Landeguide · Schweiz · 8 min.

Firmabil i Schweiz: 0,9 % om måneden eller kun dine private kilometer

Af Andrei Zamiralov · Opdateret 5. oktober 2026

Din arbejdsgiver lader dig bruge Geschäftsauto privat, og din Lohnausweis bærer en fast sats på 0,9 % af bilens pris for hver måned. Der er en anden metode: Før en Fahrtenbuch (i Schweiz en Bordbuch), så beskattes kun dine private kilometer, med 75 Rappen hver. Pendlingen tæller som privat, og du får fradraget for den tilbage.

Det korte svar

• Udgangspunktet er en fast sats. Hver måned tæller 0,9 % af bilens købspris som indkomst fra privat brug (BKV Art. 5a Abs. 2). Det er 10,8 % om året, mindst CHF 150 om måneden (Wegleitung Rz 21).
• Alternativet er den effektive metode. Med en Bordbuch ganges de private kilometer, pendlingen medregnet, med 75 Rappen (Wegleitung zum Lohnausweis 2026, Rz 23).
• Pendlingen er privat under begge metoder. Under den faste sats er den dækket, og du mister pendlerfradraget. Under den effektive metode beskattes den som private kilometer, og fradraget kommer tilbage.
• Hvornår betaler en Bordbuch sig? Når private km × 0,75 er under 10,8 % af prisen. For en bil til CHF 50 000 er det under 7 200 private km om året, før pendlerfradraget (vores egen udregning, nedenfor).
• Hvad den skal indeholde, står i FAQ zum Lohnausweis, Ziff. 2.2.8: kilometerstanden pr. 1. januar og 31. december og for hver tur datoen, kilometerne og den besøgte person med stedet. En dag uden angivelse er privat.

Metode 1: 0,9 % af prisen, hver måned

Det er bekendtgørelsen, der giver valget. Berufskostenverordnung (BKV, SR 642.118.1) Art. 5a Abs. 1 tillader, "anstelle der Abrechnung über die tatsächlichen Kosten der privaten Nutzung und des Fahrkostenabzugs nach Artikel 5", en fast beregning. Abs. 2 fastsætter den: "gelten 0,9 Prozent des Kaufpreises des Fahrzeugs als monatliches Einkommen aus dieser Nutzung".

Wegleitung zum Lohnausweis 2026, Rz 21, udfylder detaljerne: "0,9 % des Kaufpreises inkl. sämtlichen Sonderausstattungen (exkl. Mehrwertsteuer), mindestens aber CHF 150 pro Monat". Gulvet på CHF 150 står i den vejledning, ikke i bekendtgørelsen. For en leaset bil tæller den Barkaufpreis, der står i leasingkontrakten.

Wegleitungs eget eksempel: En bil til CHF 43 000 giver CHF 4 644 om året. Det er 43 000 × 0,9 % × 12.

Hvad den faste sats omfatter, og hvad den koster dig:

• Den dækker pendlingen. Du angiver ikke noget ekstra for turen til arbejde.
• Du mister pendlerfradraget. FAQ 2.2.2 kræver krydset i Feld F på Lohnausweis under den faste sats: "Zusätzlich ist ein Kreuz in Feld «F» anzubringen". Feld F betyder fri befordring mellem hjem og arbejde, så der er intet Fahrkostenabzug for turen.
• Ingen Aussendienst-andel længere. Graubündens Praxisfestlegung 031-01-a-01, Ziff. 5.2: "Dazu entfällt die Pflicht für Arbeitgeber, den Anteil Aussendienst auf dem Lohnausweis zu deklarieren." Wegleitung 2026 beder ikke længere om en Aussendienst-procent for firmabiler.
• Den ser bort fra, hvor meget du kører. Ti private kilometer eller tyve tusind — tallet er det samme.

Metode 2: private kilometer × 75 Rappen, med en Bordbuch

Wegleitung, Rz 23, beskriver den anden vej:

"Neben der pauschalen Ermittlung des Privatanteils gemäss Rz 21 besteht die Möglichkeit der effektiven Erfassung der Privatnutzung. Voraussetzung dafür ist, dass ein Bordbuch geführt wird. Der im Lohnausweis zu deklarierende Anteil für die Privatnutzung wird so errechnet, dass die Anzahl der privat gefahrenen Kilometer (inklusive Arbeitsweg) mit dem entsprechenden Kilometeransatz multipliziert wird (z. B. 8'500 Privatkilometer x 75 Rappen = CHF 6'375)."

FAQ 2.2.2 gentager det. Tre ting følger af de ord:

• Det er kilometer gange en sats, ikke en andel af bilens udgifter. For en lønmodtager indgår brændstof, forsikring og afskrivning slet ikke i tallet.
• Pendlingen er privat. "inklusive Arbeitsweg", og FAQ 2.2.8: "Der Arbeitsweg gilt als private Fahrt." En lang daglig pendlertur kan gøre denne metode til den dyreste.
• Pendlerfradraget kommer tilbage. Berns TaxInfo, 2.2: "In diesem Fall können die Fahrkosten für den Arbeitsweg steuerlich geltend gemacht werden". Graubünden, Ziff. 5.2, nævner "den (beschränkten) Fahrkostenabzug in der Höhe von Fr. 3'300.--".

Det føderale pendlerfradrag er 75 Rappen pr. kilometer i bil (BKV Anhang Ziff. 2), "sofern kein öffentliches Verkehrsmittel zur Verfügung steht oder dessen Benützung objektiv nicht zumutbar ist" (Art. 5 Abs. 2 Bst. b). DBG Art. 26 sætter loftet til CHF 3 300 om året (Art. 5a Abs. 1 knytter den effektive vej til Fahrkostenabzug nach Artikel 5). Hvordan du skelner det føderale pendlertal fra kantonernes egne 70 eller 75 Rappen, står i Bordbuch eller fast sats i Schweiz.

Hvilken er billigst? Et regneeksempel

Dette er regning ud fra Rz 21 og Rz 23, ikke et tal, nogen myndighed offentliggør.

Ligevægtspunktet, alene på tallet i Lohnausweis. Den faste sats er 10,8 % af prisen om året. Den effektive metode er private km × 0,75. De er lige store ved 0,108 ÷ 0,75 = 0,144 × prisen, i kilometer:

Kontrol: 7 200 × 0,75 = 5 400, og 6 192 × 0,75 = 4 644. Under ligevægtspunktet giver Bordbuch det laveste tal. Over det gør den faste sats, før pendlerfradraget regnes med.

Læg så pendlerfradraget til igen. Tag en bil til CHF 50 000 og to førere, der hver arbejder 200 dage om året. Kun føderale tal; din kantons regler for pendling kan være anderledes.

Fører B ligger over ligevægtspunktet på 7 200 km, men ender alligevel lavere med Bordbuch. De 6 000 pendler-km × 0,75 = CHF 4 500 begrænses til CHF 3 300, og det beløb fradrages stadig. Det holder kun, hvis pendlingen berettiger til bilsatsen: ingen offentlig transport, eller ingen, det er rimeligt at bruge. Uden det fradrag er Fører B's CHF 7 500 højere end de faste CHF 5 400.

Feld F: de føderale tekster modsiger hinanden

Skal din arbejdsgiver krydse Feld F af under den effektive metode? Svaret afgør, om du beholder pendlerfradraget, og de to føderale dokumenter er uenige.

• Wegleitung, Rz 25: "In allen Fällen ist im Lohnausweis grundsätzlich das Feld F (unentgeltliche Beförderung zwischen Wohn- und Arbeitsort) anzukreuzen (vgl. Rz 9)." Zürichs ZStB 17.1, B.I.3, kopierer det.
• FAQ zum Lohnausweis, samme år, samme myndighed, 2.2.2: "Im Fall der effektiven Ermittlung entfällt das Kreuz in Feld «F»". Og 2.2.1: "Bei der effektiven Methode … ist der Arbeitsweg (Anzahl Kilometer multipliziert mit 75 Rappen) in Ziffer 2.2 aufzurechnen. In diesem Fall ist kein Kreuz in Feld F zu setzen."
• Berns TaxInfo, 2.2, giver FAQ ret: "kreuzt der Arbeitgeber das Feld F … in diesen Fällen nicht an."

Det er FAQ-læsningen, der passer til metoden. Din pendling er allerede beskattet som private kilometer, så den må forblive fradragsberettiget. Viser din Lohnausweis det effektive beløb i Ziffer 2.2 og et kryds i Feld F, er det Wegleitungs ordlyd, der er slået igennem. Tag det op med din arbejdsgivers lønafdeling, før du indberetter.

Hvad Bordbuch skal indeholde

Den eneste offentliggjorte feltliste i Schweiz er listen for firmabiler: FAQ zum Lohnausweis, Ziff. 2.2.8, mærket "Zwingende Angaben".

• føreren og kalenderåret
• kilometerstanden pr. 1.1. og pr. 31.12. og ingen aflæsning pr. tur
• pr. tur: datoen, antallet af kilometer og "Angabe der besuchten Person, inkl. Ortsangabe"

Formen er streng. Bogen føres "täglich, vollständig und lückenlos", i "eine feste Form…keine Loseblatt-Ringbücher". En elektronisk Bordbuch skal dokumentere senere ændringer.

Et hul tæller imod dig: "da bei Fehlen einer Angabe eine Privatfahrt anzunehmen ist". Enhver tur uden angivelse anses for privat. Og formålet med hele bogen, i 2.2.8: "Die Steuerbehörde muss anhand des Bordbuchs nachvollziehen können, wie viele Kilometer privat und wie viele geschäftlich gefahren wurden."

Hverken DBG, BKV, OR, MWSTG eller MWSTV nævner en Fahrtenbuch eller Bordbuch. Listen er vejledning fra den føderale skatteforvaltning, ikke en bekendtgørelse, og den er den eneste offentliggjorte feltliste, der findes.

Hvem fører den, og kan du skifte?

Hvem der fører Bordbuch, er ikke afklaret. Angivelsen på Lohnausweis er din arbejdsgivers (Rz 23, "Der im Lohnausweis zu deklarierende Anteil"; Bern 2.2, "kann der Arbeitgeber … eintragen"). Ingen af de tekster, der citeres her, siger, om det er dig eller din arbejdsgiver, der har bogen. FAQ beder kun om, at skattemyndigheden kan følge den.

Skift mellem metoderne. Hverken BKV, Wegleitung 2026 eller FAQ 2026 siger noget om skift for en lønmodtager. Et skift midt i året er simpelthen ikke forudset. Reglen om "kun ved årsskiftet", der cirkulerer på nettet, står ikke i nogen af de tekster.

En binding findes for ejer-ansatte og selvstændige, og den gælder pr. bil, ikke pr. år. Berns TaxInfo, 3.2 og 4.3: "Die gewählte Methode … ist grundsätzlich beizubehalten. Ein Wechsel ist lediglich bei einem Fahrzeugwechsel möglich." For dem betyder "effektiv" også noget andet: bilens faktiske udgifter fordelt efter kilometer, ikke km × 0,75. Tilhører bilen dit eget selskab eller din virksomhed, står reglerne for erhvervsaktiver i Bordbuch eller fast sats i Schweiz.

Zürich. ZStB 17.1, B.I.1, med overskriften "Grundsatz: Pauschale Berechnung", nævner kun den faste sats for lønmodtagere. Den effektive metode kommer fra den føderale Wegleitung, som gælder for Lohnausweis i alle kantoner.

Hvor længe den skal gemmes. En lønmodtager har ingen lovbestemt opbevaringsfrist. Den praktiske horisont er det tiårige Nachsteuer-vindue (DBG Art. 152 Abs. 1).

Før du vælger

• Kend bilens købspris ekskl. MWST, med alle Sonderausstattungen, eller Barkaufpreis for en leaset bil.
• Anslå dine private km for året, pendlingen medregnet, og sammenlign med 0,144 × prisen.
• Tjek, om din pendling berettiger til bilsatsen (ingen rimelig offentlig transport), og hvad din kantons egne regler for pendling siger.
• Aftal metoden med lønafdelingen, og hvordan Bordbuch når frem til dem.
• Tjek den færdige Lohnausweis: det effektive beløb i Ziffer 2.2 og intet kryds i Feld F.
• Hold hver dag i bogen. En manglende dag er en privat dag.

Sådan gør DriveHub det lettere

Den effektive metode hviler på ét tal, årets private kilometer, og på en bog uden huller.

Med lokalitetsadgang sat til Altid registrerer DriveHub hver eneste kørsel i baggrunden — og hvis den nogensinde overser en, fortæller den dig det. DriveHub arkiverer de fleste ture som Erhverv eller Privat ud fra dine steder, tidligere ruter og arbejdstid og spørger dig om resten under Skal tjekkes, én tur ad gangen.

Svar Pendling for turen til arbejde: DriveHub tæller den med dine private kilometer, og i Schweiz er den en privat tur. En tur, der stadig står under Skal tjekkes, indgår i ingen af totalerne, så tøm køen, før du læser året.

Rapporter viser erhvervs- og privatkilometer for enhver periode, for ét køretøj eller alle. Vælg firmabilen og året: Tallet for Privat er det, der skal ganges med 0,75.

Rapporten udskriver hver turs dato, begge adresser, afstanden og, for en firmabil, den person, du besøgte. Når bilen er sat op som firmabil eller ejet af virksomheden, udskriver en rapport for netop den bil også den første og den sidste kilometerstand, du har indtastet i året, hver med den dato, du aflæste den. Aflæs én den 1. januar og én den 31. december — de to, FAQ 2.2.8 beder om.

Hvor DriveHub stopper: Den spørger ikke om købsprisen, beregner hverken Privatanteil eller pendlerfradraget og udfylder ingen Lohnausweis. Bruger du i stedet din egen bil i arbejdet, så se egen bil i arbejdet i Schweiz.

DriveHub findes i App Store til iPhone. De schweiziske regler står på Schweiz-siden. Opsætning af automatisk registrering tager et par minutter, én gang.

Denne side gengiver, hvad Berufskostenverordnung, Wegleitung og FAQ zum Lohnausweis og de kantonale skattemyndigheder siger, og henviser til dem, så du kan tjekke det. Det er ikke skatterådgivning. Den kender ikke din situation, og i Schweiz er din kanton en del af din situation. Når det handler om penge — spørg din arbejdsgivers lønafdeling eller din Treuhänder, og tag Bordbuch med.

Længere læsning

• Næsten hver kanton offentliggør en sats på 70 eller 75 Rappen — og i de fleste af dem er den ikke din
• Kilometerentschädigung 2026: 75 Rappen er et skattetal; dine udgifter er loven
• Sæt automatisk registrering op, og få besked, når en kørsel overses