Landengids · Slovenië

Het Sloveense document wordt uitgegeven vóór je rijdt — en de meeste eenmanszaken kunnen de € 0,43 helemaal niet claimen

De opdracht komt eerst

Het bepalende Sloveense document is de potni nalog — een reisopdracht die de werkgever vóór de rit uitgeeft. Geen verslag van wat er gebeurde, maar toestemming voor wat er zo meteen gaat gebeuren.

Dat keert om waar een kilometerapp voor is. Een logboek wordt achteraf geschreven, uit wat de auto deed. Een potni nalog wordt vooraf geschreven, uit wat er werd goedgekeurd — en de vergoeding wordt onderbouwd met de opdracht samen met de bonnetjes.

Wat erop moet staan

Volgens de Uredba o davčni obravnavi povračil stroškov in drugih dohodkov iz delovnega razmerja moet de potni nalog laten zien:

• De goedkeuring door de werkgever van het specifieke vervoermiddel
• Dat het eigen voertuig van de werknemer wordt gebruikt
• Het aantal gereden kilometers

Het bedrag waartegen ze worden vergoed, is € 0,43/km — Uredba 5. člen (3), verhoogd van 0,37 door Ur. l. RS 87/2022: "V primeru, da delojemalec uporablja lastno prevozno sredstvo, se povračilo stroškov prevoza na službenem potovanju ne všteva v davčno osnovo do višine 0,43 eura za vsak prevožen kilometer."

Een apart en lager bedrag geldt voor het woon-werkverkeer: € 0,21/km met een maandelijks minimum van € 140 dat onbelast is, zelfs als de berekening eronder uitkomt. En hetzelfde artikel bevat een straf in plaats van een tegemoetkoming: een auto van de zaak plus door de werkgever betaalde brandstof maakt de vergoeding voor woon-werkverkeer volledig belast.

Een eenmanszaak krijgt de € 0,43 via een verwijzing, en FURS zegt er niets over

Er is geen regel voor zelfstandigen. ZDoh-2 57. člen stuurt een eenmanszaak naar het plafond voor werknemers — "Stroški, ki se nanašajo izključno na zavezanca…se priznajo pod pogoji in do višin, ki jih na podlagi 44. člena tega zakona za delojemalce določi vlada" — en de Uredba verwijst in 1. člen (2) terug.

Die keten is de hele rechtsgrond. Kilometrina (de kilometervergoeding), potni nalog en 57. člen komen in beide actuele publicaties van FURS voor zelfstandigen elk nul keer voor. Het bedrag is bereikbaar; het is alleen niet gepubliceerd aan de kant van de lezer die het het hardst nodig heeft.

De reden dat de meeste eenmanszaken het toch niet kunnen gebruiken

Een normiranec — de belastingplichtige die heeft gekozen voor normirani odhodki, het wettelijke vaste percentage van de omzet — heeft als grondslag de omzet min dat percentage, en geen regel voor iets anders. De eigen Brošura o dohodku iz dejavnosti van FURS zet het precies zo uiteen.

Kilometrina kan er dus niet bovenop. De € 0,43 kan alleen worden geclaimd door wie werkelijke kosten aftrekt. Heb je voor het vaste percentage gekozen, dan is het bedrag niet het jouwe — en dat in de brochure die dat uitlegt het woord kilometrina geen enkele keer voorkomt, is waarom het zo lang duurt om daarachter te komen.

De formule van 18 % / 30 % is arbeidsrecht, geen belastingrecht

Een veel gebruikte formule berekent kilometrina als 18 % of 30 % van de prijs van benzine van 95 octaan. Ze komt uit het Aneks h KPND (Ur. l. RS 88/2021) en geldt voor de publieke sector. Het is een arbeidsrechtelijke aanspraak, geen fiscaal plafond.

Het gevolg is concreet: de contractuele aanspraak van een Sloveense ambtenaar ligt geregeld boven de onbelaste € 0,43 van de Uredba, en het meerdere is belast loon. Twee getallen, één rit, en ze beantwoorden verschillende vragen.

Aan de kant van de betaler is er helemaal geen plafond — ZDDPO-2 35. člen (5) erkent kilometrina "v obračunanem znesku", dus een onderneming mag meer dan 0,43 betalen en aftrekken. De Uredba begrenst alleen wat buiten de belastinggrondslag van de werknemer blijft.

Tien jaar, geteld vanaf het moment dat de belasting verschuldigd wordt

De bewaarregel noemt geen getal. ZDavP-2 32. člen houdt de documentatie van 31. člen "do poteka absolutnega zastaralnega roka pravice do izterjave davka", en die absolute termijn staat twee artikelen verder in 126. člen sedmi odstavek: tien jaar vanaf de dag waarop de verjaring voor het eerst begon te lopen; de relatieve termijn is vijf.

De klok loopt vanaf het verschuldigd worden van de belasting, niet vanaf een jaareinde — wie vanuit een buurland interpoleert, zit dus twee keer fout, één keer bij het getal en één keer bij het begin. Dezelfde regel geldt voor een werkgever en voor een s.p., omdat 32. člen naar 31. člen verwijst en dat beide dekt.

En de sanctie is niet alleen de verloren aftrek: 397. člen beboet een eenmanszaak met € 1 200 tot € 15 000 voor de overtreding van 32. člen op zichzelf.

Wat falen kost

De vergoeding komt in de belastinggrondslag.

Waarom een app en geen boekje

Wat in Slovenië ontbreekt, is een voorafgaande goedkeuring, en geen enkele app kan een toestemming leveren. Wat een app levert, zijn de gegevens die erop horen, en de registratie daarachter als iemand vraagt hoe de goedgekeurde rit werkelijk verliep.

DriveHub legt elke rit op de achtergrond vast met beide eindpunten, de afstand en de tijden, en vraagt achteraf welke zakelijk waren. Het rapport vermeldt de datum, de route, de kilometers en je eigen omschrijving van het doel, tegen het bedrag dat gold op de datum van de rit zelf — dus een rit van vóór de wijziging van 0,37 naar 0,43 wordt nog steeds berekend tegen het bedrag dat ervoor gold.

Wat de app niet doet, is je vertellen dat de € 0,43 de jouwe is. Ben je normiranec, dan is dat niet zo, en dat is een vraag over welke regeling je koos, niet over het rijden.

Deze pagina geeft weer wat de Uredba en ZDoh-2 zelf zeggen, en noemt het artikel zodat je het kunt nalezen. Het is geen belastingadvies en kan geen rekening houden met jouw situatie. Als er geld mee gemoeid is, vraag het je računovodja — en neem de naloge mee.