Länderratgeber · Slowenien

Sloweniens Dokument wird vor der Fahrt ausgestellt — und die meisten Einzelunternehmer können die 0,43 € überhaupt nicht geltend machen

Der Auftrag kommt zuerst

Das maßgebliche slowenische Dokument ist der potni nalog — ein Reiseauftrag, den der Arbeitgeber vor der Fahrt ausstellt. Keine Aufzeichnung dessen, was geschehen ist, sondern eine Erlaubnis für das, was gleich geschehen soll.

Das kehrt um, wozu eine Kilometer-App da ist. Ein Fahrtenbuch wird hinterher geschrieben, aus dem, was das Auto getan hat. Ein potni nalog wird vorher geschrieben, aus dem, was genehmigt wurde — und die Erstattung wird durch den Auftrag zusammen mit den Belegen dokumentiert.

Was er ausweisen muss

Nach der Uredba o davčni obravnavi povračil stroškov in drugih dohodkov iz delovnega razmerja muss der potni nalog zeigen:

• Die Genehmigung des Arbeitgebers für das konkrete Verkehrsmittel
• Dass das eigene Fahrzeug des Arbeitnehmers genutzt wird
• Die Zahl der gefahrenen Kilometer

Bewertet werden sie mit 0,43 €/km — Uredba 5. člen (3), angehoben von 0,37 durch Ur. l. RS 87/2022: "V primeru, da delojemalec uporablja lastno prevozno sredstvo, se povračilo stroškov prevoza na službenem potovanju ne všteva v davčno osnovo do višine 0,43 eura za vsak prevožen kilometer."

Ein gesonderter und niedrigerer Betrag deckt den Arbeitsweg ab: 0,21 €/km mit einem monatlichen Mindestbetrag von 140 €, der auch dann steuerfrei bleibt, wenn die Berechnung darunter liegt. Und derselbe Artikel enthält eine Strafe statt einer Vergünstigung — ein Firmenwagen samt vom Arbeitgeber gestelltem Kraftstoff macht die Erstattung für den Arbeitsweg voll steuerpflichtig.

Ein Einzelunternehmer bekommt die 0,43 € über einen Verweis, und FURS sagt nichts dazu

Eine eigene Regelung für Selbständige gibt es nicht. ZDoh-2 57. člen schickt den Einzelunternehmer an die Obergrenze für Arbeitnehmer — "Stroški, ki se nanašajo izključno na zavezanca…se priznajo pod pogoji in do višin, ki jih na podlagi 44. člena tega zakona za delojemalce določi vlada" — und die Uredba verweist in 1. člen (2) zurück.

Diese Kette ist die gesamte Rechtsgrundlage. Kilometrina (die Kilometererstattung), potni nalog und 57. člen kommen in beiden aktuellen Veröffentlichungen von FURS für Selbständige jeweils null Mal vor. Der Betrag ist erreichbar; er ist nur nicht auf der Seite des Lesers veröffentlicht, der ihn am dringendsten braucht.

Der Grund, warum die meisten Einzelunternehmer ihn trotzdem nicht nutzen können

Ein normiranec — der Steuerpflichtige, der sich für normirani odhodki entschieden hat, den pauschalen gesetzlichen Prozentsatz des Umsatzes — hat als Bemessungsgrundlage den Umsatz abzüglich dieses Prozentsatzes und keine Zeile für irgendetwas sonst. FURS' eigene Brošura o dohodku iz dejavnosti stellt es genau so dar.

Die kilometrina lässt sich also nicht obendrauf setzen. Die 0,43 € kann nur geltend machen, wer die tatsächlichen Kosten abzieht. Wenn Sie den pauschalen Prozentsatz gewählt haben, gehört der Betrag nicht Ihnen — und dass in der Broschüre, die das erklärt, das Wort kilometrina kein einziges Mal vorkommt, ist der Grund, warum es so lange dauert, das herauszufinden.

Die 18-%-/30-%-Formel ist Arbeitsrecht, kein Steuerrecht

Eine weit verbreitete Formel berechnet die kilometrina als 18 % oder 30 % des Preises von 95-Oktan-Benzin. Sie stammt aus dem Aneks h KPND (Ur. l. RS 88/2021) und gilt für den öffentlichen Sektor. Sie ist ein arbeitsrechtlicher Anspruch, keine steuerliche Obergrenze.

Die Folge ist konkret: Der vertragliche Anspruch eines slowenischen Beschäftigten im öffentlichen Dienst übersteigt regelmäßig die steuerfreien 0,43 € der Uredba, und der übersteigende Teil ist steuerpflichtiger Arbeitslohn. Zwei Zahlen, eine Fahrt — und sie beantworten verschiedene Fragen.

Auf der Seite des Zahlenden gibt es überhaupt keine Obergrenze — ZDDPO-2 35. člen (5) erkennt die kilometrina "v obračunanem znesku" an, ein Unternehmen darf also mehr als 0,43 zahlen und abziehen. Die Uredba begrenzt nur, was aus der Bemessungsgrundlage des Arbeitnehmers herausbleibt.

Zehn Jahre, gerechnet ab der Fälligkeit der Steuer

Die Aufbewahrungsregel nennt keine Zahl. ZDavP-2 32. člen hält die Unterlagen nach 31. člen "do poteka absolutnega zastaralnega roka pravice do izterjave davka", und diese absolute Frist steht zwei Artikel weiter in 126. člen sedmi odstavek: zehn Jahre ab dem Tag, an dem die Verjährung erstmals zu laufen begann; die relative Frist beträgt fünf.

Die Uhr läuft ab der Fälligkeit der Steuer, nicht ab irgendeinem Jahresende — wer von einem Nachbarland her interpoliert, liegt deshalb gleich zweimal falsch, einmal bei der Zahl und einmal beim Beginn. Für einen Arbeitgeber gilt dieselbe Regel wie für einen s.p., denn 32. člen verweist auf 31. člen, und der erfasst beide.

Und die Sanktion ist nicht nur der verlorene Abzug: 397. člen ahndet den Verstoß gegen 32. člen bei einem Einzelunternehmer schon für sich genommen mit 1 200 € bis 15 000 €.

Was ein Versäumnis kostet

Die Erstattung fällt in die Bemessungsgrundlage.

Warum eine App und kein Heft

Was in Slowenien fehlt, ist eine vorherige Genehmigung, und eine Erlaubnis kann keine App liefern. Was eine App liefert, sind die Zahlen, die darauf gehören, und der Nachweis dahinter, falls jemand fragt, wie die genehmigte Fahrt tatsächlich verlief.

DriveHub zeichnet jede Fahrt im Hintergrund auf, mit beiden Endpunkten, der Entfernung und den Zeiten, und fragt hinterher, welche geschäftlich waren. Der Bericht druckt das Datum, die Route, die Kilometer und Ihre eigene Formulierung des Zwecks, zu dem Satz, der am Tag der Fahrt galt — eine Fahrt von vor der Änderung von 0,37 auf 0,43 wird also weiterhin mit dem Betrag bewertet, der für sie galt.

Was die App nicht tut: Ihnen sagen, dass die 0,43 € Ihnen zustehen. Wenn Sie normiranec sind, tun sie das nicht, und das ist eine Frage danach, welche Regelung Sie gewählt haben, nicht danach, wie Sie gefahren sind.

Diese Seite gibt wieder, was die Uredba und das ZDoh-2 selbst sagen, und nennt den Artikel, damit Sie es nachprüfen können. Sie ist keine Steuerberatung und kann Ihre Umstände nicht berücksichtigen. Wenn es um Geld geht, fragen Sie Ihren računovodja — und bringen Sie die naloge mit.