DriveHubLandengids · Zweden
Leasingbil och moms in Zweden: de helft van de btw op de lease, alle btw op gebruikskosten
Het korte antwoord
Een Zweeds bedrijf dat btw-geregistreerd is en een personenauto (personbil) huurt, of op operationele lease heeft, kan de helft van de btw op de huur aftrekken, nooit alles. De auto moet meer dan 100 mil (1 000 km) per jaar worden gebruikt in het btw-plichtige bedrijf. De btw op gebruikskosten (brandstof, onderhoudsbeurten, reparaties, keuring) is volledig aftrekbaar als de auto wordt gehuurd of een vast bedrijfsmiddel (inventarium) van het bedrijf is. Een auto kopen geeft geen btw-aftrek op de aankoop.
De regels staan in mervärdesskattelagen (2023:200), 13 kap. 20–23 §§. Skatteverket legt ze uit op zijn pagina Bilar och moms.
Wat de wet zegt, stuk voor stuk
Kopen. Je mag geen btw aftrekken op de aankoop van een personbil of motor (13 kap. 20 §). Uitsluitend zakelijk gebruik verandert dat niet. De uitzonderingen zijn doorverkoop, auto's verhuren, taxi, rouwvervoer en rijscholen.
Financiële lease geldt als kopen. Skatteverket behandelt een lease als een aankoop wanneer het contract duidelijk neerkomt op een verkoop: het eigendom gaat aan het einde naar jou over, of de koopsom is laag vergeleken met de verwachte marktwaarde van de auto. Dan is ook de lease-btw niet aftrekbaar. De 50 %-regel hieronder is voor operationele lease (operationell leasing), die Skatteverket huren noemt.
Huren of leasen. Je mag de helft van de btw op de huur aftrekken (13 kap. 22 §). De voorwaarde van de wet is dat de auto "i mer än ringa omfattning" (in meer dan geringe mate) wordt gebruikt in de activiteit die recht op aftrek geeft. Het artikel zegt ook dat gedeeltelijk zakelijk gebruik de helft niet verlaagt. De pagina van Skatteverket voegt het getal toe: "mer än 100 mil per år". De wet noemt geen getal, dus de 100 mil is de lezing van Skatteverket. Houd een volledige rittenregistratie bij als bewijs.
Gebruikskosten. Voor een auto die tot de vaste bedrijfsmiddelen van het bedrijf hoort, of ervoor wordt gehuurd, mag je alle btw op gebruikskosten aftrekken (13 kap. 23 §), ook als de auto maar deels in het bedrijf wordt gebruikt. Skatteverket noemt brandstof, onderhoudsbeurten, reparaties, onderhoud en keuring. Extra's zoals winterbanden of een trekhaak volgen de gewone btw-regels.
Een kilometervergoeding (milersättning) is geen factuur met btw, dus ze levert hier niets op om in te voeren.
Wat DriveHub vraagt
De auto-btw-instelling is voor een bedrijf. Ze verschijnt niet als je rittenregistratie voor een werknemer is ingesteld. Voor Zweden vraagt ze:
- Btw-registratie, en Bijzonder autogebruik (betaald personenvervoer, auto's verhuren, doorverkoop, rijschool, ander bijzonder gebruik, of geen van deze).
- Aandeel van de omzet met btw, en of het Boekjaar het kalenderjaar is.
- Btw-categorie: "Personenauto (personbil, inclusief bestelauto met gesloten laadruimte of bus tot 3 500 kg)", "Motor" of een ander bedrijfsvoertuig.
- Hoe het bedrijf de auto kreeg: "Eigendom van het bedrijf en geboekt als vast actief", "Gekocht zonder btw (particuliere verkoper, margeregeling)" of "Gehuurd of via operationele lease".
- Of Alle autofacturen van het jaar zijn ingevoerd.
Daarna voeg je elke factuur toe met de btw die erop staat. Het soort is "Lease of huur", "Aanbetaling lease", "Gebruikskosten", "Voertuigaankoop" of "Geen btw". Je voert het bedrag exclusief btw en de btw van de factuur in. Alleen een correcte factuur op naam van het bedrijf hoort hier. Verzekering en motorrijtuigenbelasting dragen geen btw, dus kies "Geen btw" als je ze invoert.
Wat DriveHub berekent
Voor een auto die gehuurd is of op operationele lease staat:
- Het telt de btw op de facturen "Lease of huur" en "Aanbetaling lease" van het jaar op.
- Het telt de zakelijke kilometers van de auto uit je ritten op. Woon-werkverkeer en privéritten tellen niet mee voor de 100 mil. Elke rit van het jaar moet eerst zijn gecontroleerd.
- Zijn de zakelijke kilometers meer dan 1 000 km, dan is de helft van de lease-btw aftrekbaar. Bij precies 1 000 km of minder is de aftrek op de huur nul.
- Alle btw op facturen "Gebruikskosten" is aftrekbaar.
- Het toont het leasedeel, het deel gebruikskosten en het totaal als "Aftrekbare voorbelasting".
Voor een auto die als vast bedrijfsmiddel bezit wordt, of zonder btw is gekocht, wordt de aftrekbare btw op de aankoop als nul getoond en de btw op gebruikskosten volledig. De kilometertoets geldt hier niet.
Het bedrag wordt alleen getoond voor een afgelopen kalenderjaar van 2024 tot en met 2026, en alleen als minstens één factuur met btw is ingevoerd. Tot die tijd zegt DriveHub wat er ontbreekt in plaats van een getal.
Wat DriveHub niet doet
In deze gevallen meldt DriveHub "Onvoldoende gegevens" of "Niet van toepassing" en noemt geen bedrag:
- Een gemengd bedrijf. Draagt maar een deel van je omzet btw, dan wordt geen bedrag gegeven, voor een eigen auto of een geleasete. Skatteverket zegt dat de btw op gebruikskosten in een gemengd bedrijf nog steeds volledig aftrekbaar is, maar de toets van 100 mil telt alleen het rijden in het btw-plichtige deel, en DriveHub kan die kilometers niet onderscheiden. Bij helemaal geen btw-plichtige omzet meldt het geen aftrek.
- Een boekjaar dat niet het kalenderjaar is.
- Een auto die maar een deel van het jaar is gehuurd. Blijft de auto onder 1 000 zakelijke kilometers en was hij niet het hele jaar beschikbaar, dan is het resultaat "Onvoldoende gegevens".
- Bijzonder autogebruik zoals auto's verhuren, taxi of een rijschool, waar de uitzonderingen voor volledige aftrek gelden.
- Andere bedrijfsvoertuigen, die de algemene regels voor voorbelasting volgen.
- Een bedrijf dat niet voor de btw is geregistreerd, of onder de kleineondernemersvrijstelling valt, en geen voorbelasting aftrekt.
- Financiële lease. Daarvoor is er geen keuze. "Gehuurd of via operationele lease" zou de 50 %-regel toepassen, wat onjuist is voor een lease die als aankoop telt. Vraag je accountant hoe de auto is geboekt.
- Een privéauto die in het bedrijf wordt gebruikt, die noch een vast bedrijfsmiddel is noch gehuurd. Hier mag alleen de btw op gebruikskosten van zakelijk rijden worden afgetrokken, en de instelling dekt dat geval niet.
DriveHub leest je facturen niet. Het gebruikt de btw-bedragen die je intikt. Het resultaat is een schatting, geen bedrag dat je ongecontroleerd in je momsdeklaration (btw-aangifte) overneemt.
Zo doe je het in DriveHub
- Open Rapporten en selecteer een volledig kalenderjaar. Bij een deel van een jaar zegt de kaart "Selecteer een volledig kalenderjaar om de btw-schatting voor auto's te zien."
- Zoek met één auto geselecteerd de kaart Auto-btw · Zweden en tik op Auto-btw instellen, of op Auto-btw bewerken als je al bent begonnen. Als alle voertuigen worden getoond, somt de kaart Auto-btw je auto's op: tik op de auto.
- Beantwoord onder Zakelijk Btw-registratie, Bijzonder autogebruik, Aandeel van de omzet met btw en Boekjaar is het kalenderjaar.
- Stel onder Voertuig de Btw-categorie en Hoe het bedrijf de auto kreeg in.
- Tik op Factuur toevoegen voor elke lease- en gebruikskostenfactuur en tik daarna op Bewaar.
- Zet, zodra het jaar voorbij is en elke rit is gecontroleerd, Alle autofacturen van het jaar zijn ingevoerd aan.
- Lees het bedrag onder Schatting. Met één auto geselecteerd en een volledig kalenderjaar staat het ook in de pdf en de werkmap, met de regel achter elke regel.
Gerelateerd
- Een volledige rittenregistratie is je bewijs voor de 100 mil: zie wat een elektronische körjournal moet bevatten.
- Waar je haar bewaart: hoe lang en waar je een körjournal bewaart.
- Meer over Zweden: /help/se.
Deze pagina geeft weer wat mervärdesskattelagen en de gepubliceerde toelichting van Skatteverket zeggen, en verwijst naar de bron zodat je het kunt nalezen. Het is geen belastingadvies en kan geen rekening houden met jouw situatie. Als er geld mee gemoeid is, vraag het je revisor.
De volledige regel, met de bronnen waarop die berust: Zweden: eisen aan de rittenregistratie.