Guía por país · Eslovenia

El documento esloveno se emite antes de conducir, y la mayoría de los autónomos no puede reclamar los 0,43 €

Primero va la orden

El documento que opera en Eslovenia es el potni nalog —una orden de viaje que el empleador emite antes del trayecto. No es un registro de lo que pasó; es un permiso para lo que está a punto de pasar.

Eso invierte el sentido de una app de kilometraje. Un libro de trayectos se escribe después, a partir de lo que hizo el coche. Un potni nalog se escribe antes, a partir de lo que se autorizó, y el reembolso queda documentado por la orden junto con los justificantes.

Qué debe mostrar

Según la Uredba o davčni obravnavi povračil stroškov in drugih dohodkov iz delovnega razmerja, el potni nalog tiene que mostrar:

• La aprobación por el empleador del medio de transporte concreto
• Que se está usando el vehículo propio del trabajador
• El número de kilómetros recorridos

La cifra a la que los valora es 0,43 €/km —Uredba 5. člen (3), subida desde 0,37 por el Ur. l. RS 87/2022—: "V primeru, da delojemalec uporablja lastno prevozno sredstvo, se povračilo stroškov prevoza na službenem potovanju ne všteva v davčno osnovo do višine 0,43 eura za vsak prevožen kilometer."

Una cifra distinta y menor cubre el trayecto al trabajo: 0,21 €/km, con un mínimo mensual de 140 € que queda exento incluso cuando el cálculo se queda por debajo. Y ese mismo artículo contiene una penalización más que una ventaja: un coche de empresa junto con el combustible que paga el empleador hace que el reembolso del trayecto al trabajo sea plenamente imponible.

El autónomo llega a los 0,43 € por remisión, y FURS no dice nada al respecto

No hay una regla para el trabajo por cuenta propia. El ZDoh-2 57. člen remite al autónomo al límite de los trabajadores por cuenta ajena —"Stroški, ki se nanašajo izključno na zavezanca…se priznajo pod pogoji in do višin, ki jih na podlagi 44. člena tega zakona za delojemalce določi vlada"— y la Uredba le devuelve la remisión en su 1. člen (2).

Esa cadena es toda la base legal que hay. Kilometrina, potni nalog y 57. člen aparecen cero veces cada uno en las dos publicaciones vigentes de FURS para el trabajo por cuenta propia. La cifra se puede alcanzar; simplemente no está publicada del lado del lector que más la necesita.

Por qué la mayoría de los autónomos no puede usarla de todos modos

Un normiranec —el contribuyente que optó por los normirani odhodki, el porcentaje legal fijo sobre los ingresos— tiene como base imponible los ingresos menos ese porcentaje y ninguna casilla para nada más. La propia Brošura o dohodku iz dejavnosti de FURS lo plantea así.

De modo que la kilometrina no se puede sumar encima. Los 0,43 € solo los puede reclamar quien declara deduciendo gastos reales. Si optaste por el porcentaje fijo, la cifra no es tuya, y que el folleto que lo explica no contenga ni una sola aparición de la palabra kilometrina es la razón de que cueste tanto enterarse.

La fórmula del 18 % / 30 % es derecho laboral, no derecho fiscal

Una fórmula muy extendida calcula la kilometrina como el 18 % o el 30 % del precio de la gasolina de 95 octanos. Procede del Aneks h KPND (Ur. l. RS 88/2021) y se aplica al sector público. Es un derecho laboral, no un límite fiscal.

La consecuencia es concreta: el derecho contractual de un empleado público esloveno supera habitualmente los 0,43 € exentos de la Uredba, y el exceso es retribución imponible. Dos cifras, un mismo trayecto, y están respondiendo a preguntas distintas.

Del lado de quien paga no hay ningún tope: el ZDDPO-2 35. člen (5) reconoce la kilometrina "v obračunanem znesku", así que una empresa puede pagar y deducir más de 0,43. La Uredba solo limita lo que se queda fuera de la base imponible del trabajador.

Diez años, contados desde que el impuesto se hace exigible

La regla de conservación no menciona ninguna cifra. El ZDavP-2 32. člen conserva la documentación del 31. člen "do poteka absolutnega zastaralnega roka pravice do izterjave davka", y ese plazo absoluto está dos artículos más allá, en el 126. člen sedmi odstavek: diez años desde el día en que la prescripción empezó a correr por primera vez, siendo el plazo relativo de cinco.

El reloj es la exigibilidad del impuesto, no ningún cierre de ejercicio, así que interpolar a partir de un país vecino se equivoca dos veces, una en la cifra y otra en el inicio. La regla es la misma para un empleador y para un s.p., porque el 32. člen remite al 31. člen y este cubre a los dos.

Y la sanción no es solo la deducción perdida: el 397. člen multa a un autónomo con entre 1 200 € y 15 000 € por el incumplimiento del 32. člen por sí solo.

Lo que cuesta fallar

El reembolso entra en la base imponible.

Por qué una app y no una libreta

Lo que falta en Eslovenia es una autorización previa, y ninguna app puede dar un permiso. Lo que una app aporta son las cifras que van en él, y el registro que hay detrás por si alguien pregunta cuál fue en realidad el trayecto autorizado.

DriveHub registra cada trayecto en segundo plano con los dos extremos, la distancia y las horas, y después te pregunta cuáles fueron de trabajo. El informe imprime la fecha, la ruta, los kilómetros y tus propias palabras para el motivo, a la tarifa vigente en la fecha del propio trayecto, de forma que un viaje anterior al cambio de 0,37 a 0,43 se sigue valorando con la cifra que le correspondía.

Lo que no va a hacer es decirte que los 0,43 € son tuyos. Si eres un normiranec, no lo son, y esa es una cuestión sobre el régimen que elegiste, no sobre la conducción.

Esta página recoge lo que dicen la propia Uredba y el ZDoh-2, y cita el artículo para que puedas comprobarlo. No es asesoramiento fiscal y no conoce tu situación. Cuando hay dinero de por medio, pregunta a tu računovodja — y lleva los naloge.