DriveHubPrzewodnik po kraju · Szwecja
Pracodawca płaci mniej niż 25 kr za mil: avdrag för mellanskillnad
Krótka odpowiedź
Schablon (kwota ryczałtowa) Skatteverket za podróże służbowe własnym samochodem to 25 koron za mil, a mil to dziesięć kilometrów. Jeśli pracodawca płaci ci mniej, możesz odliczyć różnicę w zeznaniu podatkowym. To odliczenie bez progu: próg 5 000 kr z przepisów dotyczy övriga utgifter (innych wydatków), a nie podróży służbowych (inkomstskattelagen 12 kap. 2 §, który pozwala odliczać je „utan någon beloppsmässig begränsning”). Sama kwota jest ustalona w 12 kap. 5 §: 2 korony i 50 öre za kilometr, czyli te same pieniądze co 25 kr za mil.
Jeśli pracodawca płaci więcej niż schablon, nadwyżka jest opodatkowanym wynagrodzeniem. DriveHub nigdy nie pokazuje ujemnego odliczenia.
Jak opisuje to Skatteverket
Odpowiedź Skatteverket dla pracowników w podróżach służbowych ujmuje to w jednym zdaniu: „Har du fått en lägre ersättning än schablonbeloppet ska du ta upp ersättningen du fått utbetalt i deklarationen och får sen göra avdrag med schablonbeloppet vid punkten för tjänsteresor.”
W zeznaniu wykazujesz więc to, co faktycznie ci wypłacono, i odliczasz pełny schablon w punkcie dotyczącym podróży służbowych (tjänsteresor). Efekt netto to niedobór, i właśnie tę liczbę drukuje DriveHub. Ta sama odpowiedź podaje 25 koron za mil dla lat dochodowych 2025 i 2026. Nie wskazuje rubryki formularza, więc sprawdź wskazówki do formularza za swój rok dochodowy albo zapytaj swojego revisor (księgowego).
Opłaty za parking, drogi, mosty i promy oraz podatek kongestyjny nie wchodzą w schablon. Skatteverket dopuszcza je jako osobne odliczenie.
Arytmetyka
Weź 400 mil (4 000 km) podróży służbowych własnym samochodem w roku.
- Schablon: 400 × 25 kr = 10 000 kr
- Pracodawca zapłacił 18,50 kr za mil: 400 × 18,50 = 7 400 kr
- Różnica: 2 600 kr
Na jednostce ludzie się mylą. Każde szwedzkie źródło podaje kwotę za mil, a ustawa liczy za kilometr. 18,50 kr za mil to 1,85 kr za kilometr. Pomieszanie ich daje wynik błędny dziesięciokrotnie.
O co pyta DriveHub
DriveHub prosi o wypłatę w koronach za mil, bo tak podają ją pracodawca i Skatteverket.
Pole nazywa się Pracodawca płaci za mil, a podpis pod nim brzmi: „W koronach za mil (10 km). Jeśli to mniej niż 25 kr za mil według Skatteverket, raport pokaże różnicę, którą możesz odliczyć.”
Pole pojawia się tylko wtedy, gdy krajem jest Szwecja, a odpowiedzią na „Jak używasz tego samochodu” jest Pracownik, zwrot za własny samochód. Jeśli masz zapisanych pracodawców, pojedyncze pole jest ukryte, chyba że już zawiera kwotę; wtedy każdy pracodawca podaje własną.
Jeśli masz więcej niż jednego pracodawcę
W Ustawienia → Stawka i jednostki → Pracodawcy dotknij Dodaj pracodawcę, podaj nazwę i daty oraz wypełnij Ten pracodawca płaci. Przejazd liczy się na rzecz pracodawcy, dla którego pracowałeś tego dnia, chyba że jego samochód albo sam przejazd wskazuje innego.
Dwie rzeczy, które warto wiedzieć o tym ekranie:
- Wybierz Kilometr w polu „Stawka za”, nie Milę. „Mila” w edytorze to mila angielska (1 609 metrów), a nie szwedzki mil. Dla 18,50 kr za mil wpisz 1,85 za Kilometr.
- Walutą musi być SEK. Wypłata w innej walucie nie jest używana, a przejazd wraca do pojedynczej kwoty z Ustawień, jeśli taka jest.
Co drukuje raport
W PDF DriveHub drukuje blok zatytułowany Odliczenie za jazdy służbowe własnym samochodem, 2026 (rok zmienia się wraz z raportem). Ma te wiersze:
- Przebieg służbowy
- Kwota ryczałtowa Skatteverket
- Wypłacone przez pracodawcę
- Różnica do odliczenia
Notatka pod spodem powtarza regułę: brak progu, a wszystko, co wypłacono ponad schablon, jest opodatkowanym wynagrodzeniem.
Co jest liczone, a co pomijane
- Rok kalendarzowy do dziś. Liczy od 1 stycznia do końca okresu raportu, z podróży służbowych tego roku. Raport z czerwca obejmuje pierwszą połowę roku, a nie odliczenie za cały rok.
- Tylko wszystkie pojazdy. Odliczenie jest twoje, a nie samochodu, więc blok drukuje się tylko wtedy, gdy raport obejmuje Wszystkie pojazdy. Po przefiltrowaniu do jednego samochodu znika.
- Przejazdy bez podanej wypłaty są pominięte po obu stronach. Jeśli przejazd nie ma wypłaty od pracodawcy, a Ustawienia nie zawierają kwoty, nie jest liczony. Raport dodaje wtedy wiersz Dystans służbowy bez podanej płatności, nie liczony, żeby suma nie została odczytana jako suma za cały rok.
- Nigdy ujemne. Gdy wypłacono więcej niż schablon, różnica wynosi zero.
- Tylko przejazdy wycenione według kwoty Skatteverket za własny samochód. Przejazd wyceniony twoją własną stawką w ogóle nie trafia do bloku, podobnie jak samochód służbowy.
- Opłaty drogowe, parking i promy nie są w żadnej z kwot. DriveHub nie przechowuje na nie wydatku.
A czego nie robi: niczego nie składa i zna kwotę, którą wpiszesz, a nie twój pasek wypłaty. Blok pojawia się tylko przy opisanym wyżej reżimie. Jednoosobowy przedsiębiorca odlicza według innej reguły (16 kap. 27 §), a pracownik, któremu pracodawca nic nie płaci, i tak dostaje w raporcie pełne 2,50 za kilometr.
Jak to zrobić w DriveHub
- Otwórz Ustawienia → Stawka i jednostki i sprawdź, czy krajem jest Szwecja.
- W Jak używasz tego samochodu wybierz Pracownik, zwrot za własny samochód.
- Wpisz wypłatę od pracodawcy w Pracodawca płaci za mil, na przykład 18,50.
- Jeśli miałeś więcej niż jednego pracodawcę, dotknij zamiast tego Dodaj pracodawcę w sekcji Pracodawcy i wypełnij Ten pracodawca płaci za Kilometr (1,85 dla 18,50 za mil), a potem dotknij Zapisz.
- Otwórz Raporty, ustaw okres i zostaw filtr pojazdu na Wszystkie pojazdy.
- Dotknij Eksportuj raport (z DriveHub Pro, którego wymaga eksport, przycisk podaje też okres). Blok jest w PDF.
- Przenieś kwoty do zeznania tak, jak opisują wskazówki Skatteverket, albo przekaż PDF swojemu revisor.
Twoje przejazdy nadal potrzebują dowodów. Zobacz co musi zawierać elektroniczny körjournal oraz inne szwedzkie strony w /help/se.
Ta strona przedstawia to, co mówią wytyczne Skatteverket i inkomstskattelag, i podaje link do źródła, żebyś mógł to sprawdzić. Nie stanowi porady podatkowej i nie uwzględnia twojej sytuacji. Gdy w grę wchodzą pieniądze, zapytaj swojego revisor.
Pełna reguła wraz z przepisami, z których pochodzi: Szwecja: wymogi dotyczące ewidencji przebiegu.