraftstoff inklusive. Ist das Land von DriveHub in den Einstellungen nicht Dänemark, stellen Sie das Land für Kilometersätze des Autos auf Dänemark.
- Lassen Sie DriveHub Ihre Fahrten aufzeichnen und öffnen Sie jede Fahrt nach der Fahrt. Wählen Sie Arbeitsweg für Wohnung zur Arbeit und Arbeit zur Wohnung und Geschäftlich oder Privat für alles andere.
- Leeren Sie die Prüfliste regelmäßig. Fahrten, die noch auf eine Antwort warten, werden nicht gezählt.
- Öffnen Sie Berichte, wählen Sie das Auto unter Fahrzeug und legen Sie den Zeitraum fest. Achten Sie auf den roten Hinweis.
- Brauchen Sie es auf Papier, tippen Sie auf Bericht exportieren. Der Block Firmenwagen ohne Privatnutzung: 25 Fahrten steht in der Datei.
Siehe auch
- Kørselsgodtgørelse 2026: BEK 173 oder 1333 erklärt, warum ein Firmenwagen keine steuerfreie kørselsgodtgørelse erhält.
- Kørselsgodtgørelse in Dänemark — Beleg und 60 Tage behandelt den Beleg und wann eine Arbeitsstätte aufhört, vorübergehend zu sein.
- Alles zu Dänemark steht unter /help/dk.
Diese Seite gibt wieder, was die Hinweise von Skattestyrelsen sagen, und nennt sie, damit Sie es nachprüfen können. Sie ist keine Steuerberatung und kann Ihre Umstände nicht berücksichtigen. Wenn es um Geld geht, fragen Sie Ihren revisor — und bringen Sie das Fahrtenbuch mit.
Die vollständige Regel mit ihren Rechtsquellen: Dänemark: Anforderungen an das Fahrtenbuch.