Guide pays · Suède

Votre employeur verse moins de 25 kr par mil : l'avdrag för mellanskillnad (déduction de la différence)

Par Andrei Zamiralov · Mis à jour le 1 octobre 2026

La réponse en bref

Le schablon (forfait) de Skatteverket (l'administration fiscale suédoise) pour les déplacements professionnels avec votre voiture personnelle est de 25 couronnes par mil, et un mil fait dix kilomètres. Si votre employeur vous verse moins, vous pouvez déduire la différence dans votre déclaration de revenus. C'est une déduction sans seuil : le plancher de 5 000 kr prévu par les règles concerne les övriga utgifter (autres dépenses), pas les déplacements professionnels (inkomstskattelagen 12 kap. 2 §, qui les déduit « utan någon beloppsmässig begränsning », c'est-à-dire sans limite de montant). Le montant lui-même est fixé au 12 kap. 5 § : 2 kronor och 50 öre par kilomètre, soit la même somme que 25 kr par mil.

Si votre employeur verse plus que le schablon, l'excédent est une rémunération imposable. DriveHub n'affiche jamais de déduction négative.

Comment Skatteverket le décrit

La réponse de Skatteverket pour les salariés en déplacement professionnel le dit en une phrase : « Har du fått en lägre ersättning än schablonbeloppet ska du ta upp ersättningen du fått utbetalt i deklarationen och får sen göra avdrag med schablonbeloppet vid punkten för tjänsteresor. »

Dans la déclaration, vous déclarez donc ce qui vous a réellement été versé, et vous déduisez le schablon en entier à la rubrique des déplacements professionnels (tjänsteresor). L'effet net est la différence, et c'est cette différence que DriveHub imprime. La même réponse donne 25 couronnes par mil pour les années de revenus 2025 et 2026. Elle ne nomme aucune case du formulaire : consultez donc les explications du formulaire pour votre année de revenus, ou demandez à votre revisor (expert-comptable).

Les frais de stationnement, de route, de pont et de bac ainsi que la taxe de congestion ne font pas partie du schablon. Skatteverket les admet comme déduction distincte.

Le calcul

Prenons 400 mil (4 000 km) de déplacements professionnels avec votre voiture personnelle sur l'année.

Schablon : 400 × 25 kr = 10 000 kr
Votre employeur a versé 18,50 kr par mil : 400 × 18,50 = 7 400 kr
Différence : 2 600 kr

C'est l'unité qui piège les gens. Toutes les sources suédoises donnent le chiffre par mil, alors que la loi compte par kilomètre. 18,50 kr par mil, c'est 1,85 kr par kilomètre. Si vous les mélangez, le résultat est faux d'un facteur dix.

Ce que DriveHub vous demande

DriveHub demande le versement en couronnes par mil, parce que c'est ainsi que l'expriment votre employeur et Skatteverket.

Le champ s'intitule Votre employeur verse par mil, et la note qui le suit indique : « En couronnes par mil (10 km). Lorsqu’il est inférieur aux 25 kr par mil de Skatteverket, votre rapport indique la différence déductible. »

Réglages, Barème et unités, avec le champ « Votre employeur verse par mil » réglé sur 18 pour un salarié suédois

Il n'apparaît que lorsque le pays est la Suède et que la réponse à « Comment vous utilisez cette voiture » est Salarié, remboursé pour ma voiture. Si des employeurs sont enregistrés, le champ unique est masqué, sauf s'il contient déjà un chiffre ; chaque employeur indique alors le sien.

Si vous avez plus d'un employeur

Dans Réglages → Barème et unités → Employeurs, touchez Ajouter un employeur, indiquez le nom et les dates, et remplissez Cet employeur verse. Un trajet est rattaché à l'employeur pour lequel vous avez travaillé ce jour-là, sauf si sa voiture ou le trajet en désigne un autre.

Deux points à connaître sur cet écran :

Choisissez Kilomètre sous « Barème par », et non Mile. Le « Mile » de l'éditeur est le mile anglais (1 609 mètres), pas le mil suédois. Pour 18,50 kr par mil, saisissez 1,85 par Kilomètre.
La devise doit être la SEK. Un versement dans une autre devise n'est pas utilisé, et le trajet retombe sur le chiffre unique des Réglages, s'il y en a un.

Ce qu'imprime le rapport

Dans le PDF, DriveHub imprime un bloc intitulé Déduction pour les trajets professionnels avec votre voiture personnelle, 2026 (l'année change selon le rapport). Il comporte ces lignes :

Distance professionnelle
Forfait de Skatteverket
Payé par votre employeur
Différence à déduire

Une note en dessous rappelle la règle : pas de seuil, et tout ce qui est versé au-delà du schablon est une rémunération imposable.

Le bloc « Déduction pour les trajets professionnels avec votre voiture personnelle » du rapport PDF, avec la distance professionnelle, le forfait, le montant payé par l'employeur et la différence à déduire

Ce qu'il compte, et ce qu'il laisse de côté

Année civile à ce jour. Il compte du 1er janvier jusqu'à la fin de la période du rapport, sur les déplacements professionnels de cette année. Un rapport de juin contient le premier semestre, pas la déduction de toute l'année.
Tous les véhicules uniquement. La déduction est la vôtre, pas celle d'une voiture : le bloc n'est donc imprimé que lorsque le rapport couvre Tous les véhicules. Filtrez sur une seule voiture et il disparaît.
Les trajets sans versement indiqué sont exclus des deux côtés. Si un trajet n'a aucun versement de son employeur et que les Réglages ne contiennent aucun chiffre, il n'est pas compté. Le rapport ajoute alors une ligne, Distance professionnelle sans paiement indiqué, non comptée, pour que le total ne soit pas pris pour celui de toute l'année.
Jamais négatif. Si le versement dépasse le schablon, la différence est nulle.
Uniquement les trajets valorisés au chiffre de Skatteverket pour la voiture personnelle. Un trajet valorisé avec un taux personnalisé n'apparaît pas du tout dans le bloc, pas plus que celui d'une voiture de fonction.
Péages, stationnement et bacs ne figurent dans aucun des deux chiffres. DriveHub n'a aucune dépense enregistrée pour eux.

Et ce qu'il ne fait pas : il ne dépose rien, et il connaît le chiffre que vous saisissez, pas votre fiche de paie. Le bloc n'apparaît que pour le régime ci-dessus. Un indépendant déduit selon une autre règle (16 kap. 27 §), et un salarié dont l'employeur ne verse rien bénéficie déjà des 2,50 par kilomètre complets, valorisés par le rapport.

Comment faire dans DriveHub

Ouvrez Réglages → Barème et unités et vérifiez que le pays est la Suède.
Sous Comment vous utilisez cette voiture, choisissez Salarié, remboursé pour ma voiture.
Saisissez le versement de votre employeur dans Votre employeur verse par mil, par exemple 18,50.
Si vous avez eu plus d'un employeur, touchez plutôt Ajouter un employeur sous Employeurs, remplissez Cet employeur verse par Kilomètre (1,85 pour 18,50 par mil), puis touchez Enregistrer.
Ouvrez Rapports, réglez la période et laissez le filtre de véhicule sur Tous les véhicules.
Touchez Exporter le rapport (avec DriveHub Pro, nécessaire pour exporter, le bouton indique aussi la période). Le bloc figure dans le PDF.
Reportez les chiffres dans votre déclaration comme l'explique Skatteverket, ou remettez le PDF à votre revisor.

Vos trajets ont toujours besoin des justificatifs correspondants. Voir ce que doit contenir un körjournal électronique, ainsi que les autres pages suédoises sous /help/se.

Cette page expose ce que disent les explications de Skatteverket et l'inkomstskattelag (loi sur l'impôt sur le revenu), et renvoie à la source pour que vous puissiez vérifier. Elle ne constitue pas un conseil fiscal et ne peut pas tenir compte de votre situation. Dès qu'il y a de l'argent en jeu, consultez votre revisor.

La règle complète, avec les textes dont elle découle : Suède : exigences du journal kilométrique.