Guia por país · Eslovênia

O documento esloveno é emitido antes de você dirigir — e a maioria dos autônomos nem pode pedir os 0,43 €

A ordem vem primeiro

O documento esloveno que importa é o potni nalog — uma ordem de viagem emitida pelo empregador antes da viagem. Não é um registro do que aconteceu; é uma autorização para o que está para acontecer.

Isso inverte a razão de ser de um app de quilometragem. Um diário de bordo é escrito depois, a partir do que o carro fez. Um potni nalog é escrito antes, a partir do que foi autorizado — e o reembolso é comprovado pela ordem junto com os recibos.

O que ela mostra

Segundo a Uredba o davčni obravnavi povračil stroškov in drugih dohodkov iz delovnega razmerja, o potni nalog precisa mostrar:

• A aprovação do empregador para o meio de transporte específico
• Que está sendo usado o veículo próprio do empregado
• O número de quilômetros rodados

O valor pelo qual eles são calculados é 0,43 €/km — Uredba 5. člen (3), elevado de 0,37 pelo Ur. l. RS 87/2022: "V primeru, da delojemalec uporablja lastno prevozno sredstvo, se povračilo stroškov prevoza na službenem potovanju ne všteva v davčno osnovo do višine 0,43 eura za vsak prevožen kilometer."

Um valor separado e menor cobre o trajeto casa–trabalho: 0,21 €/km, com um piso mensal de € 140 que fica isento mesmo quando o cálculo dá menos. E o mesmo artigo traz uma penalidade em vez de um benefício — um carro da empresa mais combustível fornecido pelo empregador torna o reembolso do trajeto totalmente tributável.

O autônomo chega aos 0,43 € por remissão, e a FURS não diz nada sobre isso

Não existe regra própria para autônomos. O ZDoh-2 57. člen manda o empresário individual para o teto dos empregados — "Stroški, ki se nanašajo izključno na zavezanca…se priznajo pod pogoji in do višin, ki jih na podlagi 44. člena tega zakona za delojemalce določi vlada" — e a Uredba devolve a remissão no 1. člen (2).

Essa cadeia é toda a base legal. Kilometrina (o reembolso por quilômetro), potni nalog e 57. člen aparecem, cada um, zero vezes nas duas publicações atuais da FURS para autônomos. O valor é alcançável; só não está publicado do lado do leitor que mais o procura.

Por que a maioria dos autônomos não pode usá-lo de qualquer forma

Um normiranec — o contribuinte que optou pelos normirani odhodki, o percentual legal fixo da receita — tem como base de cálculo a receita menos esse percentual e nenhuma linha para mais nada. A própria Brošura o dohodku iz dejavnosti da FURS apresenta a coisa desse jeito.

Então a kilometrina não pode ser somada por cima. Os 0,43 € só podem ser pedidos por quem deduz as despesas reais. Se você optou pelo percentual fixo, o valor não é seu — e o fato de a brochura que explica isso não conter uma única vez a palavra kilometrina é a razão pela qual se demora tanto a descobrir.

A fórmula de 18 % / 30 % é direito do trabalho, não direito tributário

Uma fórmula muito difundida calcula a kilometrina como 18 % ou 30 % do preço da gasolina de 95 octanas. Ela vem do Aneks h KPND (Ur. l. RS 88/2021) e se aplica ao setor público. É um direito trabalhista, não um teto fiscal.

A consequência é concreta: o direito contratual de um servidor público esloveno ultrapassa com frequência os 0,43 € isentos da Uredba, e o excedente é salário tributável. Dois números, uma viagem, e eles respondem a perguntas diferentes.

Do lado de quem paga não há teto algum — o ZDDPO-2 35. člen (5) reconhece a kilometrina "v obračunanem znesku", de modo que uma empresa pode pagar e deduzir mais de 0,43. A Uredba limita apenas o que fica fora da base de cálculo do empregado.

Dez anos, contados a partir do vencimento do imposto

A regra de guarda não menciona número nenhum. O ZDavP-2 32. člen mantém a documentação do 31. člen "do poteka absolutnega zastaralnega roka pravice do izterjave davka", e esse prazo absoluto fica dois artigos adiante, no 126. člen sedmi odstavek: dez anos a partir do dia em que a prescrição começou a correr, sendo o prazo relativo de cinco.

O prazo corre a partir do vencimento do imposto, não de algum fim de ano — por isso, extrapolar a partir de um país vizinho erra duas vezes, uma no número e outra no início. A regra é a mesma para um empregador e para um s.p., já que o 32. člen remete ao 31. člen, que cobre os dois.

E a sanção não é só a dedução perdida: o 397. člen multa um empresário individual em € 1 200 a € 15 000 apenas pela infração ao 32. člen.

O que custa uma falha

O reembolso entra na base de cálculo do imposto.

Por que um app e não um caderno

O que falta na Eslovênia é uma autorização prévia, e nenhum app consegue fornecer uma permissão. O que um app fornece são os números que vão nela, e o registro por trás deles, se alguém perguntar como foi de fato a viagem autorizada.

O DriveHub registra cada viagem em segundo plano com os dois pontos, de partida e de chegada, a distância e os horários, e pergunta depois quais foram a trabalho. O relatório traz a data, o trajeto, os quilômetros e o objetivo nas suas próprias palavras, pelo valor em vigor na data da própria viagem — assim, uma viagem anterior à mudança de 0,37 para 0,43 continua calculada pelo valor que valia para ela.

O que ele não faz é dizer que os 0,43 € são seus. Se você é normiranec, não são, e essa é uma pergunta sobre o regime que você escolheu, não sobre como você dirigiu.

Esta página reproduz o que dizem a própria Uredba e o ZDoh-2, e indica o artigo para que você possa conferir. Não é consultoria tributária e não conhece a sua situação. Quando houver dinheiro em jogo, consulte o seu računovodja — e leve os naloge.