Guia por país · Eslovénia

O documento esloveno emite-se antes de conduzir — e a maioria dos empresários em nome individual nem sequer pode pedir os 0,43 €

Primeiro vem a ordem

O documento esloveno que conta é o potni nalog — uma ordem de deslocação emitida pela entidade patronal antes da viagem. Não um registo do que aconteceu; uma autorização para o que vai acontecer.

Isso inverte a função de uma aplicação de quilómetros. Um registo escreve-se depois, a partir do que o carro fez. Um potni nalog escreve-se antes, a partir do que foi autorizado — e o reembolso fica documentado pela ordem juntamente com os comprovativos.

O que mostra

Nos termos da Uredba o davčni obravnavi povračil stroškov in drugih dohodkov iz delovnega razmerja, o potni nalog tem de mostrar:

• A aprovação, pela entidade patronal, do meio de transporte concreto
• Que é usado o veículo próprio do trabalhador
• O número de quilómetros feitos

O valor a que os valoriza é de 0,43 €/km — Uredba 5. člen (3), aumentado de 0,37 pelo Ur. l. RS 87/2022: "V primeru, da delojemalec uporablja lastno prevozno sredstvo, se povračilo stroškov prevoza na službenem potovanju ne všteva v davčno osnovo do višine 0,43 eura za vsak prevožen kilometer."

Um valor diferente e mais baixo cobre a ida para o trabalho: 0,21 €/km, com um mínimo mensal de 140 € que está isento mesmo quando o cálculo fica abaixo dele. E o mesmo artigo contém uma penalização em vez de um abono — carro da empresa mais combustível fornecido pela entidade patronal tornam totalmente tributável o reembolso da ida para o trabalho.

Um empresário em nome individual chega aos 0,43 € por remissão, e a FURS nada diz sobre isso

Não há regra para independentes. O ZDoh-2 57. člen manda o empresário em nome individual para o teto dos trabalhadores — "Stroški, ki se nanašajo izključno na zavezanca…se priznajo pod pogoji in do višin, ki jih na podlagi 44. člena tega zakona za delojemalce določi vlada" — e a Uredba devolve a remissão no 1. člen (2).

Essa cadeia é toda a base legal. Kilometrina, potni nalog e 57. člen aparecem zero vezes em cada uma das duas publicações atuais da FURS para independentes. O valor está ao alcance; simplesmente não está publicado do lado do leitor que mais o procura.

A razão por que a maioria dos empresários em nome individual não o pode usar de qualquer forma

Um normiranec — o contribuinte que optou pelos normirani odhodki, a percentagem legal fixa sobre as receitas — tem como base tributável as receitas menos essa percentagem, e nenhuma linha para mais nada. A própria Brošura o dohodku iz dejavnosti da FURS apresenta-o assim.

A kilometrina não pode, portanto, ser acrescentada por cima. Os 0,43 € só os pode pedir quem deduz despesas efetivas. Se optou pela percentagem fixa, o valor não é seu, e o facto de a brochura que o explica não conter uma única vez a palavra kilometrina é a razão por que se demora tanto a descobri-lo.

A fórmula dos 18 % / 30 % é direito do trabalho, não direito fiscal

Uma fórmula muito divulgada calcula a kilometrina como 18 % ou 30 % do preço da gasolina de 95 octanas. Vem do Aneks h KPND (Ur. l. RS 88/2021) e aplica-se ao setor público. É um direito laboral, não um teto fiscal.

A consequência é concreta: o direito contratual de um funcionário público esloveno ultrapassa habitualmente os 0,43 € isentos da Uredba, e o excesso é salário tributável. Dois números, uma deslocação, e respondem a perguntas diferentes.

Do lado de quem paga não há teto nenhum — o ZDDPO-2 35. člen (5) reconhece a kilometrina "v obračunanem znesku", no montante calculado, pelo que uma empresa pode pagar e deduzir mais de 0,43. A Uredba só limita o que fica fora da base tributável do trabalhador.

Dez anos, contados a partir do vencimento do imposto

A regra de conservação não indica número nenhum. O ZDavP-2 32. člen guarda a documentação do 31. člen "do poteka absolutnega zastaralnega roka pravice do izterjave davka", e esse prazo absoluto está dois artigos adiante, no 126. člen sedmi odstavek: dez anos a contar do dia em que a prescrição começou a correr, sendo o prazo relativo de cinco.

O relógio é o vencimento do imposto, não um fim de ano — pelo que interpolar a partir de um país vizinho erra duas vezes, uma no número e outra no início. A mesma regra vale para a entidade patronal e para um s.p., já que o 32. člen remete para o 31. člen e este abrange ambos.

E a sanção não é só a perda da dedução: o 397. člen pune um empresário em nome individual com uma coima de 1 200 € a 15 000 € só pela violação do 32. člen.

O que custa falhar

O reembolso entra na base tributável.

Porquê uma aplicação e não um caderno

O que falta na Eslovénia é uma autorização prévia, e nenhuma aplicação pode fornecer uma autorização. O que uma aplicação fornece são os números que nela entram, e o registo por trás deles se alguém perguntar como foi, afinal, a deslocação autorizada.

O DriveHub regista cada deslocação em segundo plano com os dois extremos, a distância e as horas, e pergunta depois quais foram profissionais. O relatório imprime a data, o percurso, os quilómetros e as suas próprias palavras para o motivo, à taxa em vigor na data da própria deslocação — pelo que uma deslocação anterior à passagem de 0,37 para 0,43 continua a ser valorizada ao valor que se lhe aplicava.

O que não faz é dizer-lhe que os 0,43 € são seus. Se for normiranec, não são, e essa é uma questão sobre o regime que escolheu, não sobre a condução.

Esta página reproduz o que dizem a própria Uredba e o ZDoh-2, e indica o artigo para poder verificar. Não é aconselhamento fiscal e não conhece a sua situação. Quando está dinheiro em causa, pergunte ao seu računovodja — e leve os naloge.