Guida per Paese · Slovenia

In Slovenia il documento si emette prima di partire — e quasi nessun autonomo può chiedere gli 0,43 €

Prima viene l’ordine

Il documento sloveno che conta è il potni nalog — un ordine di viaggio emesso dal datore di lavoro prima della partenza. Non la registrazione di ciò che è successo, ma il permesso per ciò che sta per succedere.

Questo rovescia lo scopo di un’app per i chilometri. Un registro si scrive dopo, da ciò che l’auto ha fatto. Un potni nalog si scrive prima, da ciò che è stato autorizzato — e il rimborso è documentato dall’ordine insieme alle ricevute.

Che cosa deve riportare

Secondo la Uredba o davčni obravnavi povračil stroškov in drugih dohodkov iz delovnega razmerja, il potni nalog deve mostrare:

• L’approvazione del datore di lavoro per il mezzo di trasporto specifico
• Che si usa il veicolo proprio del dipendente
• Il numero di chilometri percorsi

La cifra a cui li valuta è 0,43 €/km — Uredba 5. člen (3), aumentata da 0,37 con la Ur. l. RS 87/2022: "V primeru, da delojemalec uporablja lastno prevozno sredstvo, se povračilo stroškov prevoza na službenem potovanju ne všteva v davčno osnovo do višine 0,43 eura za vsak prevožen kilometer."

Una cifra separata e più bassa copre il tragitto casa-lavoro: 0,21 €/km con un minimo mensile di 140 € esente anche quando il calcolo resta sotto. E lo stesso articolo contiene una penalità invece di un’agevolazione — un’auto aziendale più il carburante fornito dal datore di lavoro rendono interamente imponibile il rimborso del tragitto casa-lavoro.

Un autonomo ottiene gli 0,43 € per rinvio, e la FURS non ne dice nulla

Una regola per i lavoratori autonomi non esiste. Lo ZDoh-2 57. člen manda l’autonomo al tetto dei dipendenti — "Stroški, ki se nanašajo izključno na zavezanca…se priznajo pod pogoji in do višin, ki jih na podlagi 44. člena tega zakona za delojemalce določi vlada" — e la Uredba ricambia all’1. člen (2).

Quella catena è tutto il fondamento. Kilometrina (il rimborso chilometrico), potni nalog e 57. člen compaiono ciascuno zero volte in entrambe le pubblicazioni attuali della FURS per i lavoratori autonomi. La cifra si può raggiungere; semplicemente non è pubblicata dalla parte del lettore che la cerca di più.

Il motivo per cui la maggior parte degli autonomi non può comunque usarla

Un normiranec — il contribuente che ha scelto i normirani odhodki, la percentuale forfettaria dei ricavi fissata per legge — ha come base imponibile i ricavi meno quella percentuale e nessuna riga per nient’altro. La Brošura o dohodku iz dejavnosti della FURS stessa lo espone proprio così.

La kilometrina, quindi, non si può aggiungere sopra. Gli 0,43 € li può chiedere solo chi deduce le spese effettive. Se hai scelto la percentuale forfettaria, la cifra non è tua — e il fatto che l’opuscolo che lo spiega non contenga una sola volta la parola kilometrina è il motivo per cui ci vuole tanto a scoprirlo.

La formula del 18 % / 30 % è diritto del lavoro, non diritto tributario

Una formula molto diffusa calcola la kilometrina come il 18 % o il 30 % del prezzo della benzina a 95 ottani. Viene dall’Aneks h KPND (Ur. l. RS 88/2021) e si applica al settore pubblico. È un diritto contrattuale del lavoratore, non un tetto fiscale.

La conseguenza è concreta: il diritto contrattuale di un dipendente pubblico sloveno supera regolarmente gli 0,43 € esenti della Uredba, e l’eccedenza è retribuzione imponibile. Due numeri, un viaggio, e rispondono a domande diverse.

Dalla parte di chi paga non c’è alcun tetto — lo ZDDPO-2 35. člen (5) riconosce la kilometrina "v obračunanem znesku", quindi un’azienda può pagare e dedurre più di 0,43. La Uredba limita solo ciò che resta fuori dalla base imponibile del dipendente.

Dieci anni, contati dalla scadenza dell’imposta

La regola sulla conservazione non indica un numero. Lo ZDavP-2 32. člen conserva la documentazione del 31. člen "do poteka absolutnega zastaralnega roka pravice do izterjave davka", e quel termine assoluto sta due articoli più in là, al 126. člen sedmi odstavek: dieci anni dal giorno in cui la prescrizione ha cominciato a decorrere, mentre il termine relativo è di cinque.

Il termine parte dalla scadenza dell’imposta, non da una fine d’anno — quindi chi ricava la regola da un Paese vicino sbaglia due volte, una sul numero e una sull’inizio. Stessa regola per un datore di lavoro e per un s.p., perché il 32. člen rinvia al 31. člen e questo li copre entrambi.

E la sanzione non è solo la deduzione persa: il 397. člen punisce un lavoratore autonomo con una multa da 1 200 € a 15 000 € per la sola violazione del 32. člen.

Quanto costa sbagliare

Il rimborso entra nella base imponibile.

Perché un’app e non un quaderno

Quello che manca in Slovenia è un’autorizzazione preventiva, e nessuna app può fornire un permesso. Quello che un’app fornisce sono le cifre che ci vanno sopra, e la documentazione dietro, se qualcuno chiede com’è andato davvero il viaggio autorizzato.

DriveHub registra ogni viaggio in background con i due estremi, la distanza e gli orari, e chiede dopo quali erano di lavoro. Il report stampa la data, il percorso, i chilometri e lo scopo con parole tue, alla tariffa in vigore nel giorno del viaggio — così un viaggio precedente al passaggio da 0,37 a 0,43 resta valutato alla cifra che valeva per lui.

Quello che non farà è dirti che gli 0,43 € sono tuoi. Se sei un normiranec non lo sono, e questa è una domanda sul regime che hai scelto, non su come hai guidato.

Questa pagina riporta ciò che dicono la Uredba e lo ZDoh-2, e indica l’articolo perché tu possa verificarlo. Non costituisce consulenza fiscale e non può tenere conto della tua situazione. Quando ci sono di mezzo dei soldi, chiedi al tuo računovodja — e porta i naloge.