Länderratgeber · Kanada · 8 Min.

Firmenwagen in Kanada: Ein Fahrtenbuch kann die Standby Charge senken

Von Andrei Zamiralov · Aktualisiert am 26. September 2026

Ihr Arbeitgeber stellt Ihnen ein Auto, und ein Teil der Fahrten gehört Ihnen. Kanada besteuert das als Standby Charge dafür, dass Ihnen das Auto zur Verfügung steht, und, wenn Ihr Arbeitgeber die Betriebskosten zahlt, mit 34 Cent je privatem Kilometer. Ein Fahrtenbuch kann die Standby Charge auf den reduzierten Betrag senken – wenn Ihr Arbeitgeber verlangt, dass Sie das Auto beruflich nutzen, und die meisten Fahrten beruflich waren.

Die kurze Antwort

• Wie wird ein Firmenwagen besteuert? Zwei Beträge fließen in Ihr Arbeitseinkommen: eine Standby Charge dafür, dass Ihnen das Auto zur Verfügung steht, und ein Betriebskostenvorteil (operating benefit), wenn Ihr Arbeitgeber Betriebskosten für Ihre Privatfahrten zahlt.
• Was ist die Standby Charge? 2 % der Anschaffungskosten des Autos für je 30 Tage, an denen es zur Verfügung stand, oder bei einem Leasingwagen zwei Drittel der Leasingraten, abzüglich ihres Versicherungsanteils.
• Wie hoch ist der Betriebskostenvorteil 2026? 34 Cent je privatem Kilometer, oder 31 Cent, wenn Sie hauptsächlich im Verkauf oder Leasing von Autos arbeiten.
• Kann ein Fahrtenbuch das günstiger machen? Ja. Die reduzierte Standby Charge senkt den Betrag im Verhältnis Ihrer privaten Kilometer. Sie setzt dreierlei voraus: Ihr Arbeitgeber verlangt, dass Sie das Auto beruflich nutzen, mehr als die Hälfte der Strecke ist beruflich, und Ihre privaten und Ihre Gesamtkilometer sind aufgezeichnet.
• Ist die Fahrt ins Büro beruflich? Nein. Die Fahrt von zu Hause zu einem regelmäßigen Arbeitsort ist eine Privatfahrt, auch wenn Ihr Arbeitgeber darauf besteht, dass Sie das Auto mit nach Hause nehmen.
• Was gehört ins Fahrtenbuch? Die Tage, an denen das Auto zur Verfügung stand, und Ihre beruflichen und privaten Kilometer, täglich, wöchentlich oder monatlich. Ihr Arbeitgeber bekommt eine Kopie.

Die Standby Charge: Sie zahlen dafür, das Auto zu haben

ITA s. 6(1)(e) rechnet Ihrem Einkommen "an amount that is a reasonable standby charge for the automobile for the total number of days in the year during which it was made so available" zu. Abgezogen wird, was Sie selbst für die Nutzung des Autos bezahlt haben, "(other than an expense related to the operation of the automobile)".

„Zur Verfügung“ ist weiter als „gefahren“. Die CRA-Seite Automobile provided by the employer: "An automobile is made available to your employee if your employee has access to or control over the automobile". Das umfasst "The whole day, part of the day, or even if it just stays unused in your employee's garage, driveway, or parking spot".

Die volle Standby Charge nach ITA s. 6(2) beträgt 2 % × die Anschaffungskosten × die Zahl der 30-Tage-Zeiträume, in denen das Auto zur Verfügung stand, wenn es dem Arbeitgeber gehört. Bei einem Leasingwagen sind es zwei Drittel der Leasingraten, abzüglich ihres Versicherungsanteils.

Es gibt einen Weg, gar keinen geldwerten Vorteil zu haben. Die CRA: "If your employee does not use the automobile for any personal driving, there is no taxable benefit, even if the automobile is available to your employee for the entire year." Das gilt nur, wenn jeder Kilometer beruflich gefahren wurde "and the automobile is returned to your premises at the end of the employee's work day."

Die reduzierte Standby Charge: Hier kommt das Fahrtenbuch ins Spiel

Section 6(2) multipliziert den Betrag mit einem Bruch, A ÷ B. B sind 1 667 km für je 30 Tage, an denen das Auto zur Verfügung stand. A sind Ihre privaten Kilometer in diesen Tagen, höchstens B.

Das Gesetz lässt A nur dann kleiner als B sein, wenn zweierlei zutrifft. Sie müssen "required by the employer to use the automobile in connection with or in the course of the office or employment" sein. Und die Strecke muss "primarily in connection with or in the course of the office or employment" gefahren sein.

Das Gesetz sagt „primarily“. Die CRA liest das als mehr als 50 % der Strecke. Die Obergrenze setzt sie bei 1 667 km je 30 Tage oder 20 004 km im Jahr Privatfahrten. Ihre drei Bedingungen:

"Condition 1: You required your employee to use the automobile in connection with or in the course of an office or employment" "Condition 2: Your employee used the automobile more than 50% of the distance driven for business (employment-related) driving" "Condition 3 … The number of kilometres travelled of personal driving must not be more than one of the following: 1,667 km per 30 day period [;] 20,004 km in the year"

Condition 2 wird aus dem Fahrtenbuch berechnet: berufliche Kilometer geteilt durch berufliche plus private Kilometer. Ohne die beiden Summen gibt es nichts zu teilen.

Das Rechenbeispiel der CRA

Das eigene Beispiel der CRA, Zeile für Zeile nachgerechnet:

Ohne die Reduzierung ergibt dasselbe Jahr 5 000 $ − 500 $ = 4 500 $. Hier nimmt das Fahrtenbuch 1 700 $ von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen.

Jeder Eingabewert außer den Anschaffungskosten stammt aus dem Fahrtenbuch: die Tage zur Verfügung, die privaten Kilometer und, für Condition 2, die Gesamtsumme.

Der Betriebskostenvorteil: 34 Cent je privatem Kilometer

Zahlt Ihr Arbeitgeber Betriebskosten für Ihre Privatfahrten, rechnet ITA s. 6(1)(k) einen Betriebskostenvorteil hinzu. Im Regelfall ist das der vorgeschriebene Satz mal Ihre privaten Kilometer.

Finance Canada hat den Satz am 14. Januar 2026 bestätigt. Er "will remain at 34 cents per kilometre for 2026", und "at 31 cents per kilometre" für Personen, die "employed principally in selling or leasing automobiles" sind. Die Tabelle der CRA und ITR 7305.1 nennen dieselben Werte. (Der Leitfaden T4130 zeigt noch den Satz für 2025, der ebenfalls 34 Cent betrug.)

Zwei Wege, auf denen sich der Betriebskostenvorteil ändert:

• Erstattung binnen 45 Tagen. Die CRA: "You do not have to calculate the operating expense benefit if your employee reimburses you for all operating expenses related to personal driving no later than 45 days after the end of the year." Eine Teilerstattung, geleistet "in the year or within 45 days after the end of the year", wird vom Vorteil abgezogen.
• Die halbe Standby Charge wählen. Nach s. 6(1)(k)(iv) kann der Vorteil stattdessen die Hälfte der Standby Charge betragen, wenn das Auto hauptsächlich beruflich genutzt wird. Sie müssen Ihren Arbeitgeber "in writing before the end of the year" benachrichtigen. Die CRA liest „primarily“ auch hier als mehr als 50 % und warnt: "the optional calculation may result in a higher benefit amount than the fixed rate calculation."

So oder so sagt die CRA: "Your employee must keep the records of this benefit even if you are using the fixed rate calculation."

Die vereinfachte 24-%-Methode

Die CRA lässt auch eine einfachere Standby Charge zu: die Anschaffungskosten des Autos mal 24 %. Sie steht nur offen, wenn das Auto dem Arbeitgeber gehört, Sie das ganze Jahr dasselbe Auto nutzen und nicht im Verkauf oder Leasing von Autos arbeiten. Und "Your employee is not eligible for the reduced standby charge". Sie kommt also nur dort in Frage, wo die reduzierte Standby Charge nicht greift.

Was als Privatfahrt zählt

Die CRA: "Personal driving is any driving of an automobile that is done for purposes not related to the employee's employment. This includes driving between home to a regular place of employment."

Ein regelmäßiger Arbeitsort ist "any location where your employee regularly: reports for work [;] performs employment duties". Er "does not need to be your establishment", und Sie können mehrere haben. Das Gelände eines Kunden, bei dem Sie sich für ein sechsmonatiges Projekt täglich melden, ist einer.

Bei mehreren Orten an einem Tag sind nur die erste und die letzte Fahrt privat: von zu Hause zum ersten Arbeitsort und vom letzten zurück nach Hause. "Any other travel by your employee between regular places of employment is considered business (employment-related) driving."

Ein point of call ist jeder andere Ort, an den Sie für Ihre Arbeit fahren. Die Fahrt von zu Hause direkt dorthin oder zurück ist beruflich, wenn Ihr Arbeitgeber sie verlangt oder erlaubt. Die Fahrt muss "at that time and on the way to or from work" angemessen sein, sonst ist sie privat.

Das Auto in der Rufbereitschaft mit nach Hause zu nehmen ändert die Antwort nicht. Zu den Privatfahrten gehört "Travel between home and a regular place of employment even if you insist your employee drives the vehicle home, such as when your employee is on call".

Wie diese Regeln jede einzelne Fahrt einordnen, steht in der Arbeitsweg in Kanada.

Was Ihr Fahrtenbuch für den Firmenwagen enthalten muss

Die CRA legt die Pflicht dem Arbeitnehmer auf: "your employee must keep a logbook or daily record of the trips made with the automobile." Und: "The employee must give you a copy."

Was die CRA aufzuzeichnen verlangt:

• die "Total number of days that the automobile was made available to them during the year";
• die "Total number of kilometres travelled for business (employment-related) and personal driving (on a daily, weekly, or monthly basis)" in diesen Tagen.

Der Leitfaden T4130 ergänzt, was ein beruflicher Eintrag enthalten kann: "the date, the name and address of the client, and the distance travelled between home and the client's place of business". Alle weiteren Einzelheiten folgen den Vorgaben der CRA zum Fahrtenbuch.

Am Jahresende rechnet Ihr Arbeitgeber neu, mit "the actual number of personal kilometres travelled during the year." Wurde kein Fahrtenbuch geführt, gilt für den Arbeitgeber, dass er "must be able to reasonably account for the number of personal and business (employment-related) kilometers", um den reduzierten Betrag anzusetzen. Die Seiten der CRA nennen keine bundesweite Frist für die Übergabe der Kopie und keine Strafe.

In Québec: eine Frist und 200 $ Strafe

Québec ist strenger. Revenu Québec sagt, dass der Arbeitnehmer dem Arbeitgeber bis zum 10. Januar des Folgejahres eine Kopie des Fahrtenbuchs übergeben muss. Wird das Auto früher zurückgegeben, ist die Frist der 10. Tag nach der Rückgabe. Wer sie versäumt, "encourt une pénalité de 200 $".

Das Gesetz von Québec verlangt außerdem täglich für jede berufliche Fahrt den Abfahrtsort, das Ziel, die Strecke und das, was die Fahrt als beruflich ausweist. Das folgt aus der Loi sur les impôts, Art. 41.1.4, 41.1.5 und 1049.34, in der konsolidierten Fassung vom 5. Juni 2025.

Bevor das Jahr endet

• Ihr Arbeitgeber verlangt, dass Sie das Auto beruflich nutzen, wenn Sie den reduzierten Betrag wollen.
• Ihre privaten Kilometer liegen bei höchstens 1 667 je 30 Tage Verfügbarkeit und unter der Hälfte der Gesamtstrecke.
• Das Fahrtenbuch enthält die Tage zur Verfügung und die beruflichen und privaten Kilometer, täglich, wöchentlich oder monatlich.
• Der Weg von zu Hause zu Ihrem regelmäßigen Arbeitsort ist als privat erfasst.
• Wenn Sie die halbe Standby Charge wählen wollen, erreicht Ihre schriftliche Mitteilung den Arbeitgeber vor Jahresende.
• Eine Erstattung privater Betriebskosten erfolgt binnen 45 Tagen nach Jahresende.
• Ihr Arbeitgeber hat eine Kopie des Fahrtenbuchs. In Québec bis zum 10. Januar.
• Fahren Sie stattdessen Ihr eigenes Auto? Siehe das eigene Auto für die Arbeit in Kanada.

Wie DriveHub das erleichtert

Die reduzierte Standby Charge und der Betriebskostenvorteil hängen beide an zwei Zahlen: Ihren privaten Kilometern und Ihren Gesamtkilometern.

Ist der Standortzugriff auf „Immer“ gestellt, zeichnet DriveHub jede Fahrt im Hintergrund auf – und falls es doch einmal eine verpasst, sagt es Ihnen das. Eine Regel für einen Ort, Ihre früheren Fahrten auf derselben Strecke und Ihre Arbeitszeiten ordnen viele Fahrten als Geschäftlich oder Privat ein. Der Rest wartet unter Zu prüfen. Eine Regel Privat für Ihr Büro ordnet den Arbeitsweg als privat ein.

Hat Ihr iPhone eine Fahrt registriert, zu der es keinen Eintrag gibt, erscheint im Tab Fahrten Verpasste Fahrten und öffnet die Liste Fehlende Fahrten, in der Wiederherstellen die Route rekonstruiert. Eine nicht aufgezeichnete Privatfahrt würde genau die Zahl zu niedrig ausweisen, auf der der Betrag beruht.

Berichte zeigt berufliche und private Kilometer für jeden Tag, jede Woche, jeden Monat, jedes Quartal oder Jahr oder einen Zeitraum Ihrer Wahl, für ein Fahrzeug oder alle. Das ist die tägliche, wöchentliche oder monatliche Aufteilung, die die CRA verlangt. Mit DriveHub Pro lässt sie sich als PDF, Excel oder CSV exportieren, als Kopie für Ihren Arbeitgeber.

Wo DriveHub aufhört: Es zählt nicht die Tage, an denen das Auto zur Verfügung stand, und es berechnet weder die Standby Charge noch den Betriebskostenvorteil. Es weiß nicht, ob Ihr Arbeitgeber die berufliche Nutzung verlangt, und es sendet Ihrem Arbeitgeber nichts.

DriveHub gibt es im App Store für das iPhone. Die kanadischen Regeln stehen auf der Kanada-Seite. Die automatische Aufzeichnung einzurichten dauert ein paar Minuten, einmalig. Papier, Tabellen und Apps im Vergleich finden Sie unter vier Wege, ein Fahrtenbuch zu führen.

Diese Seite gibt wieder, was der Income Tax Act, die Regulations, die CRA und Revenu Québec sagen, und nennt die Fundstellen, damit Sie es nachprüfen können. Sie ist keine Steuerberatung und kann Ihre Umstände nicht berücksichtigen. Wenn es um Geld geht, fragen Sie Ihren Steuerberater oder das Payroll-Team Ihres Arbeitgebers — und bringen Sie das Fahrtenbuch mit.

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