Гид по стране · Швейцария · 8 мин

Служебный автомобиль в Швейцарии: 0,9 % в месяц — или только ваши личные километры

Автор: Andrei Zamiralov · Обновлено 5 октября 2026 г.

Работодатель разрешает вам ездить на Geschäftsauto и по личным делам, и в вашем Lohnausweis за каждый месяц стоят фиксированные 0,9 % его цены. Есть и второй способ: вести Fahrtenbuch (в Швейцарии — Bordbuch), и тогда облагаются только ваши личные километры, по 75 раппенов за каждый. Дорога на работу считается личной, зато вычет за неё к вам возвращается.

Коротко

• По умолчанию — фиксированная ставка. Каждый месяц 0,9 % покупной цены машины считаются доходом от личного пользования (BKV Art. 5a Abs. 2). Это 10,8 % в год, но не меньше 150 CHF в месяц (Wegleitung Rz 21).
• Альтернатива — эффективный метод. С Bordbuch личные километры, включая дорогу на работу, умножаются на 75 раппенов (Wegleitung zum Lohnausweis 2026, Rz 23).
• Дорога на работу в любом случае личная. При фиксированной ставке она уже покрыта, и вы теряете вычет на дорогу до работы. При эффективном методе она облагается как личные километры, а вычет возвращается.
• Когда Bordbuch выгоден? Когда личные км × 0,75 меньше 10,8 % цены. Для машины за 50 000 CHF это меньше 7 200 личных км в год — ещё до вычета на дорогу до работы (наш расчёт, ниже).
• Что в нём должно быть, перечислено в FAQ zum Lohnausweis, Ziff. 2.2.8: показания одометра на 1 января и на 31 декабря, а по каждой поездке — дата, километры и посещённое лицо с указанием места. День без записи считается личным.

Способ 1: 0,9 % цены, каждый месяц

Выбор даёт само постановление. Berufskostenverordnung (BKV, SR 642.118.1), Art. 5a Abs. 1, разрешает "anstelle der Abrechnung über die tatsächlichen Kosten der privaten Nutzung und des Fahrkostenabzugs nach Artikel 5" упрощённый расчёт. Abs. 2 его устанавливает: "gelten 0,9 Prozent des Kaufpreises des Fahrzeugs als monatliches Einkommen aus dieser Nutzung".

Подробности добавляет Wegleitung zum Lohnausweis 2026, Rz 21: "0,9 % des Kaufpreises inkl. sämtlichen Sonderausstattungen (exkl. Mehrwertsteuer), mindestens aber CHF 150 pro Monat". Нижняя граница в 150 CHF стоит в этом руководстве, а не в постановлении. Для машины в лизинге берётся Barkaufpreis — цена при покупке за наличные, указанная в договоре лизинга.

Собственный пример Wegleitung: машина за 43 000 CHF даёт 4 644 CHF в год. Это 43 000 × 0,9 % × 12.

Что фиксированная ставка в себя включает и чего она вам стоит:

• Она покрывает дорогу на работу. За поездки на работу вы ничего дополнительно не указываете.
• Вы теряете вычет на дорогу до работы. FAQ 2.2.2 при фиксированной ставке требует крестик в поле F справки Lohnausweis: "Zusätzlich ist ein Kreuz in Feld «F» anzubringen". Поле F означает бесплатную доставку между домом и работой, так что Fahrkostenabzug — вычета транспортных расходов — за эту дорогу нет.
• Доли Aussendienst больше нет. Praxisfestlegung кантона Граубюнден 031-01-a-01, Ziff. 5.2: "Dazu entfällt die Pflicht für Arbeitgeber, den Anteil Aussendienst auf dem Lohnausweis zu deklarieren." Wegleitung 2026 больше не спрашивает процент разъездной работы для служебных машин.
• Ей всё равно, сколько вы ездите. Десять личных километров или двадцать тысяч — цифра та же.

Способ 2: личные километры × 75 раппенов, с Bordbuch

Второй путь Wegleitung описывает в Rz 23:

"Neben der pauschalen Ermittlung des Privatanteils gemäss Rz 21 besteht die Möglichkeit der effektiven Erfassung der Privatnutzung. Voraussetzung dafür ist, dass ein Bordbuch geführt wird. Der im Lohnausweis zu deklarierende Anteil für die Privatnutzung wird so errechnet, dass die Anzahl der privat gefahrenen Kilometer (inklusive Arbeitsweg) mit dem entsprechenden Kilometeransatz multipliziert wird (z. B. 8'500 Privatkilometer x 75 Rappen = CHF 6'375)."

FAQ 2.2.2 повторяет это. Из этих слов следуют три вещи:

• Это километры, умноженные на ставку, а не доля расходов на машину. Для работника топливо, страховка и амортизация в эту цифру не входят вовсе.
• Дорога на работу — личная. "inklusive Arbeitsweg", и FAQ 2.2.8: "Der Arbeitsweg gilt als private Fahrt." Длинная ежедневная дорога на работу может сделать этот способ более дорогим.
• Вычет на дорогу до работы возвращается. TaxInfo кантона Берн, 2.2: "In diesem Fall können die Fahrkosten für den Arbeitsweg steuerlich geltend gemacht werden". Граубюнден, Ziff. 5.2, называет "den (beschränkten) Fahrkostenabzug in der Höhe von Fr. 3'300.--".

Этот федеральный вычет на дорогу до работы составляет 75 раппенов за километр на машине (BKV Anhang Ziff. 2), "sofern kein öffentliches Verkehrsmittel zur Verfügung steht oder dessen Benützung objektiv nicht zumutbar ist" (Art. 5 Abs. 2 Bst. b). DBG Art. 26 ограничивает его суммой 3 300 CHF в год (Art. 5a Abs. 1 привязывает эффективный путь к Fahrkostenabzug nach Artikel 5). Как отличить эту федеральную цифру для дороги на работу от собственных кантональных 70 или 75 раппенов — в статье Bordbuch или фиксированная ставка в Швейцарии.

Что дешевле? Разбор на примере

Это арифметика по Rz 21 и Rz 23, а не цифра, которую публикует какое-либо ведомство.

Точка безубыточности — только по цифре в Lohnausweis. Фиксированная ставка — 10,8 % цены в год. Эффективный метод — личные км × 0,75. Они равны при 0,108 ÷ 0,75 = 0,144 × цена, в километрах:

Проверка: 7 200 × 0,75 = 5 400, и 6 192 × 0,75 = 4 644. Ниже точки безубыточности меньшую цифру даёт Bordbuch. Выше — фиксированная ставка, ещё до учёта вычета на дорогу до работы.

Теперь добавим обратно вычет на дорогу до работы. Возьмём машину за 50 000 CHF и двух водителей, каждый работает 200 дней в году. Только федеральные цифры; правила вашего кантона для дороги на работу могут отличаться.

Водитель B выше порога в 7 200 км, но с Bordbuch всё равно выходит ниже. 6 000 км дороги на работу × 0,75 = 4 500 CHF упираются в потолок 3 300 CHF, и эта сумма всё равно вычитается. Это верно, только если дорога на работу подходит под ставку для машины: общественного транспорта нет или им нельзя разумно пользоваться. Без этого вычета 7 500 CHF водителя B выше фиксированных 5 400 CHF.

Поле F: федеральные тексты противоречат друг другу

Должен ли работодатель при эффективном методе ставить крестик в поле F? От ответа зависит, сохраните ли вы вычет на дорогу до работы, а два федеральных документа расходятся.

• Wegleitung, Rz 25: "In allen Fällen ist im Lohnausweis grundsätzlich das Feld F (unentgeltliche Beförderung zwischen Wohn- und Arbeitsort) anzukreuzen (vgl. Rz 9)." Цюрихский ZStB 17.1, B.I.3, это повторяет.
• FAQ zum Lohnausweis — тот же год, то же ведомство, 2.2.2: "Im Fall der effektiven Ermittlung entfällt das Kreuz in Feld «F»". И 2.2.1: "Bei der effektiven Methode … ist der Arbeitsweg (Anzahl Kilometer multipliziert mit 75 Rappen) in Ziffer 2.2 aufzurechnen. In diesem Fall ist kein Kreuz in Feld F zu setzen."
• TaxInfo кантона Берн, 2.2, на стороне FAQ: "kreuzt der Arbeitgeber das Feld F … in diesen Fällen nicht an."

С самим методом согласуется прочтение FAQ. Ваша дорога на работу уже обложена как личные километры, значит, она должна оставаться вычитаемой. Если в вашем Lohnausweis стоит эффективная сумма в Ziffer 2.2 и крестик в поле F, это сработала формулировка Wegleitung. Обсудите это с расчётным отделом работодателя до подачи декларации.

Что должно быть в Bordbuch

Единственный опубликованный в Швейцарии перечень граф — для служебного автомобиля: FAQ zum Lohnausweis, Ziff. 2.2.8, с пометкой "Zwingende Angaben".

• водитель и календарный год
• показания одометра на 1.1. и на 31.12. — и никаких показаний по отдельной поездке
• по каждой поездке: дата, число километров и "Angabe der besuchten Person, inkl. Ortsangabe"

Требования к форме строгие. Журнал ведётся "täglich, vollständig und lückenlos", в "eine feste Form…keine Loseblatt-Ringbücher". Электронный Bordbuch должен фиксировать последующие изменения.

Пробел играет против вас: "da bei Fehlen einer Angabe eine Privatfahrt anzunehmen ist". Любая поездка без записи считается личной. А смысл всего журнала, по 2.2.8: "Die Steuerbehörde muss anhand des Bordbuchs nachvollziehen können, wie viele Kilometer privat und wie viele geschäftlich gefahren wurden."

Ни DBG, ни BKV, ни OR, ни MWSTG, ни MWSTV не упоминают ни Fahrtenbuch, ни Bordbuch. Этот перечень — разъяснение федеральной налоговой администрации, а не постановление, и другого опубликованного перечня граф нет.

Кто его ведёт и можно ли переключиться?

Кто ведёт Bordbuch, не определено. Сведения в Lohnausweis указывает работодатель (Rz 23, "Der im Lohnausweis zu deklarierende Anteil"; Берн 2.2, "kann der Arbeitgeber … eintragen"). Ни один из приведённых здесь текстов не говорит, у кого журнал хранится — у вас или у работодателя. FAQ требует лишь, чтобы налоговый орган мог по нему всё проследить.

Переход с одного способа на другой. Ни BKV, ни Wegleitung 2026, ни FAQ 2026 ничего не говорят о переходе для работника. Смена посреди года просто не предусмотрена. Правила «только на рубеже года», которое ходит по интернету, нет ни в одном из этих текстов.

Замок действительно есть — для работающих владельцев и самозанятых, и действует он на машину, а не на год. TaxInfo кантона Берн, 3.2 и 4.3: "Die gewählte Methode … ist grundsätzlich beizubehalten. Ein Wechsel ist lediglich bei einem Fahrzeugwechsel möglich." Для них «эффективный» означает и другое: фактические расходы на машину, разделённые по километрам, а не км × 0,75. Если машина принадлежит вашей собственной компании или вашему делу, правила для имущества предприятия — в статье Bordbuch или фиксированная ставка в Швейцарии.

Цюрих. ZStB 17.1, B.I.1, под заголовком "Grundsatz: Pauschale Berechnung", упоминает для работников только фиксированную ставку. Эффективный метод идёт из федерального Wegleitung, который определяет Lohnausweis в каждом кантоне.

Сколько хранить. Установленного срока хранения для работника нет. Практический горизонт — десятилетнее окно доначисления, Nachsteuer (DBG Art. 152 Abs. 1).

Прежде чем выбрать

• Узнайте покупную цену машины без MWST, со всеми Sonderausstattungen — дополнительным оснащением, — или Barkaufpreis для лизинга.
• Прикиньте свои личные км за год, включая дорогу на работу, и сравните с 0,144 × цена.
• Проверьте, подходит ли ваша дорога на работу под ставку для машины (разумного общественного транспорта нет), и правила вашего кантона для дороги на работу.
• Согласуйте способ с расчётным отделом и то, как Bordbuch к ним попадает.
• Проверьте готовый Lohnausweis: эффективная сумма в Ziffer 2.2 и никакого крестика в поле F.
• Записывайте в журнал каждый день. Пропущенный день — личный день.

Чем DriveHub это упрощает

Эффективный метод держится на одной цифре — личных километрах за год — и на журнале без пробелов.

При доступе к геопозиции «Всегда» DriveHub записывает каждую поездку в фоне — а если всё же какую-то пропустит, сообщит вам об этом. Большинство поездок DriveHub сам относит к Рабочая или Личная — по вашим местам, прошлым маршрутам и рабочим часам, — а об остальных спрашивает вас в разделе Проверить, по одной поездке за раз.

Поездку на работу отмечайте как Дорога на работу: DriveHub считает её вместе с вашими личными километрами, а в Швейцарии это и есть личная поездка. Поездка, которая всё ещё ждёт в разделе Проверить, не входит ни в один итог, так что разберите очередь, прежде чем смотреть на год.

Отчёты показывают рабочие и личные километры за любой период — по одной машине или по всем. Выберите служебную машину и год: на 0,75 умножается цифра Личная.

В отчёте по каждой поездке напечатаны дата, оба адреса, расстояние, а для служебной машины — лицо, которое вы посетили. Если машина заведена как служебная или принадлежащая предприятию, отчёт по этой одной машине печатает ещё первое и последнее показание одометра, введённые вами за год, — каждое с датой замера. Снимите одно 1 января и одно 31 декабря — те два, которых требует FAQ 2.2.8.

Где DriveHub останавливается: он не спрашивает покупную цену, не рассчитывает ни Privatanteil, ни вычет на дорогу до работы и не заполняет Lohnausweis. Если же вы ездите по работе на своей машине, см. своя машина для работы в Швейцарии.

DriveHub есть в App Store для iPhone. Швейцарские правила — на странице о Швейцарии. Настройка автоматической записи занимает несколько минут, один раз.

Эта страница излагает то, что говорят Berufskostenverordnung, Wegleitung и FAQ zum Lohnausweis и кантональные налоговые управления, и называет их, чтобы вы могли проверить. Это не налоговая консультация. Ваших обстоятельств она учесть не может, а в Швейцарии ваш кантон — часть ваших обстоятельств. Когда речь о деньгах, спросите расчётный отдел работодателя или своего Treuhänder — и возьмите с собой Bordbuch.

Подробнее

• Почти каждый кантон публикует цифру в 70 или 75 раппенов — и в большинстве кантонов она не про вас
• Kilometerentschädigung 2026: 75 раппенов — налоговая цифра, а закон — это ваши расходы
• Настройте автоматический учёт и узнавайте о пропущенных поездках