Vodnik po državi · Kanada · 8 min

Službeni avto v Kanadi: evidenca voženj lahko zniža boniteto za razpoložljivost

Avtor: Andrei Zamiralov · Posodobljeno 26. septembra 2026

Delodajalec vam da avto, del voženj pa je vaših. Kanada to obdavči z boniteto za razpoložljivost (standby charge), ker avto imate, in, če delodajalec plača obratovalne stroške, s 34 centi na zasebni kilometer. Evidenca voženj lahko prvo zniža na znižano boniteto za razpoložljivost, če vas delodajalec zavezuje, da avto uporabljate za delo, in je bila večina voženj službenih.

Kratek odgovor

• Kako je obdavčen službeni avto? V dohodek iz zaposlitve gresta dva zneska: boniteta za razpoložljivost (standby charge), ker vam je avto na voljo, in boniteta za obratovalne stroške (operating benefit), če delodajalec plača obratovalne stroške vaših zasebnih voženj.
• Kaj je boniteta za razpoložljivost? 2 % nabavne vrednosti avta za vsakih 30 dni, ko je bil na voljo, ali dve tretjini obrokov leasinga, zmanjšanih za del za zavarovanje, če je v leasingu.
• Kolikšna je boniteta za obratovalne stroške v 2026? 34 centov na zasebni kilometer ali 31 centov, če se ukvarjate predvsem s prodajo ali leasingom avtomobilov.
• Lahko evidenca voženj zniža znesek? Da. Znižana boniteta za razpoložljivost (reduced standby charge) zmanjša znesek sorazmerno z vašimi zasebnimi kilometri. Potrebuje tri stvari: delodajalec vas zavezuje, da avto uporabljate za delo, več kot polovica razdalje je službene, vaši zasebni in skupni kilometri pa so zabeleženi.
• Je vožnja v pisarno službena? Ne. Od doma do rednega delovnega mesta je zasebna vožnja, tudi kadar delodajalec vztraja, da avto odpeljete domov.
• Kaj gre v evidenco? Dnevi, ko je bil avto na voljo, ter vaši službeni in zasebni kilometri, po dnevih, tednih ali mesecih. Kopijo dobi delodajalec.

Boniteta za razpoložljivost: plačate za to, da avto imate

ITA s. 6(1)(e) vašemu dohodku prišteje "an amount that is a reasonable standby charge for the automobile for the total number of days in the year during which it was made so available". Zmanjša se za to, kar ste za uporabo avta plačali sami, "(other than an expense related to the operation of the automobile)".

»Na voljo« je širše od »vožen«. Stran CRA Automobile provided by the employer: "An automobile is made available to your employee if your employee has access to or control over the automobile". To zajema "The whole day, part of the day, or even if it just stays unused in your employee's garage, driveway, or parking spot".

Polna boniteta po ITA s. 6(2) je 2 % × nabavna vrednost avta × število 30-dnevnih obdobij, ko je bil na voljo, kadar je avto v lasti delodajalca. Za avto v leasingu je dve tretjini obrokov leasinga, zmanjšanih za del, ki odpade na zavarovanje.

Obstaja en način, da bonitete za avto sploh ni. CRA: "If your employee does not use the automobile for any personal driving, there is no taxable benefit, even if the automobile is available to your employee for the entire year." To velja le, če je bil vsak kilometer prevožen za delo "and the automobile is returned to your premises at the end of the employee's work day."

Znižana boniteta za razpoložljivost: tu pride na vrsto evidenca

Člen 6(2) znesek pomnoži z ulomkom A ÷ B. B je 1 667 km za vsakih 30 dni, ko je bil avto na voljo. A so vaši zasebni kilometri v teh dneh, največ do B.

Zakon dovoli, da je A manjši od B, le če držita dve stvari. Biti morate "required by the employer to use the automobile in connection with or in the course of the office or employment". Razdalja pa mora biti "primarily in connection with or in the course of the office or employment".

Zakon pravi »primarily«. CRA to bere kot več kot 50 % razdalje. Zgornjo mejo zasebne vožnje postavi pri 1 667 km na 30 dni ali 20 004 km na leto. Njeni trije pogoji:

"Condition 1: You required your employee to use the automobile in connection with or in the course of an office or employment" "Condition 2: Your employee used the automobile more than 50% of the distance driven for business (employment-related) driving" "Condition 3 … The number of kilometres travelled of personal driving must not be more than one of the following: 1,667 km per 30 day period [;] 20,004 km in the year"

Pogoj 2 se izračuna iz evidence: službeni kilometri, deljeni s službenimi in zasebnimi kilometri skupaj. Brez obeh vsot ni česa deliti.

Računski primer CRA

Primer CRA, preverjen vrstico za vrstico:

Brez znižanja je isto leto 5 000 $ − 500 $ = 4 500 $. Tu evidenca vaš obdavčljivi dohodek zmanjša za 1 700 $.

Vsak vhodni podatek razen nabavne vrednosti avta pride iz evidence: dnevi na voljo, zasebni kilometri in, za pogoj 2, skupna vsota.

Boniteta za obratovalne stroške: 34 centov na zasebni kilometer

Če delodajalec plača obratovalne stroške vaših zasebnih voženj, ITA s. 6(1)(k) doda boniteto za obratovalne stroške. Privzeto je to predpisana stopnja, pomnožena z vašimi zasebnimi kilometri.

Finance Canada je stopnjo potrdila 14. januarja 2026: stopnja "will remain at 34 cents per kilometre for 2026", za tiste, ki so "employed principally in selling or leasing automobiles", pa "at 31 cents per kilometre". Tabela CRA in ITR 7305.1 navajata iste številke. (Vodnik T4130 še kaže stopnjo za 2025, ki je bila prav tako 34 centov.)

Boniteto za obratovalne stroške spremenita dve možnosti:

• Vračilo v 45 dneh. CRA: "You do not have to calculate the operating expense benefit if your employee reimburses you for all operating expenses related to personal driving no later than 45 days after the end of the year." Delno vračilo, plačano "in the year or within 45 days after the end of the year", se od bonitete odšteje.
• Izbira polovice bonitete za razpoložljivost. Po s. 6(1)(k)(iv) je lahko boniteta, če se avto uporablja predvsem za delo, namesto tega polovica bonitete za razpoložljivost. Delodajalca morate obvestiti "in writing before the end of the year". CRA tudi tu »primarily« bere kot več kot 50 % in opozarja: "the optional calculation may result in a higher benefit amount than the fixed rate calculation."

V obeh primerih CRA pravi: "Your employee must keep the records of this benefit even if you are using the fixed rate calculation."

Poenostavljena metoda 24 %

CRA dovoli tudi preprostejšo boniteto za razpoložljivost: nabavna vrednost avta, pomnožena s 24 %. Na voljo je le, če je avto v lasti delodajalca, isti avto uporabljate vse leto in ne prodajate ali dajete v leasing avtomobilov. In "Your employee is not eligible for the reduced standby charge". Uporabi se torej le tam, kjer znižana boniteta ne.

Kaj šteje za zasebno vožnjo

CRA: "Personal driving is any driving of an automobile that is done for purposes not related to the employee's employment. This includes driving between home to a regular place of employment."

Redno delovno mesto je "any location where your employee regularly: reports for work [;] performs employment duties". Po CRA "does not need to be your establishment", in imate jih lahko več. Prostori stranke, kamor se šest mesecev vsak dan javljate zaradi projekta, so eno od njih.

Pri več krajih v enem dnevu sta zasebna le prvi in zadnji odsek: od doma do prvega delovnega mesta in od zadnjega nazaj domov. "Any other travel by your employee between regular places of employment is considered business (employment-related) driving."

Kraj obiska (point of call) je vsak drug kraj, kamor greste opravljat delo. Vožnja od doma naravnost tja ali nazaj je službena, če jo delodajalec zahteva ali dovoli. Vožnja mora biti razumna "at that time and on the way to or from work", sicer je zasebna.

Tudi če avto odpeljete domov, ker ste v pripravljenosti, se odgovor ne spremeni. Zasebna vožnja vključuje "Travel between home and a regular place of employment even if you insist your employee drives the vehicle home, such as when your employee is on call".

Kako ta pravila razvrstijo posamezne vožnje, pojasnjuje članek vožnja na delo v Kanadi.

Kaj mora vsebovati evidenca voženj službenega avta

CRA dolžnost naloži zaposlenemu: "your employee must keep a logbook or daily record of the trips made with the automobile." In: "The employee must give you a copy."

Kaj CRA pravi, naj se beleži:

• "Total number of days that the automobile was made available to them during the year";
• "Total number of kilometres travelled for business (employment-related) and personal driving (on a daily, weekly, or monthly basis)" v teh dneh.

Vodnik T4130 doda, kaj lahko vsebuje vnos službene vožnje: "the date, the name and address of the client, and the distance travelled between home and the client's place of business". Preostale podrobnosti sledijo CRA-jevim navodilom o evidenci vozil.

Ob koncu leta delodajalec znesek preračuna z "the actual number of personal kilometres travelled during the year." Če evidence ni bilo, velja, da delodajalec "must be able to reasonably account for the number of personal and business (employment-related) kilometers", da uporabi znižano boniteto. Strani CRA ne določajo zveznega roka za izročitev kopije in ne navajajo kazni.

V Québecu rok in kazen 200 $

Québec je strožji. Revenu Québec pravi, da mora zaposleni delodajalcu kopijo evidence izročiti do 10. januarja naslednjega leta. Če avto vrne prej, je rok 10. dan po vrnitvi. Zaposleni, ki rok zamudi, "encourt une pénalité de 200 $".

Québeški zakon za vsako službeno vožnjo po dnevih zahteva še odhod, cilj, razdaljo in to, kar izkazuje, da je šlo za delo. To izhaja iz Loi sur les impôts, čl. 41.1.4, 41.1.5 in 1049.34, v prečiščenem besedilu na dan 5. junija 2025.

Preden se leto konča

• Delodajalec vas zavezuje, da avto uporabljate za delo, če želite znižano boniteto.
• Vaših zasebnih kilometrov ni več kot 1 667 na 30 dni razpoložljivosti in so pod polovico skupne vsote.
• Evidenca vsebuje dneve na voljo ter službene in zasebne kilometre, po dnevih, tednih ali mesecih.
• Vožnja od doma do rednega delovnega mesta je zabeležena kot zasebna.
• Če želite izbrati polovico bonitete za razpoložljivost, vaše pisno obvestilo delodajalcu prispe pred koncem leta.
• Vračilo zasebnih obratovalnih stroškov je plačano v 45 dneh po koncu leta.
• Delodajalec ima kopijo evidence. V Québecu do 10. januarja.
• Namesto tega plačujete lastni avto? Glejte lastni avto za delo v Kanadi.

Kako vam DriveHub olajša delo

Znižana boniteta za razpoložljivost in boniteta za obratovalne stroške sta obe odvisni od dveh številk: vaših zasebnih kilometrov in vseh kilometrov.

Z dostopom do lokacije, nastavljenim na „Vedno“, DriveHub beleži vsako vožnjo v ozadju — in če mu katera kdaj uide, vam to sporoči. Pravilo za kraj, vaše pretekle vožnje po isti poti in vaš delovni čas mnogo voženj razvrstijo kot Službeno ali Zasebno. Preostale čakajo pod Za pregled. Pravilo Zasebno za vašo pisarno vožnjo na delo razvrsti kot zasebno.

Če je vaš iPhone zaznal vožnjo brez ustrezne vožnje v evidenci, se na zavihku Vožnje pojavi Zamujene vožnje in odpre seznam Manjkajoče vožnje, kjer Obnovi znova zgradi pot. Nezabeležena zasebna vožnja bi zmanjšala številko, na kateri temelji boniteta.

Poročila pokažejo službene in zasebne kilometre za katerikoli dan, teden, mesec, četrtletje ali leto ali za razpon, ki ga izberete, za eno vozilo ali vsa. To je delitev po dnevih, tednih ali mesecih, ki jo zahteva CRA. Z DriveHub Pro se izvozi kot PDF, Excel ali CSV, kot kopija za delodajalca.

Kje se DriveHub ustavi: ne šteje dni, ko je bil avto na voljo, in ne izračuna bonitete za razpoložljivost ali bonitete za obratovalne stroške. Ne ve, ali vas delodajalec zavezuje k uporabi avta, in delodajalcu ne pošlje ničesar.

DriveHub je v App Storu za iPhone. Kanadska pravila so na strani za Kanado. Nastavitev samodejnega beleženja vzame nekaj minut, enkrat. Papir, preglednice in aplikacije primerja članek štirje načini vodenja evidence kilometrov.

Ta stran povzema, kar pravijo Income Tax Act, pravilnik, CRA in Revenu Québec, in jih navaja, da lahko preverite. Ni davčni nasvet in ne pozna vaše situacije. Kadar gre za denar, vprašajte svojega računovodjo ali plačilno službo svojega delodajalca — in vzemite evidenco s seboj.

Podrobneje

• V Kanadi je vožnja na delo zasebna — kateri kraj šteje za delo
• Kanadska kilometrina ni za samostojnega podjetnika — celotna evidenca, ki jo vodite enkrat, pa vam pozneje kupi trimesečni vzorec
• Lastni avto za delo v Kanadi: kilometrina CRA, davek in obrazec T2200