Landveiledning · Sveits · 8 min

Firmabil i Sveits: 0,9 % i måneden, eller bare de private kilometerne dine

Av Andrei Zamiralov · Oppdatert 5. oktober 2026

Arbeidsgiveren lar deg bruke Geschäftsauto privat, og Lohnausweis-en din får en fast sats på 0,9 % av prisen for hver måned. Det finnes en annen metode: før en Fahrtenbuch (i Sveits en Bordbuch), så beskattes bare de private kilometerne, med 75 Rappen hver. Arbeidsreisen regnes som privat, og du får fradraget for den tilbake.

Det korte svaret

• Utgangspunktet er en sjablong. Hver måned regnes 0,9 % av bilens kjøpesum som inntekt fra privat bruk (BKV Art. 5a Abs. 2). Det er 10,8 % i året, med et minimum på CHF 150 i måneden (Wegleitung Rz 21).
• Alternativet er den effektive metoden. Med en Bordbuch ganges de private kilometerne, arbeidsreisen medregnet, med 75 Rappen (Wegleitung zum Lohnausweis 2026, Rz 23).
• Arbeidsreisen er privat uansett. Med sjablongen er den dekket, og du mister fradraget for arbeidsreisen. Med den effektive metoden beskattes den som private kilometer, og fradraget kommer tilbake.
• Når lønner Bordbuch seg? Når private km × 0,75 er under 10,8 % av prisen. For en bil til CHF 50 000 er det under 7 200 private km i året, før fradraget for arbeidsreisen (vår egen utregning, nedenfor).
• Hva den må inneholde, står i FAQ zum Lohnausweis, Ziff. 2.2.8: kilometerstanden 1. januar og 31. desember, og per tur dato, kilometer og personen du besøkte, med sted. En dag uten innføring er privat.

Metode 1: 0,9 % av prisen, hver måned

Det er forskriften som gir valget. Berufskostenverordnung (BKV, SR 642.118.1) Art. 5a Abs. 1 tillater, "anstelle der Abrechnung über die tatsächlichen Kosten der privaten Nutzung und des Fahrkostenabzugs nach Artikel 5", en sjablongmessig beregning. Abs. 2 fastsetter den: "gelten 0,9 Prozent des Kaufpreises des Fahrzeugs als monatliches Einkommen aus dieser Nutzung".

Wegleitung zum Lohnausweis 2026, Rz 21, fyller inn detaljene: "0,9 % des Kaufpreises inkl. sämtlichen Sonderausstattungen (exkl. Mehrwertsteuer), mindestens aber CHF 150 pro Monat". Minimumet på CHF 150 står i denne veiledningen, ikke i forskriften. For en leasingbil gjelder Barkaufpreis som står i leasingavtalen.

Wegleitungs eget eksempel: en bil til CHF 43 000 gir CHF 4 644 i året. Det er 43 000 × 0,9 % × 12.

Hva sjablongen omfatter, og hva den koster deg:

• Den dekker arbeidsreisen. Du oppgir ingenting ekstra for kjøringen til jobben.
• Du mister fradraget for arbeidsreisen. FAQ 2.2.2 krever kryss i Feld F på Lohnausweis med sjablongen: "Zusätzlich ist ein Kreuz in Feld «F» anzubringen". Feld F betyr fri transport mellom hjem og arbeid, altså ingen Fahrkostenabzug for den turen.
• Ingen Aussendienst-andel lenger. Graubündens Praxisfestlegung 031-01-a-01, Ziff. 5.2: "Dazu entfällt die Pflicht für Arbeitgeber, den Anteil Aussendienst auf dem Lohnausweis zu deklarieren." Wegleitung 2026 ber ikke lenger om en Aussendienst-prosent for firmabiler.
• Den ser bort fra hvor mye du kjører. Ti private kilometer eller tjue tusen, tallet er det samme.

Metode 2: private kilometer × 75 Rappen, med en Bordbuch

Wegleitung, Rz 23, beskriver den andre veien:

"Neben der pauschalen Ermittlung des Privatanteils gemäss Rz 21 besteht die Möglichkeit der effektiven Erfassung der Privatnutzung. Voraussetzung dafür ist, dass ein Bordbuch geführt wird. Der im Lohnausweis zu deklarierende Anteil für die Privatnutzung wird so errechnet, dass die Anzahl der privat gefahrenen Kilometer (inklusive Arbeitsweg) mit dem entsprechenden Kilometeransatz multipliziert wird (z. B. 8'500 Privatkilometer x 75 Rappen = CHF 6'375)."

FAQ 2.2.2 gjentar det. Tre ting følger av den ordlyden:

• Det er kilometer ganger en sats, ikke en andel av bilens kostnader. For en arbeidstaker går verken drivstoff, forsikring eller avskrivning inn i tallet.
• Arbeidsreisen er privat. "inklusive Arbeitsweg", og FAQ 2.2.8: "Der Arbeitsweg gilt als private Fahrt." En lang daglig arbeidsreise kan gjøre denne metoden til den dyreste.
• Fradraget for arbeidsreisen kommer tilbake. Berns TaxInfo, 2.2: "In diesem Fall können die Fahrkosten für den Arbeitsweg steuerlich geltend gemacht werden". Graubünden, Ziff. 5.2, nevner "den (beschränkten) Fahrkostenabzug in der Höhe von Fr. 3'300.--".

Det føderale fradraget for arbeidsreise er 75 Rappen per kilometer med bil (BKV Anhang Ziff. 2), "sofern kein öffentliches Verkehrsmittel zur Verfügung steht oder dessen Benützung objektiv nicht zumutbar ist" (Art. 5 Abs. 2 Bst. b). DBG Art. 26 begrenser det til CHF 3 300 i året (Art. 5a Abs. 1 knytter den effektive veien til Fahrkostenabzug nach Artikel 5). Hvordan du skiller dette føderale tallet for arbeidsreise fra kantonenes egne 70 eller 75 Rappen, står i Bordbuch eller sjablong i Sveits.

Hvilken er billigst? Et regneeksempel

Dette er regning ut fra Rz 21 og Rz 23, ikke et tall noen myndighet publiserer.

Likevektspunktet, bare ut fra tallet på Lohnausweis. Sjablongen er 10,8 % av prisen i året. Den effektive metoden er private km × 0,75. De er like ved 0,108 ÷ 0,75 = 0,144 × prisen, i kilometer:

Kontroll: 7 200 × 0,75 = 5 400, og 6 192 × 0,75 = 4 644. Under likevektspunktet gir Bordbuch det laveste tallet. Over det gjør sjablongen det, før fradraget for arbeidsreisen er regnet med.

Legg så fradraget for arbeidsreisen til igjen. Ta en bil til CHF 50 000 og to sjåfører som hver jobber 200 dager i året. Bare føderale tall; kantonens regler for arbeidsreise kan avvike.

Sjåfør B ligger over likevektspunktet på 7 200 km, men ender likevel lavere med Bordbuch. De 6 000 km arbeidsreise × 0,75 = CHF 4 500 begrenses til CHF 3 300, og det trekkes likevel fra. Det holder bare hvis arbeidsreisen gir rett til bilsatsen: ingen kollektivtransport, eller ingen det er rimelig å bruke. Uten det fradraget er sjåfør Bs CHF 7 500 høyere enn sjablongens CHF 5 400.

Feld F: de føderale tekstene motsier hverandre

Skal arbeidsgiveren krysse av i Feld F med den effektive metoden? Svaret avgjør om du beholder fradraget for arbeidsreisen, og de to føderale dokumentene er uenige.

• Wegleitung, Rz 25: "In allen Fällen ist im Lohnausweis grundsätzlich das Feld F (unentgeltliche Beförderung zwischen Wohn- und Arbeitsort) anzukreuzen (vgl. Rz 9)." Zürichs ZStB 17.1, B.I.3, gjengir dette.
• FAQ zum Lohnausweis, samme år, samme myndighet, 2.2.2: "Im Fall der effektiven Ermittlung entfällt das Kreuz in Feld «F»". Og 2.2.1: "Bei der effektiven Methode … ist der Arbeitsweg (Anzahl Kilometer multipliziert mit 75 Rappen) in Ziffer 2.2 aufzurechnen. In diesem Fall ist kein Kreuz in Feld F zu setzen."
• Berns TaxInfo, 2.2, støtter FAQ: "kreuzt der Arbeitgeber das Feld F … in diesen Fällen nicht an."

Lesningen i FAQ er den som passer metoden. Arbeidsreisen din er allerede beskattet som private kilometer, så den må fortsatt kunne trekkes fra. Viser Lohnausweis-en det effektive beløpet i Ziffer 2.2 og et kryss i Feld F, er det ordlyden i Wegleitung som har slått inn. Ta det opp med lønnsavdelingen før du leverer.

Hva Bordbuch må inneholde

Den eneste publiserte feltlisten i Sveits er den for firmabil: FAQ zum Lohnausweis, Ziff. 2.2.8, merket "Zwingende Angaben".

• sjåføren, og kalenderåret
• kilometerstanden 1.1. og 31.12., og ingen avlesning per tur
• per tur: dato, antall kilometer og "Angabe der besuchten Person, inkl. Ortsangabe"

Formkravene er strenge. Boken føres "täglich, vollständig und lückenlos", i "eine feste Form…keine Loseblatt-Ringbücher". En elektronisk Bordbuch må dokumentere senere endringer.

Et hull teller mot deg: "da bei Fehlen einer Angabe eine Privatfahrt anzunehmen ist". Enhver tur uten innføring regnes som privat. Og formålet med hele boken, i 2.2.8: "Die Steuerbehörde muss anhand des Bordbuchs nachvollziehen können, wie viele Kilometer privat und wie viele geschäftlich gefahren wurden."

Verken DBG, BKV, OR, MWSTG eller MWSTV nevner en Fahrtenbuch eller Bordbuch. Denne listen er veiledning fra den føderale skatteforvaltningen, ikke forskrift, og den er den eneste publiserte feltlisten som finnes.

Hvem fører den, og kan du bytte?

Hvem som fører Bordbuch, er ikke avklart. Det er arbeidsgiveren som oppgir beløpet på Lohnausweis (Rz 23, "Der im Lohnausweis zu deklarierende Anteil"; Bern 2.2, "kann der Arbeitgeber … eintragen"). Ingen av tekstene som siteres her, sier om det er du eller arbeidsgiveren som har boken. FAQ ber bare om at skattemyndigheten kan følge den.

Å bytte metode. Verken BKV, Wegleitung 2026 eller FAQ 2026 sier noe om bytte for en arbeidstaker. Et bytte midt i året er rett og slett ikke regulert. Regelen om «bare ved årsskiftet» som sirkulerer på nettet, står ikke i noen av disse tekstene.

En binding finnes for eier-ansatte og selvstendig næringsdrivende, og den gjelder per bil, ikke per år. Berns TaxInfo, 3.2 og 4.3: "Die gewählte Methode … ist grundsätzlich beizubehalten. Ein Wechsel ist lediglich bei einem Fahrzeugwechsel möglich." For dem betyr «effektiv» også noe annet: bilens faktiske kostnader fordelt etter kilometer, ikke km × 0,75. Tilhører bilen ditt eget selskap eller din egen virksomhet, står reglene for eiendeler i virksomheten i Bordbuch eller sjablong i Sveits.

Zürich. ZStB 17.1, B.I.1, med overskriften "Grundsatz: Pauschale Berechnung", nevner bare sjablongen for arbeidstakere. Den effektive metoden kommer fra den føderale Wegleitung, som styrer Lohnausweis i alle kantoner.

Hvor lenge den skal oppbevares. En arbeidstaker har ingen lovbestemt oppbevaringstid. Den praktiske horisonten er tiårsfristen for Nachsteuer (DBG Art. 152 Abs. 1).

Før du velger

• Kjenn bilens kjøpesum ekskl. MWST, med alle Sonderausstattungen, eller Barkaufpreis for en leasingbil.
• Anslå de private kilometerne for året, arbeidsreisen medregnet, og sammenlign med 0,144 × prisen.
• Sjekk om arbeidsreisen gir rett til bilsatsen (ingen rimelig kollektivtransport), og kantonens egne regler for arbeidsreise.
• Avtal metoden med lønnsavdelingen, og hvordan Bordbuch kommer fram til dem.
• Sjekk den ferdige Lohnausweis: effektivt beløp i Ziffer 2.2, og ikke noe kryss i Feld F.
• Før hver dag i boken. En dag som mangler, er en privat dag.

Hvordan DriveHub gjør dette enklere

Den effektive metoden står på ett tall, de private kilometerne for året, og på en bok uten hull.

Med posisjonstilgang satt til Alltid registrerer DriveHub hver kjøring i bakgrunnen — og går den noen gang glipp av en, sier den fra. DriveHub sorterer de fleste turer som Jobb eller Privat etter stedene dine, tidligere ruter og arbeidstiden din, og spør deg om resten under Må sjekkes, én tur om gangen.

Svar Arbeidsreise for kjøringen til jobben: DriveHub teller den med de private kilometerne dine, og i Sveits er det en privat tur. En tur som fortsatt står under Må sjekkes, er ikke med i noen av totalene, så tøm køen før du leser av året.

Rapporter viser kilometer i jobb og privat for en hvilken som helst periode, for ett kjøretøy eller alle. Velg firmabilen og året: tallet for Privat er det du ganger med 0,75.

Rapporten skriver ut dato, begge adressene og distansen for hver tur, og for en firmabil personen du besøkte. Med bilen satt opp som firmabil eller eid av virksomheten skriver en rapport for den ene bilen også ut den første og den siste kilometerstanden du la inn i året, hver med datoen du leste den av. Les av én 1. januar og én 31. desember, de to FAQ 2.2.8 ber om.

Hvor DriveHub stopper: den spør ikke om kjøpesummen, regner ikke ut Privatanteil eller fradraget for arbeidsreisen, og fyller ikke ut noen Lohnausweis. Bruker du heller egen bil i jobben, se egen bil i jobben i Sveits.

DriveHub finnes i App Store for iPhone. De sveitsiske reglene står på Sveits-siden. Å sette opp automatisk registrering tar noen minutter, én gang.

Denne siden gjengir hva Berufskostenverordnung, Wegleitung og FAQ zum Lohnausweis og de kantonale skattemyndighetene sier, og siterer dem slik at du kan etterprøve det. Det er ikke skatterådgivning, og den kjenner ikke din situasjon — og i Sveits er kantonen din en del av situasjonen. Når det gjelder penger — spør lønnsavdelingen hos arbeidsgiveren eller din Treuhänder, og ta med Bordbuch.

Lengre lesning

• Nesten hver kanton publiserer et tall på 70 eller 75 Rappen — og i de fleste er det ikke ditt
• Kilometerentschädigung 2026: 75 Rappen er et skattetall; kostnadene dine er loven
• Sett opp automatisk registrering, og få vite når en tur går tapt