Riigijuhend · Šveits · 8 min

Ametiauto Šveitsis: 0,9 % kuus või ainult sinu erakilomeetrid

Autor: Andrei Zamiralov · Uuendatud 5. oktoober 2026

Tööandja lubab sul Geschäftsautot ka erasõitudeks kasutada, ja sinu Lohnausweisil on iga kuu eest kindlad 0,9 % auto hinnast. On ka teine meetod: pea Fahrtenbuchi (Šveitsis Bordbuch), ja maksustatakse ainult sinu erakilomeetrid, 75 rappi kilomeetri kohta. Kodu-töö sõit läheb erasõiduna arvesse, ja selle mahaarvamise saad tagasi.

Lühidalt

• Vaikimisi kehtib ühtne määr. Igal kuul loetakse erakasutusest saadud tuluks 0,9 % auto ostuhinnast (BKV Art. 5a Abs. 2). See teeb 10,8 % aastas, kuid vähemalt CHF 150 kuus (Wegleitung Rz 21).
• Alternatiiv on tegelik meetod. Bordbuchiga korrutatakse erakilomeetrid, kodu-töö sõit kaasa arvatud, 75 rapiga (Wegleitung zum Lohnausweis 2026, Rz 23).
• Kodu-töö sõit on igal juhul erasõit. Ühtse määra puhul on see kaetud ja kaotad kodu-töö sõidu mahaarvamise. Tegeliku meetodi puhul maksustatakse see erakilomeetritena, ja mahaarvamine tuleb tagasi.
• Millal Bordbuch end ära tasub? Kui erakilomeetrid × 0,75 jääb alla 10,8 % hinnast. CHF 50 000 auto puhul tähendab see alla 7 200 erakilomeetri aastas, enne kodu-töö sõidu mahaarvamist (meie arvutus, vt allpool).
• Mida see peab sisaldama, on loetletud dokumendis FAQ zum Lohnausweis, Ziff. 2.2.8: odomeetri näit 1. jaanuaril ja 31. detsembril ning iga sõidu kohta kuupäev, kilomeetrid ja külastatud isik koos kohaga. Päev, mille kohta pole kannet, on erapäev.

1. meetod: 0,9 % hinnast, iga kuu

Valiku annab määrus. Berufskostenverordnung (BKV, SR 642.118.1) Art. 5a Abs. 1 lubab "anstelle der Abrechnung über die tatsächlichen Kosten der privaten Nutzung und des Fahrkostenabzugs nach Artikel 5" kindlasummalist arvestust. Abs. 2 seab selle paika: "gelten 0,9 Prozent des Kaufpreises des Fahrzeugs als monatliches Einkommen aus dieser Nutzung".

Wegleitung zum Lohnausweis 2026, Rz 21, täpsustab: "0,9 % des Kaufpreises inkl. sämtlichen Sonderausstattungen (exkl. Mehrwertsteuer), mindestens aber CHF 150 pro Monat". CHF 150 alammäär on selles juhendis, mitte määruses. Liisitud auto puhul loeb liisingulepingus märgitud sularahahind (Barkaufpreis).

Juhendi enda näide: CHF 43 000 maksev auto annab CHF 4 644 aastas. See on 43 000 × 0,9 % × 12.

Mida ühtne määr sisaldab ja mida see sulle maksma läheb:

• See katab kodu-töö sõidu. Tööle sõidu eest ei deklareeri sa midagi lisaks.
• Kaotad kodu-töö sõidu mahaarvamise. FAQ 2.2.2 nõuab ühtse määra puhul risti Lohnausweisi väljale F: "Zusätzlich ist ein Kreuz in Feld «F» anzubringen". Väli F tähendab tasuta transporti kodu ja töökoha vahel, nii et selle sõidu eest Fahrkostenabzugi ehk sõidukulude mahaarvamist ei ole.
• Välitöö osakaalu enam pole. Graubündeni Praxisfestlegung 031-01-a-01, Ziff. 5.2: "Dazu entfällt die Pflicht für Arbeitgeber, den Anteil Aussendienst auf dem Lohnausweis zu deklarieren." Wegleitung 2026 ei küsi ametiautode puhul enam välitöö (Aussendienst) protsenti.
• See ei arvesta, kui palju sõidad. Kümme erakilomeetrit või kakskümmend tuhat — summa on sama.

2. meetod: erakilomeetrid × 75 rappi, Bordbuchiga

Wegleitung, Rz 23, kirjeldab teist teed:

"Neben der pauschalen Ermittlung des Privatanteils gemäss Rz 21 besteht die Möglichkeit der effektiven Erfassung der Privatnutzung. Voraussetzung dafür ist, dass ein Bordbuch geführt wird. Der im Lohnausweis zu deklarierende Anteil für die Privatnutzung wird so errechnet, dass die Anzahl der privat gefahrenen Kilometer (inklusive Arbeitsweg) mit dem entsprechenden Kilometeransatz multipliziert wird (z. B. 8'500 Privatkilometer x 75 Rappen = CHF 6'375)."

FAQ 2.2.2 kordab seda. Neist sõnadest tuleneb kolm asja:

• See on kilomeetrid korda määr, mitte osa auto kuludest. Töötaja puhul ei lähe sellesse summasse midagi kütusest, kindlustusest ega amortisatsioonist.
• Kodu-töö sõit on erasõit. "inklusive Arbeitsweg", ja FAQ 2.2.8: "Der Arbeitsweg gilt als private Fahrt." Pikk igapäevane tööleminek võib teha selle meetodi kallimaks.
• Kodu-töö sõidu mahaarvamine tuleb tagasi. Berni TaxInfo, 2.2: "In diesem Fall können die Fahrkosten für den Arbeitsweg steuerlich geltend gemacht werden". Graubünden, Ziff. 5.2, nimetab "den (beschränkten) Fahrkostenabzug in der Höhe von Fr. 3'300.--".

See föderaalne kodu-töö sõidu mahaarvamine on autoga 75 rappi kilomeetri kohta (BKV Anhang Ziff. 2), "sofern kein öffentliches Verkehrsmittel zur Verfügung steht oder dessen Benützung objektiv nicht zumutbar ist" (Art. 5 Abs. 2 Bst. b). DBG Art. 26 piirab selle CHF 3 300-ga aastas (Art. 5a Abs. 1 seob tegeliku meetodi Fahrkostenabzugiga nach Artikel 5). Kuidas eristada seda föderaalset kodu-töö sõidu määra kantonite endi 70 või 75 rapist, on kirjas artiklis Bordbuch või ühtne määr Šveitsis.

Kumb on odavam? Arvutusnäide

See on arvutus Rz 21 ja Rz 23 põhjal, mitte ühegi ameti avaldatud arv.

Tasuvuspiir, ainult Lohnausweisi summa järgi. Ühtne määr on 10,8 % hinnast aastas. Tegelik meetod on erakilomeetrid × 0,75. Need on võrdsed kohal 0,108 ÷ 0,75 = 0,144 × hind, kilomeetrites:

Kontroll: 7 200 × 0,75 = 5 400 ja 6 192 × 0,75 = 4 644. Allpool tasuvuspiiri annab Bordbuch väiksema summa. Ülalpool annab väiksema summa ühtne määr, enne kui kodu-töö sõidu mahaarvamine arvesse võetakse.

Seejärel lisa kodu-töö sõidu mahaarvamine tagasi. Võtame CHF 50 000 auto ja kaks juhti, kes mõlemad töötavad 200 päeva aastas. Ainult föderaalsed arvud; sinu kantoni kodu-töö sõidu reeglid võivad erineda.

Juht B on üle 7 200 km tasuvuspiiri, kuid jääb Bordbuchiga ikkagi madalamale. Tema 6 000 kodu-töö kilomeetrit × 0,75 = CHF 4 500 on piiratud CHF 3 300-ga, ja see arvatakse ikkagi maha. See kehtib ainult siis, kui kodu-töö sõidule kohaldub automäär: ühistransporti pole või seda pole mõistlik kasutada. Ilma selle mahaarvamiseta on juht B CHF 7 500 suurem kui ühtne CHF 5 400.

Väli F: föderaalsed tekstid räägivad üksteisele vastu

Kas tööandja peaks tegeliku meetodi puhul välja F ristiga märkima? Vastusest sõltub, kas kodu-töö sõidu mahaarvamine jääb sulle alles, ja kaks föderaalset dokumenti ei ole selles ühel meelel.

• Wegleitung, Rz 25: "In allen Fällen ist im Lohnausweis grundsätzlich das Feld F (unentgeltliche Beförderung zwischen Wohn- und Arbeitsort) anzukreuzen (vgl. Rz 9)." Zürichi ZStB 17.1, B.I.3, kordab seda.
• FAQ zum Lohnausweis, sama aasta, sama asutus, 2.2.2: "Im Fall der effektiven Ermittlung entfällt das Kreuz in Feld «F»". Ja 2.2.1: "Bei der effektiven Methode … ist der Arbeitsweg (Anzahl Kilometer multipliziert mit 75 Rappen) in Ziffer 2.2 aufzurechnen. In diesem Fall ist kein Kreuz in Feld F zu setzen."
• Berni TaxInfo, 2.2, on FAQ poolel: "kreuzt der Arbeitgeber das Feld F … in diesen Fällen nicht an."

Meetodiga sobib FAQ tõlgendus. Sinu kodu-töö sõit on juba erakilomeetritena maksustatud, nii et see peab jääma mahaarvatavaks. Kui sinu Lohnausweisil on tegeliku meetodi summa punktis Ziffer 2.2 ja rist väljal F, on see Wegleitungi sõnastuse tulemus. Räägi sellest tööandja palgaarvestusega enne deklaratsiooni esitamist.

Mida Bordbuch peab sisaldama

Ainus Šveitsis avaldatud väljade loetelu on ametiauto oma: FAQ zum Lohnausweis, Ziff. 2.2.8, pealkirjaga "Zwingende Angaben".

• juht ja kalendriaasta
• odomeetri näit 1.1. ja 31.12. — ja mitte ühtegi näitu sõidu kohta
• iga sõidu kohta: kuupäev, kilomeetrite arv ja "Angabe der besuchten Person, inkl. Ortsangabe"

Vorm on range. Raamatut peetakse "täglich, vollständig und lückenlos", "eine feste Form…keine Loseblatt-Ringbücher". Elektrooniline Bordbuch peab hilisemad muudatused dokumenteerima.

Lünk läheb sinu kahjuks: "da bei Fehlen einer Angabe eine Privatfahrt anzunehmen ist". Iga sõit, mille kohta kannet pole, loetakse erasõiduks. Ja kogu raamatu eesmärk on punktis 2.2.8: "Die Steuerbehörde muss anhand des Bordbuchs nachvollziehen können, wie viele Kilometer privat und wie viele geschäftlich gefahren wurden."

Ükski neist — DBG, BKV, OR, MWSTG ega MWSTV — ei maini Fahrtenbuchi ega Bordbuchi. See loetelu on föderaalse maksuameti juhis, mitte määrus, ja see on ainus avaldatud väljade loetelu üldse.

Kes seda peab ja kas meetodit saab vahetada?

Kes Bordbuchi peab, ei ole kindlaks määratud. Lohnausweisil deklareerib tööandja (Rz 23, "Der im Lohnausweis zu deklarierende Anteil"; Bern 2.2, "kann der Arbeitgeber … eintragen"). Ükski siin tsiteeritud tekst ei ütle, kas raamatut hoiad sina või tööandja. FAQ palub vaid, et maksuamet saaks sellest aru.

Meetodite vahetamine. Ei BKV, Wegleitung 2026 ega FAQ 2026 ütle töötaja puhul vahetamise kohta midagi. Aasta keskel vahetamist lihtsalt ette nähtud ei ole. Internetis ringlevat reeglit „ainult aastavahetusel“ ei ole üheski neist tekstidest.

Lukk on olemas osanikust töötajatele ja FIE-dele, ja see kehtib auto, mitte aasta kaupa. Berni TaxInfo, 3.2 ja 4.3: "Die gewählte Methode … ist grundsätzlich beizubehalten. Ein Wechsel ist lediglich bei einem Fahrzeugwechsel möglich." Nende jaoks tähendab „tegelik“ ka midagi muud: auto tegelikke kulusid, mis jaotatakse kilomeetrite järgi, mitte km × 0,75. Kui auto kuulub sinu enda äriühingule või ettevõttele, on ärivara reeglid artiklis Bordbuch või ühtne määr Šveitsis.

Zürich. ZStB 17.1, B.I.1, pealkirjaga "Grundsatz: Pauschale Berechnung", mainib töötajate puhul ainult ühtset määra. Tegelik meetod tuleb föderaalsest Wegleitungist, mis reguleerib Lohnausweisi igas kantonis.

Kui kaua hoida. Töötajal seadusest tulenevat säilitustähtaega ei ole. Praktiline horisont on kümneaastane järelmaksustamise (Nachsteuer) aken (DBG Art. 152 Abs. 1).

Enne kui valid

• Tea auto ostuhinda ilma käibemaksuta, koos kõigi lisavarustustega (Sonderausstattungen), või liisingu puhul sularahahinda (Barkaufpreis).
• Hinda oma aasta erakilomeetreid koos kodu-töö sõiduga ja võrdle neid arvuga 0,144 × hind.
• Kontrolli, kas sinu kodu-töö sõidule kohaldub automäär (mõistlikku ühistransporti pole), ja oma kantoni kodu-töö sõidu reegleid.
• Lepi meetod kokku palgaarvestusega, ja ka see, kuidas Bordbuch nendeni jõuab.
• Kontrolli valmis Lohnausweisi: tegeliku meetodi summa punktis Ziffer 2.2 ja väljal F risti pole.
• Pea raamatus iga päev kirjas. Puuduv päev on erapäev.

Kuidas DriveHub seda lihtsamaks teeb

Tegelik meetod toetub ühele arvule, aasta erakilomeetritele, ja raamatule, milles pole lünki.

Kui asukoha luba on seatud valikule „Alati“, salvestab DriveHub taustal iga sõidu — ja kui mõni peaks vahele jääma, annab ta sellest ise teada. Enamiku sõitudest märgib DriveHub sinu kohtade, varasemate marsruutide ja tööaja järgi kas Töö või Isiklik ning küsib ülejäänute kohta sinult jaotises Vajab kontrolli, üks sõit korraga.

Tööle sõidu puhul vasta Tööleminek: DriveHub arvestab selle sinu Isiklik-kilomeetrite hulka, ja Šveitsis on see erasõit. Sõit, mis on veel jaotises Vajab kontrolli, ei ole kummaski kogusummas, nii et tühjenda järjekord enne, kui aastat vaatad.

Aruanded näitab töö- ja isiklikke kilomeetreid mis tahes perioodi kohta, ühe sõiduki või kõigi kohta. Vali ametiauto ja aasta: Isiklik-arv on see, mida korrutada 0,75-ga.

Aruanne trükib iga sõidu kohta kuupäeva, mõlemad aadressid, vahemaa ja ametiauto puhul isiku, keda külastasid. Kui auto on seadistatud ametiautoks või äritegevuse autoks, trükib ainult selle auto aruanne ka aasta esimese ja viimase sinu sisestatud odomeetri näidu, kumbki selle kuupäevaga, mil näidu võtsid. Võta üks 1. jaanuaril ja teine 31. detsembril — need kaks, mida FAQ 2.2.8 küsib.

Kus DriveHub piir on: ta ei küsi ostuhinda, ei arvuta erakasutuse osa (Privatanteil) ega kodu-töö sõidu mahaarvamist ega täida ühtegi Lohnausweisi. Kui kasutad tööasjus hoopis oma autot, vaata artiklit oma autoga tööasjus Šveitsis.

DriveHub on App Store'is iPhone'i jaoks. Šveitsi reeglid on Šveitsi lehel. Automaatse jälgimise seadistamine võtab mõne minuti, üks kord.

See leht annab edasi selle, mida Berufskostenverordnung, Wegleitung ja FAQ zum Lohnausweis ning kantonite maksuametid ütlevad, viidetega, et saaksid järele vaadata. See ei ole maksunõustamine. See ei tunne sinu olukorda, ja Šveitsis on sinu kanton osa sinu olukorrast. Kui asi puudutab raha, küsi tööandja palgaarvestusest või oma Treuhänderilt ehk raamatupidajalt — ja võta Bordbuch kaasa.

Pikem lugemine

• Peaaegu iga kanton avaldab 70 või 75 rapi suuruse arvu — ja enamikus neist ei ole see sinu oma
• Kilometerentschädigung 2026: 75 rappi on maksunumber, sinu kulud on seadus
• Seadista automaatne jälgimine ja saa teada, kui sõit jääb vahele