Vodič za državu · Švicarska · 8 min

Službeni automobil u Švicarskoj: 0,9 % mjesečno ili samo vaši privatni kilometri

Autor: Andrei Zamiralov · Ažurirano 5. listopada 2026.

Poslodavac vam dopušta privatnu uporabu službenog automobila (Geschäftsauto), a vaš Lohnausweis za svaki mjesec iskazuje paušalnih 0,9 % njegove cijene. Postoji i druga metoda: vodite knjigu vožnje (Fahrtenbuch, u Švicarskoj Bordbuch) i oporezuju se samo vaši privatni kilometri, po 75 rappena. Put na posao računa se kao privatan, a odbitak za njega dobivate natrag.

Kratki odgovor

• Zadan je paušal. Svaki mjesec 0,9 % kupovne cijene automobila računa se kao dohodak od privatne uporabe (BKV Art. 5a Abs. 2). To je 10,8 % godišnje, a najmanje CHF 150 mjesečno (Wegleitung Rz 21).
• Alternativa je efektivna metoda. Uz Bordbuch privatni kilometri, uključujući put na posao, množe se sa 75 rappena (Wegleitung zum Lohnausweis 2026, Rz 23).
• Put na posao privatan je u oba slučaja. Kod paušala je obuhvaćen njime i gubite odbitak za put na posao. Kod efektivne metode oporezuje se kao privatni kilometri, a odbitak se vraća.
• Kad se Bordbuch isplati? Kad je privatni km × 0,75 manji od 10,8 % cijene. Za automobil od CHF 50 000 to je manje od 7 200 privatnih km godišnje, prije odbitka za put na posao (naš izračun, niže).
• Što mora sadržavati navodi FAQ zum Lohnausweis, Ziff. 2.2.8: stanje brojila 1. siječnja i 31. prosinca, a za svaku vožnju datum, kilometre i posjećenu osobu s mjestom. Dan bez upisa je privatan.

Metoda 1: 0,9 % cijene, svaki mjesec

Izbor daje uredba. Berufskostenverordnung (BKV, SR 642.118.1) Art. 5a Abs. 1 dopušta, „anstelle der Abrechnung über die tatsächlichen Kosten der privaten Nutzung und des Fahrkostenabzugs nach Artikel 5“, paušalni izračun. Abs. 2 ga određuje: „gelten 0,9 Prozent des Kaufpreises des Fahrzeugs als monatliches Einkommen aus dieser Nutzung“.

Wegleitung zum Lohnausweis 2026, Rz 21, dopunjuje pojedinosti: „0,9 % des Kaufpreises inkl. sämtlichen Sonderausstattungen (exkl. Mehrwertsteuer), mindestens aber CHF 150 pro Monat“. Donja granica od CHF 150 stoji u toj smjernici, a ne u uredbi. Za automobil na leasing računa se gotovinska kupovna cijena (Barkaufpreis) navedena u ugovoru o leasingu.

Primjer iz same Wegleitung: automobil od CHF 43 000 daje CHF 4 644 godišnje. To je 43 000 × 0,9 % × 12.

Što paušal uključuje i što vas stoji:

• Obuhvaća put na posao. Za vožnju na posao ne prijavljujete ništa dodatno.
• Gubite odbitak za put na posao. FAQ 2.2.2 kod paušala traži križić u polju F Lohnausweisa: „Zusätzlich ist ein Kreuz in Feld «F» anzubringen“. Polje F znači besplatan prijevoz između doma i posla, pa za tu vožnju nema odbitka troškova prijevoza (Fahrkostenabzug).
• Udio terenskog rada više se ne iskazuje. Praxisfestlegung kantona Graubünden 031-01-a-01, Ziff. 5.2: „Dazu entfällt die Pflicht für Arbeitgeber, den Anteil Aussendienst auf dem Lohnausweis zu deklarieren.“ Wegleitung 2026 za službene automobile više ne traži postotak terenskog rada (Aussendienst).
• Ne mari za to koliko vozite. Deset privatnih kilometara ili dvadeset tisuća, iznos je isti.

Metoda 2: privatni kilometri × 75 rappena, uz Bordbuch

Wegleitung, Rz 23, opisuje drugi put:

„Neben der pauschalen Ermittlung des Privatanteils gemäss Rz 21 besteht die Möglichkeit der effektiven Erfassung der Privatnutzung. Voraussetzung dafür ist, dass ein Bordbuch geführt wird. Der im Lohnausweis zu deklarierende Anteil für die Privatnutzung wird so errechnet, dass die Anzahl der privat gefahrenen Kilometer (inklusive Arbeitsweg) mit dem entsprechenden Kilometeransatz multipliziert wird (z. B. 8'500 Privatkilometer x 75 Rappen = CHF 6'375).“

FAQ 2.2.2 to ponavlja. Iz tih riječi slijede tri stvari:

• To su kilometri puta iznos, a ne udio u troškovima automobila. Za zaposlenika u iznos ne ulazi ništa od goriva, osiguranja ni amortizacije.
• Put na posao je privatan. „inklusive Arbeitsweg“, a FAQ 2.2.8: „Der Arbeitsweg gilt als private Fahrt.“ Dug svakodnevni put na posao može ovu metodu učiniti skupljom.
• Odbitak za put na posao se vraća. TaxInfo kantona Bern, 2.2: „In diesem Fall können die Fahrkosten für den Arbeitsweg steuerlich geltend gemacht werden“. Graubünden, Ziff. 5.2, navodi „den (beschränkten) Fahrkostenabzug in der Höhe von Fr. 3'300.--“.

Taj savezni odbitak za put na posao iznosi 75 rappena po kilometru automobilom (BKV Anhang Ziff. 2), „sofern kein öffentliches Verkehrsmittel zur Verfügung steht oder dessen Benützung objektiv nicht zumutbar ist“ (Art. 5 Abs. 2 Bst. b). DBG Art. 26 ograničava ga na CHF 3 300 godišnje (Art. 5a Abs. 1 efektivni put veže uz Fahrkostenabzug nach Artikel 5). Kako taj savezni iznos za put na posao razlikovati od kantonalnih 70 ili 75 rappena, objašnjava članak Bordbuch ili paušal u Švicarskoj.

Koja je jeftinija? Primjer izračuna

Ovo je aritmetika iz Rz 21 i Rz 23, a ne iznos koji objavljuje ikoje tijelo.

Točka izjednačenja, samo prema iznosu u Lohnausweisu. Paušal je 10,8 % cijene godišnje. Efektivna metoda je privatni km × 0,75. Izjednačuju se pri 0,108 ÷ 0,75 = 0,144 × cijena, u kilometrima:

Provjera: 7 200 × 0,75 = 5 400, a 6 192 × 0,75 = 4 644. Ispod točke izjednačenja Bordbuch daje niži iznos. Iznad nje niži je paušal, prije nego što se uračuna odbitak za put na posao.

Zatim dodajte natrag odbitak za put na posao. Uzmimo automobil od CHF 50 000 i dva vozača, od kojih svaki radi 200 dana godišnje. Samo savezni iznosi; pravila vašeg kantona za put na posao mogu se razlikovati.

Vozač B je iznad točke izjednačenja od 7 200 km, a uz Bordbuch ipak završava niže. 6 000 km puta na posao × 0,75 = CHF 4 500 ograničeno je na CHF 3 300, i to se i dalje odbija. To vrijedi samo ako put na posao ispunjava uvjete za iznos za automobil: nema javnog prijevoza ili nema onoga koji je razumno koristiti. Bez tog odbitka CHF 7 500 vozača B veći je od paušalnih CHF 5 400.

Polje F: savezni tekstovi proturječe jedan drugome

Treba li kod efektivne metode poslodavac označiti polje F? O odgovoru ovisi zadržavate li odbitak za put na posao, a dva savezna dokumenta ne slažu se.

• Wegleitung, Rz 25: „In allen Fällen ist im Lohnausweis grundsätzlich das Feld F (unentgeltliche Beförderung zwischen Wohn- und Arbeitsort) anzukreuzen (vgl. Rz 9).“ Züriški ZStB 17.1, B.I.3, to preuzima.
• FAQ zum Lohnausweis, iste godine, istog tijela, 2.2.2: „Im Fall der effektiven Ermittlung entfällt das Kreuz in Feld «F»“. I 2.2.1: „Bei der effektiven Methode … ist der Arbeitsweg (Anzahl Kilometer multipliziert mit 75 Rappen) in Ziffer 2.2 aufzurechnen. In diesem Fall ist kein Kreuz in Feld F zu setzen.“
• TaxInfo kantona Bern, 2.2, staje na stranu FAQ-a: „kreuzt der Arbeitgeber das Feld F … in diesen Fällen nicht an.“

Čitanje iz FAQ-a ono je koje odgovara metodi. Vaš je put na posao već oporezovan kao privatni kilometri, pa mora ostati odbitan. Ako vaš Lohnausweis iskazuje efektivni iznos u Ziffer 2.2 i križić u polju F, to je djelovanje teksta Wegleitung. Upozorite na to obračun plaća svog poslodavca prije nego što podnesete prijavu.

Što Bordbuch mora sadržavati

Jedini objavljeni popis polja u Švicarskoj onaj je za službene automobile: FAQ zum Lohnausweis, Ziff. 2.2.8, označen kao „Zwingende Angaben“.

• vozač i kalendarska godina
• stanje brojila na 1.1. i na 31.12., i nikakvo stanje po vožnji
• za svaku vožnju: datum, broj kilometara i „Angabe der besuchten Person, inkl. Ortsangabe“

Oblik je strog. Knjiga se vodi „täglich, vollständig und lückenlos“, u „eine feste Form…keine Loseblatt-Ringbücher“. Elektronički Bordbuch mora dokumentirati naknadne izmjene.

Praznina ide na vašu štetu: „da bei Fehlen einer Angabe eine Privatfahrt anzunehmen ist“. Svaka vožnja bez upisa smatra se privatnom. A svrha cijele knjige, prema 2.2.8: „Die Steuerbehörde muss anhand des Bordbuchs nachvollziehen können, wie viele Kilometer privat und wie viele geschäftlich gefahren wurden.“

Ni DBG, ni BKV, ni OR, ni MWSTG, ni MWSTV ne spominju Fahrtenbuch ni Bordbuch. Ovaj je popis smjernica savezne porezne uprave, a ne uredba, i jedini je objavljeni popis polja koji postoji.

Tko je vodi i možete li promijeniti metodu?

Tko vodi Bordbuch, nije riješeno. Iskaz u Lohnausweisu daje poslodavac (Rz 23, „Der im Lohnausweis zu deklarierende Anteil“; Bern 2.2, „kann der Arbeitgeber … eintragen“). Nijedan ovdje naveden tekst ne kaže drži li knjigu vi ili poslodavac. FAQ traži samo da je porezno tijelo može pratiti.

Promjena metode. Ni BKV, ni Wegleitung 2026, ni FAQ 2026 ne govore ništa o promjeni za zaposlenika. Promjena tijekom godine jednostavno nije predviđena. Pravilo „samo na prijelazu godine“ koje kruži internetom ne stoji ni u jednom od tih tekstova.

Zabrana promjene postoji za zaposlene vlasnike i samozaposlene, i to po automobilu, a ne po godini. TaxInfo kantona Bern, 3.2 i 4.3: „Die gewählte Methode … ist grundsätzlich beizubehalten. Ein Wechsel ist lediglich bei einem Fahrzeugwechsel möglich.“ Za njih „efektivno“ znači i nešto drugo: stvarne troškove automobila raspodijeljene po kilometrima, a ne km × 0,75. Ako je automobil vlasništvo vaše vlastite tvrtke ili djelatnosti, pravila za poslovnu imovinu nalaze se u članku Bordbuch ili paušal u Švicarskoj.

Zürich. ZStB 17.1, B.I.1, pod naslovom „Grundsatz: Pauschale Berechnung“, za zaposlenike spominje samo paušal. Efektivna metoda dolazi iz savezne Wegleitung, koja uređuje Lohnausweis u svakom kantonu.

Koliko je čuvati. Zaposlenik nema zakonski rok čuvanja. Praktični je vidokrug desetogodišnji rok za naknadni porez (Nachsteuer) (DBG Art. 152 Abs. 1).

Prije nego što odaberete

• Znajte kupovnu cijenu automobila bez MWST, sa svom posebnom opremom (Sonderausstattungen), ili Barkaufpreis za leasing.
• Procijenite svoje privatne km za godinu, uključujući put na posao, i usporedite ih s 0,144 × cijena.
• Provjerite ispunjava li vaš put na posao uvjete za iznos za automobil (nema razumnog javnog prijevoza) te pravila svog kantona za put na posao.
• Dogovorite metodu s obračunom plaća i način na koji im Bordbuch dolazi.
• Provjerite gotov Lohnausweis: efektivni iznos u Ziffer 2.2 i bez križića u polju F.
• Svaki dan neka bude u knjizi. Dan koji nedostaje jest privatan dan.

Kako vam DriveHub to olakšava

Efektivna metoda počiva na jednom broju, privatnim kilometrima za godinu, i na knjizi bez praznina.

Uz pristup lokaciji postavljen na „Uvijek“ DriveHub u pozadini bilježi svaku vožnju — a ako ikad neku propusti, to vam i kaže. DriveHub većinu vožnji sam razvrstava kao Poslovno ili Privatno prema vašim mjestima, prijašnjim rutama i radnom vremenu, a za ostale vas pita pod Za provjeru, vožnju po vožnju.

Za vožnju na posao odgovorite Put na posao: DriveHub je ubraja u vaše kilometre pod Privatno, a u Švicarskoj je to privatna vožnja. Vožnja koja je još pod Za provjeru nije ni u jednom zbroju, pa ispraznite popis prije nego što pročitate godinu.

Izvješća prikazuju poslovne i privatne kilometre za bilo koje razdoblje, za jedno vozilo ili za sva. Odaberite službeni automobil i godinu: iznos pod Privatno je onaj koji množite s 0,75.

Izvješće za svaku vožnju ispisuje datum, obje adrese, udaljenost i, za službeni automobil, osobu koju ste posjetili. Kad je automobil postavljen kao službeni ili u poslovnoj imovini, izvješće za taj jedan automobil ispisuje i prvo i posljednje stanje brojila koje ste u godini upisali, svako s datumom očitanja. Očitajte jedno 1. siječnja i jedno 31. prosinca — dva koja traži FAQ 2.2.8.

Gdje DriveHub staje: ne traži kupovnu cijenu, ne izračunava privatni udio (Privatanteil) ni odbitak za put na posao i ne ispunjava Lohnausweis. Ako za posao umjesto toga koristite vlastiti automobil, pogledajte vlastiti automobil za posao u Švicarskoj.

DriveHub je na App Storeu za iPhone. Švicarska pravila nalaze se na stranici za Švicarsku. Postavljanje automatskog praćenja traje nekoliko minuta, i to jednom.

Ova stranica prenosi ono što kažu Berufskostenverordnung, Wegleitung i FAQ zum Lohnausweis te kantonalne porezne uprave, i navodi ih kako biste mogli provjeriti. Nije porezni savjet. Ne poznaje vašu situaciju, a u Švicarskoj je vaš kanton dio vaše situacije. Kad je riječ o novcu, pitajte obračun plaća svog poslodavca ili svog poreznog i računovodstvenog savjetnika (Treuhänder) — i ponesite Bordbuch.

Opširnije

• Gotovo svaki kanton objavljuje iznos od 70 ili 75 rappena — a u većini to nije vaš
• Kilometerentschädigung 2026: 75 rappena porezni je iznos; vaši troškovi su zakon
• Postavite automatsko bilježenje i znajte kad je vožnja propuštena