DriveHubLandengids · Zweden
Je werkgever betaalt minder dan 25 kr per mil: het avdrag för mellanskillnad
Het korte antwoord
De schablon (het vaste bedrag) van Skatteverket voor zakelijke ritten met je eigen auto is 25 kronen per mil, en een mil is tien kilometer. Betaalt je werkgever je minder dan dat, dan mag je het verschil in je belastingaangifte aftrekken. Het is een aftrekpost zonder drempel: de drempel van 5 000 kr in de regels hoort bij övriga utgifter, niet bij zakelijke ritten (inkomstskattelagen 12 kap. 2 §, die ze aftrekt "utan någon beloppsmässig begränsning"). Het bedrag zelf staat in 12 kap. 5 §: 2 kronor och 50 öre per kilometer, en dat is hetzelfde geld als 25 kr per mil.
Betaalt je werkgever meer dan de schablon, dan is het meerdere belast loon. DriveHub toont nooit een negatieve aftrek.
Hoe Skatteverket het beschrijft
Het antwoord van Skatteverket voor werknemers op zakenreis zegt het in één zin: "Har du fått en lägre ersättning än schablonbeloppet ska du ta upp ersättningen du fått utbetalt i deklarationen och får sen göra avdrag med schablonbeloppet vid punkten för tjänsteresor."
In de aangifte geef je dus op wat je werkelijk kreeg betaald, en trek je de volledige schablon af bij het onderdeel voor zakelijke reizen (tjänsteresor). Per saldo is het effect het tekort, en dat tekort is het getal dat DriveHub afdrukt. Datzelfde antwoord geeft 25 kronen per mil voor de inkomstenjaren 2025 en 2026. Het noemt geen vak op het formulier, dus raadpleeg de toelichting bij het formulier voor jouw inkomstenjaar of vraag het je revisor (accountant).
Parkeer-, weg-, brug- en veerkosten en congestiebelasting maken geen deel uit van de schablon. Skatteverket staat ze toe als een aparte aftrekpost.
De rekensom
Neem 400 mil (4 000 km) aan zakelijke ritten met je eigen auto in het jaar.
- Schablon: 400 × 25 kr = 10 000 kr
- Je werkgever betaalde 18,50 kr per mil: 400 × 18,50 = 7 400 kr
- Verschil: 2 600 kr
De eenheid is waar het misgaat. Elke Zweedse bron noemt het bedrag per mil, terwijl de wet per kilometer telt. 18,50 kr per mil is 1,85 kr per kilometer. Haal je ze door elkaar, dan zit het antwoord er een factor tien naast.
Wat DriveHub je vraagt
DriveHub vraagt om de betaling in kronen per mil, omdat je werkgever en Skatteverket het zo noemen.
Het veld heet Je werkgever betaalt per mil, en de toelichting eronder luidt: "In kroon per mil (10 km). Als dit minder is dan de 25 kr per mil van Skatteverket, toont je rapport het verschil dat je kunt aftrekken."
Het veld verschijnt alleen als het land Zweden is en het antwoord op "Hoe je deze auto gebruikt" In loondienst, eigen auto vergoed is. Heb je werkgevers vastgelegd, dan is het ene veld verborgen, tenzij het al een bedrag bevat; elke werkgever geeft dan zijn eigen bedrag op.
Als je meer dan één werkgever hebt
Tik onder Instellingen → Vergoeding en eenheden → Werkgevers op Werkgever toevoegen, geef de naam en data op en vul Deze werkgever betaalt in. Een rit telt mee voor de werkgever voor wie je die dag werkte, tenzij de auto of de rit een andere noemt.
Twee dingen om te weten over dat scherm:
- Kies bij "Vergoeding per" Kilometer, niet Mijl. De "Mijl" van de editor is de Engelse mijl (1 609 meter), niet de Zweedse mil. Voor 18,50 kr per mil voer je 1,85 per Kilometer in.
- De valuta moet SEK zijn. Een betaling in een andere valuta wordt niet gebruikt, en de rit valt dan terug op het ene bedrag in Instellingen, als dat er is.
Wat het rapport afdrukt
In de pdf drukt DriveHub een blok af met de kop Aftrek voor zakelijke ritten met je eigen auto, 2026 (het jaar verandert mee met het rapport). Het heeft deze rijen:
- Zakelijke afstand
- Standaardbedrag van Skatteverket
- Betaald door je werkgever
- Af te trekken verschil
Een toelichting eronder herhaalt de regel: geen drempel, en alles wat boven de schablon wordt betaald, is belast loon.
Wat het meetelt, en wat het weglaat
- Kalenderjaar tot nu toe. Het telt vanaf 1 januari tot het einde van de rapportperiode, over de zakelijke ritten van dat jaar. Een rapport van juni bevat de eerste helft van het jaar, niet de aftrek van het hele jaar.
- Alleen alle voertuigen. De aftrek is van jou, niet van een auto, dus het blok wordt alleen afgedrukt als het rapport Alle voertuigen omvat. Filter je op één auto, dan verdwijnt het.
- Ritten zonder opgegeven betaling blijven aan beide kanten buiten beschouwing. Heeft een rit geen betaling van zijn werkgever en bevat Instellingen geen bedrag, dan telt hij niet mee. Het rapport voegt dan een rij toe, Zakelijke afstand zonder opgegeven betaling, niet meegeteld, zodat het totaal niet voor dat van het hele jaar wordt aangezien.
- Nooit negatief. Is er boven de schablon betaald, dan is het verschil nul.
- Alleen ritten die zijn gewaardeerd tegen het eigenautobedrag van Skatteverket. Een rit die je met een eigen vergoeding hebt gewaardeerd, staat helemaal niet in het blok, en een auto van de zaak ook niet.
- Tol, parkeren en veerboten zitten in geen van beide bedragen. DriveHub bewaart er geen uitgave voor.
En wat het niet doet: het dient niets in, en het kent het bedrag dat jij intikt, niet je loonstrook. Het blok verschijnt alleen voor de regeling hierboven. Een zelfstandige trekt af volgens een andere regel (16 kap. 27 §), en een werknemer van wie de werkgever niets betaalt, krijgt al de volle 2,50 per kilometer die het rapport berekent.
Zo doe je het in DriveHub
- Open Instellingen → Vergoeding en eenheden en controleer of het land Zweden is.
- Kies onder Hoe je deze auto gebruikt voor In loondienst, eigen auto vergoed.
- Tik de betaling van je werkgever in bij Je werkgever betaalt per mil, bijvoorbeeld 18,50.
- Heb je meer dan één werkgever gehad, tik dan onder Werkgevers op Werkgever toevoegen en vul Deze werkgever betaalt in per Kilometer (1,85 voor 18,50 per mil), en tik daarna op Bewaar.
- Open Rapporten, stel de periode in en laat het voertuigfilter op Alle voertuigen staan.
- Tik op Rapport exporteren (met DriveHub Pro, dat exporteren vereist, noemt de knop ook de periode). Het blok staat in de pdf.
- Neem de bedragen over in je aangifte zoals de toelichting van Skatteverket beschrijft, of geef de pdf aan je revisor.
Je ritten hebben nog steeds het bewijs erachter nodig. Zie wat een elektronische körjournal moet bevatten, en de andere Zweedse pagina's onder /help/se.
Deze pagina geeft weer wat de eigen toelichting van Skatteverket en de inkomstskattelag zeggen, en verwijst naar de bron zodat je het kunt nalezen. Het is geen belastingadvies en kan geen rekening houden met jouw situatie. Als er geld mee gemoeid is, vraag het je revisor.
De volledige regel, met de bronnen waarop die berust: Zweden: eisen aan de rittenregistratie.