Przewodnik po kraju · Słowenia

Słoweński dokument wystawia się przed wyjazdem — a większość jednoosobowych przedsiębiorców w ogóle nie może rozliczyć 0,43 €

Najpierw polecenie

Dokumentem, który w Słowenii się liczy, jest potni nalog — polecenie wyjazdu służbowego wystawiane przez pracodawcę przed podróżą. Nie zapis tego, co się wydarzyło, tylko zgoda na to, co ma się wydarzyć.

To odwraca sens aplikacji do ewidencji przebiegu. Ewidencję pisze się po fakcie, z tego, co zrobił samochód. Potni nalog pisze się wcześniej, z tego, co zatwierdzono — a zwrot dokumentuje polecenie razem z rachunkami.

Co musi wykazywać

Zgodnie z Uredba o davčni obravnavi povračil stroškov in drugih dohodkov iz delovnega razmerja potni nalog musi wykazywać:

• Zgodę pracodawcy na konkretny środek transportu
• To, że używany jest własny pojazd pracownika
• Liczbę przejechanych kilometrów

Stawka, po której się je wycenia, to 0,43 €/km — Uredba 5. člen (3), podniesiona z 0,37 przez Ur. l. RS 87/2022: "V primeru, da delojemalec uporablja lastno prevozno sredstvo, se povračilo stroškov prevoza na službenem potovanju ne všteva v davčno osnovo do višine 0,43 eura za vsak prevožen kilometer."

Osobna i niższa kwota dotyczy dojazdów do pracy: 0,21 €/km z miesięcznym minimum 140 €, które pozostaje zwolnione nawet wtedy, gdy wyliczenie daje mniej. A ów artykuł zawiera zarazem sankcję zamiast ulgi — samochód służbowy plus paliwo zapewniane przez pracodawcę sprawiają, że zwrot za dojazdy staje się w całości opodatkowany.

Jednoosobowy przedsiębiorca dostaje 0,43 € przez odesłanie, a FURS milczy w tej sprawie

Osobnej reguły dla samozatrudnionych nie ma. ZDoh-2 57. člen odsyła przedsiębiorcę do limitu dla pracowników — "Stroški, ki se nanašajo izključno na zavezanca…se priznajo pod pogoji in do višin, ki jih na podlagi 44. člena tega zakona za delojemalce določi vlada" — a Uredba odsyła z powrotem w 1. člen (2).

Taki łańcuch to cała podstawa prawna. Kilometrina (zwrot za kilometry), potni nalog i 57. člen pojawiają się w obu aktualnych publikacjach FURS dla samozatrudnionych zero razy. Kwota jest osiągalna; po prostu nie opublikowano jej po stronie czytelnika, który najbardziej jej potrzebuje.

Dlaczego większość jednoosobowych przedsiębiorców i tak nie może z niej skorzystać

Normiranec — podatnik, który wybrał normirani odhodki, czyli ustawowy ryczałtowy procent przychodu — ma podstawę opodatkowania równą przychodowi pomniejszonemu o wskazany procent i żadnej pozycji na cokolwiek innego. Tak to przedstawia sama Brošura o dohodku iz dejavnosti FURS.

Kilometriny nie da się więc doliczyć na wierzch. 0,43 € może rozliczyć tylko ktoś, kto odlicza koszty rzeczywiste. Jeśli wybrałeś ryczałtowy procent, ta kwota nie jest twoja — a to, że w broszurze, która to wyjaśnia, słowo kilometrina nie pada ani razu, jest powodem, dla którego dochodzi się do tego tak długo.

Wzór 18 % / 30 % to prawo pracy, nie prawo podatkowe

Szeroko powielany wzór liczy kilometrinę jako 18 % albo 30 % ceny benzyny 95-oktanowej. Pochodzi z Aneks h KPND (Ur. l. RS 88/2021) i dotyczy sektora publicznego. To uprawnienie pracownicze, nie limit podatkowy.

Skutek jest konkretny: umowne uprawnienie słoweńskiego pracownika sektora publicznego regularnie przekracza zwolnione z podatku 0,43 € z Uredby, a nadwyżka jest opodatkowanym wynagrodzeniem. Dwie liczby, jeden przejazd — i odpowiadają na różne pytania.

Po stronie płacącego limitu nie ma wcale — ZDDPO-2 35. člen (5) uznaje kilometrinę "v obračunanem znesku", więc firma może zapłacić i odliczyć więcej niż 0,43. Uredba ogranicza tylko to, co pozostaje poza podstawą opodatkowania pracownika.

Dziesięć lat, liczone od wymagalności podatku

Przepis o przechowywaniu nie podaje żadnej liczby. ZDavP-2 32. člen każe przechowywać dokumentację z 31. člen "do poteka absolutnega zastaralnega roka pravice do izterjave davka", a ów bezwzględny termin znajduje się dwa artykuły dalej, w 126. člen sedmi odstavek: dziesięć lat od dnia, w którym przedawnienie po raz pierwszy zaczęło biec; termin względny wynosi pięć.

Zegar biegnie od wymagalności podatku, nie od końca jakiegokolwiek roku — kto interpoluje z kraju sąsiedniego, myli się więc dwukrotnie: raz co do liczby, raz co do początku. Ta sama zasada dotyczy pracodawcy i s.p., bo 32. člen odsyła do 31. člen, a tamten obejmuje oba przypadki.

A sankcją nie jest tylko utracone odliczenie: 397. člen karze jednoosobowego przedsiębiorcę za samo naruszenie 32. člen grzywną od 1 200 € do 15 000 €.

Ile kosztuje porażka

Zwrot wchodzi do podstawy opodatkowania.

Dlaczego aplikacja, a nie notes

W Słowenii brakującym elementem jest wcześniejsza zgoda, a zgody żadna aplikacja nie wyda. Aplikacja dostarcza liczby, które na nią trafiają, i zapis za nimi, gdyby ktoś zapytał, jak zatwierdzona podróż faktycznie przebiegła.

DriveHub zapisuje każdy przejazd w tle, z oboma punktami końcowymi, dystansem i godzinami, a potem pyta, które były służbowe. Raport drukuje datę, trasę, kilometry i twoje własne sformułowanie celu, po stawce obowiązującej w dniu przejazdu — przejazd sprzed zmiany z 0,37 na 0,43 jest więc nadal wyceniany według kwoty, która go dotyczyła.

Czego nie zrobi: nie powie ci, że 0,43 € ci przysługuje. Jeśli jesteś normiranec, nie przysługuje, a to pytanie o to, jaki system wybrałeś, nie o to, jak jeździłeś.

Ta strona przedstawia to, co mówią same Uredba i ZDoh-2, i wskazuje artykuł, żebyś mógł to sprawdzić. Nie stanowi porady podatkowej i nie uwzględnia twojej sytuacji. Gdy w grę wchodzą pieniądze, zapytaj swojego računovodja — i przynieś naloge.