Landsguide · Schweiz · 8 min

Tjänstebil i Schweiz: 0,9 % i månaden, eller bara dina privata kilometer

Av Andrei Zamiralov · Uppdaterad 5 oktober 2026

Din arbetsgivare låter dig använda Geschäftsauto privat, och din Lohnausweis tar upp schablonmässigt 0,9 % av bilens pris för varje månad. Det finns en andra metod: för ett Fahrtenbuch (i Schweiz ett Bordbuch), så beskattas bara dina privata kilometer, med 75 Rappen styck. Resorna till jobbet räknas som privata, och du får tillbaka avdraget för dem.

Det korta svaret

• Huvudregeln är en schablon. Varje månad räknas 0,9 % av bilens inköpspris som inkomst av privat användning (BKV Art. 5a Abs. 2). Det blir 10,8 % om året, med ett minimum på CHF 150 i månaden (Wegleitung Rz 21).
• Alternativet är den effektiva metoden. Med ett Bordbuch multipliceras de privata kilometrarna, arbetsresorna inräknade, med 75 Rappen (Wegleitung zum Lohnausweis 2026, Rz 23).
• Arbetsresan är privat i båda fallen. Med schablonen är den täckt och du förlorar reseavdraget. Med den effektiva metoden beskattas den som privata kilometer, och avdraget kommer tillbaka.
• När lönar sig Bordbuch? När privata km × 0,75 är lägre än 10,8 % av priset. För en bil för CHF 50 000 är det under 7 200 privata km om året, före reseavdraget (vår egen uträkning, nedan).
• Vad det måste innehålla står i FAQ zum Lohnausweis, Ziff. 2.2.8: mätarställningen den 1 januari och den 31 december, och per resa datum, kilometer och den besökta personen med ort. En dag utan anteckning är privat.

Metod 1: 0,9 % av priset, varje månad

Det är förordningen som ger valet. Berufskostenverordnung (BKV, SR 642.118.1) Art. 5a Abs. 1 tillåter, "anstelle der Abrechnung über die tatsächlichen Kosten der privaten Nutzung und des Fahrkostenabzugs nach Artikel 5", en schablonberäkning. Abs. 2 fastställer den: "gelten 0,9 Prozent des Kaufpreises des Fahrzeugs als monatliches Einkommen aus dieser Nutzung".

Wegleitung zum Lohnausweis 2026, Rz 21, fyller i detaljerna: "0,9 % des Kaufpreises inkl. sämtlichen Sonderausstattungen (exkl. Mehrwertsteuer), mindestens aber CHF 150 pro Monat". Golvet på CHF 150 står i den vägledningen, inte i förordningen. För en leasad bil gäller det Barkaufpreis som anges i leasingavtalet.

Wegleitungs eget exempel: en bil som kostar CHF 43 000 ger CHF 4 644 om året. Det är 43 000 × 0,9 % × 12.

Vad schablonen omfattar, och vad den kostar dig:

• Den täcker arbetsresan. Du tar inte upp något extra för körningen till jobbet.
• Du förlorar reseavdraget. FAQ 2.2.2 kräver krysset i Feld F på Lohnausweis med schablonen: "Zusätzlich ist ein Kreuz in Feld «F» anzubringen". Feld F betyder fri transport mellan bostad och arbetsplats, alltså inget Fahrkostenabzug för resan.
• Ingen andel Aussendienst längre. Graubündens Praxisfestlegung 031-01-a-01, Ziff. 5.2: "Dazu entfällt die Pflicht für Arbeitgeber, den Anteil Aussendienst auf dem Lohnausweis zu deklarieren." Wegleitung 2026 frågar inte längre efter någon procentsats för Aussendienst för tjänstebilar.
• Den bryr sig inte om hur mycket du kör. Tio privata kilometer eller tjugotusen, siffran är densamma.

Metod 2: privata kilometer × 75 Rappen, med ett Bordbuch

Wegleitung, Rz 23, beskriver den andra vägen:

"Neben der pauschalen Ermittlung des Privatanteils gemäss Rz 21 besteht die Möglichkeit der effektiven Erfassung der Privatnutzung. Voraussetzung dafür ist, dass ein Bordbuch geführt wird. Der im Lohnausweis zu deklarierende Anteil für die Privatnutzung wird so errechnet, dass die Anzahl der privat gefahrenen Kilometer (inklusive Arbeitsweg) mit dem entsprechenden Kilometeransatz multipliziert wird (z. B. 8'500 Privatkilometer x 75 Rappen = CHF 6'375)."

FAQ 2.2.2 upprepar det. Tre saker följer av de orden:

• Det är kilometer gånger ett belopp, inte en andel av bilens kostnader. För en anställd påverkar varken bränsle, försäkring eller avskrivning siffran.
• Arbetsresan är privat. "inklusive Arbeitsweg", och FAQ 2.2.8: "Der Arbeitsweg gilt als private Fahrt." En lång daglig arbetsresa kan göra den här metoden till den dyrare.
• Reseavdraget kommer tillbaka. Berns TaxInfo, 2.2: "In diesem Fall können die Fahrkosten für den Arbeitsweg steuerlich geltend gemacht werden". Graubünden, Ziff. 5.2, nämner "den (beschränkten) Fahrkostenabzug in der Höhe von Fr. 3'300.--".

Det federala reseavdraget är 75 Rappen per kilometer med bil (BKV Anhang Ziff. 2), "sofern kein öffentliches Verkehrsmittel zur Verfügung steht oder dessen Benützung objektiv nicht zumutbar ist" (Art. 5 Abs. 2 Bst. b). DBG Art. 26 begränsar det till CHF 3 300 om året (Art. 5a Abs. 1 knyter den effektiva vägen till Fahrkostenabzug nach Artikel 5). Hur du skiljer den federala siffran för arbetsresor från kantonernas egna 70 eller 75 Rappen står i Bordbuch eller schablon i Schweiz.

Vilken är billigast? Ett räkneexempel

Det här är räkning utifrån Rz 21 och Rz 23, inte en siffra som någon myndighet publicerar.

Brytpunkten, sett enbart till siffran på Lohnausweis. Schablonen är 10,8 % av priset om året. Den effektiva metoden är privata km × 0,75. De är lika vid 0,108 ÷ 0,75 = 0,144 × priset, i kilometer:

Kontroll: 7 200 × 0,75 = 5 400, och 6 192 × 0,75 = 4 644. Under brytpunkten ger Bordbuch den lägre siffran. Över den gör schablonen det, innan reseavdraget räknas in.

Lägg sedan tillbaka reseavdraget. Ta en bil för CHF 50 000 och två förare som båda arbetar 200 dagar om året. Bara federala siffror; din kantons regler för arbetsresor kan skilja sig.

Förare B ligger över brytpunkten på 7 200 km men hamnar ändå lägre med Bordbuch. De 6 000 km arbetsresor × 0,75 = CHF 4 500 begränsas till CHF 3 300, och det dras ändå av. Det håller bara om arbetsresan kvalificerar för bilbeloppet: ingen kollektivtrafik, eller ingen som är rimlig att använda. Utan det avdraget är förare B:s CHF 7 500 högre än schablonens CHF 5 400.

Feld F: de federala texterna motsäger varandra

Ska din arbetsgivare kryssa i Feld F med den effektiva metoden? Svaret avgör om du behåller reseavdraget, och de två federala dokumenten är oense.

• Wegleitung, Rz 25: "In allen Fällen ist im Lohnausweis grundsätzlich das Feld F (unentgeltliche Beförderung zwischen Wohn- und Arbeitsort) anzukreuzen (vgl. Rz 9)." Zürichs ZStB 17.1, B.I.3, återger detta.
• FAQ zum Lohnausweis, samma år, samma myndighet, 2.2.2: "Im Fall der effektiven Ermittlung entfällt das Kreuz in Feld «F»". Och 2.2.1: "Bei der effektiven Methode … ist der Arbeitsweg (Anzahl Kilometer multipliziert mit 75 Rappen) in Ziffer 2.2 aufzurechnen. In diesem Fall ist kein Kreuz in Feld F zu setzen."
• Berns TaxInfo, 2.2, ställer sig på FAQ:s sida: "kreuzt der Arbeitgeber das Feld F … in diesen Fällen nicht an."

Det är FAQ:s läsning som passar metoden. Din arbetsresa har redan beskattats som privata kilometer, så den måste förbli avdragsgill. Visar din Lohnausweis det effektiva beloppet i Ziffer 2.2 och ett kryss i Feld F är det Wegleitungs formulering som slagit igenom. Ta upp det med arbetsgivarens löneavdelning innan du deklarerar.

Vad Bordbuch måste innehålla

Den enda publicerade fältlistan i Schweiz är den för tjänstebil: FAQ zum Lohnausweis, Ziff. 2.2.8, märkt "Zwingende Angaben".

• föraren, och kalenderåret
• mätarställningen den 1.1. och den 31.12., och ingen avläsning per resa
• per resa: datum, antal kilometer och "Angabe der besuchten Person, inkl. Ortsangabe"

Formen är sträng. Boken förs "täglich, vollständig und lückenlos", i "eine feste Form…keine Loseblatt-Ringbücher". Ett elektroniskt Bordbuch måste dokumentera senare ändringar.

En lucka räknas mot dig: "da bei Fehlen einer Angabe eine Privatfahrt anzunehmen ist". Varje resa utan anteckning antas vara privat. Och syftet med hela boken, i 2.2.8: "Die Steuerbehörde muss anhand des Bordbuchs nachvollziehen können, wie viele Kilometer privat und wie viele geschäftlich gefahren wurden."

Varken DBG, BKV, OR, MWSTG eller MWSTV nämner något Fahrtenbuch eller Bordbuch. Listan är vägledning från den federala skatteförvaltningen, inte förordning, och den är den enda publicerade fältlista som finns.

Vem för den, och kan du byta?

Vem som för Bordbuch är inte avgjort. Uppgiften på Lohnausweis är arbetsgivarens (Rz 23, "Der im Lohnausweis zu deklarierende Anteil"; Bern 2.2, "kann der Arbeitgeber … eintragen"). Ingen av de texter som citeras här säger om det är du eller arbetsgivaren som har boken. FAQ begär bara att skattemyndigheten ska kunna följa den.

Att byta metod. Varken BKV, Wegleitung 2026 eller FAQ 2026 säger något om byte för en anställd. Ett byte mitt i året finns helt enkelt inte reglerat. Regeln om "bara vid årsskiftet" som cirkulerar på nätet står inte i någon av de texterna.

En spärr finns däremot för ägaranställda och egenföretagare, och den gäller per bil, inte per år. Berns TaxInfo, 3.2 och 4.3: "Die gewählte Methode … ist grundsätzlich beizubehalten. Ein Wechsel ist lediglich bei einem Fahrzeugwechsel möglich." För dem betyder "effektiv" dessutom något annat: bilens faktiska kostnader fördelade efter kilometer, inte km × 0,75. Hör bilen till ditt eget bolag eller din egen verksamhet står reglerna för tillgångar i verksamheten i Bordbuch eller schablon i Schweiz.

Zürich. ZStB 17.1, B.I.1, med rubriken "Grundsatz: Pauschale Berechnung", nämner bara schablonen för anställda. Den effektiva metoden kommer från den federala Wegleitung, som styr Lohnausweis i varje kanton.

Hur länge den ska sparas. En anställd har ingen lagstadgad arkiveringstid. Den praktiska horisonten är den tioåriga Nachsteuer-fristen (DBG Art. 152 Abs. 1).

Innan du väljer

• Ta reda på bilens inköpspris exkl. MWST, med alla Sonderausstattungen, eller Barkaufpreis för en leasingbil.
• Uppskatta dina privata km för året, arbetsresor inräknade, och jämför med 0,144 × priset.
• Kontrollera om din arbetsresa kvalificerar för bilbeloppet (ingen rimlig kollektivtrafik), och vad din kanton själv säger om arbetsresor.
• Kom överens med löneavdelningen om metoden, och om hur Bordbuch når dem.
• Kontrollera den färdiga Lohnausweis: det effektiva beloppet i Ziffer 2.2, och inget kryss i Feld F.
• Ha med varje dag i boken. En saknad dag är en privat dag.

Hur DriveHub gör det enklare

Den effektiva metoden vilar på en enda siffra, årets privata kilometer, och på en bok utan luckor.

Med platsåtkomst inställd på Alltid registrerar DriveHub varje resa i bakgrunden — och missar den någon gång en, säger den till. DriveHub sorterar de flesta resor som Arbete eller Privat utifrån dina platser, tidigare rutter och arbetstider, och frågar dig om resten under Att kontrollera, en resa i taget.

Svara Arbetsresa för körningen till jobbet: DriveHub räknar den till dina privata kilometer, och i Schweiz är den en privat resa. En resa som fortfarande ligger under Att kontrollera finns inte i någon av summorna, så töm kön innan du läser av året.

Rapporter visar kilometer i arbetet och privata kilometer för valfri period, för ett fordon eller alla. Välj tjänstebilen och året: siffran för Privat är den du multiplicerar med 0,75.

Rapporten skriver ut varje resas datum, båda adresserna, sträckan och, för en tjänstebil, personen du besökte. När bilen är inställd som företagets eller verksamhetens bil skriver en rapport för just den bilen dessutom ut den första och den sista mätarställning du angav under året, var och en med datumet då du läste av den. Läs av en den 1 januari och en den 31 december, de två som FAQ 2.2.8 ber om.

Där DriveHub slutar: den frågar inte efter inköpspriset, räknar inte ut Privatanteil eller reseavdraget och fyller inte i någon Lohnausweis. Använder du i stället din egen bil i jobbet, se egen bil i jobbet i Schweiz.

DriveHub finns på App Store för iPhone. De schweiziska reglerna står på sidan om Schweiz. Att ställa in automatisk spårning tar några minuter, en gång.

Den här sidan återger vad Berufskostenverordnung, Wegleitung och FAQ zum Lohnausweis och de kantonala skattemyndigheterna säger, och anger källorna så att du kan kontrollera. Det är inte skatterådgivning. Den kan inte ta hänsyn till din situation, och i Schweiz är din kanton en del av din situation. När pengar står på spel — fråga arbetsgivarens löneavdelning eller din Treuhänder, och ta med Bordbuch.

Längre läsning

• Nästan varje kanton publicerar en siffra på 70 eller 75 Rappen — och i de flesta är den inte din
• Kilometerentschädigung 2026: 75 Rappen är en skattesiffra; dina kostnader är lagen
• Ställ in automatisk spårning och få veta när en resa missas