DriveHubGuía por país · Canadá · 8 min
Coche de empresa en Canadá: un registro puede reducir el standby charge
Tu empleador te da un coche, y parte de la conducción es tuya. Canadá lo grava como un standby charge por tener el coche y, si tu empleador paga los gastos de funcionamiento, 34 centavos por kilómetro personal. Un registro puede rebajar lo primero al standby charge reducido, si tu empleador te exige usar el coche para trabajar y la mayor parte de la conducción fue por trabajo.
La respuesta corta
- ¿Cómo tributa un coche de empresa? Se suman dos importes a tus rentas del trabajo: un standby charge por tener el coche a tu disposición y un operating benefit si tu empleador paga los gastos de funcionamiento de tu conducción personal.
- ¿Qué es el standby charge? El 2 % del coste del coche por cada 30 días que estuvo a tu disposición o, si es de leasing, dos tercios de las cuotas del leasing, menos su parte de seguro.
- ¿Cuánto es el operating benefit en 2026? 34 centavos por kilómetro personal, o 31 centavos si trabajas principalmente en la venta o el leasing de coches.
- ¿Puede un registro abaratarlo? Sí. El standby charge reducido rebaja el cargo en proporción a tus kilómetros personales. Exige tres cosas: que tu empleador te obligue a usar el coche para trabajar, que más de la mitad de la distancia sea por trabajo y que tus kilómetros personales y totales consten en un registro.
- ¿Es profesional el trayecto a la oficina? No. De casa a un lugar de trabajo habitual es conducción personal, aunque tu empleador insista en que te lleves el coche a casa.
- ¿Qué va en el registro? Los días en que el coche estuvo a tu disposición y tus kilómetros profesionales y personales, por día, semana o mes. Tu empleador recibe una copia.
El standby charge: pagas por tener el coche
La s. 6(1)(e) de la ITA suma a tu renta "an amount that is a reasonable standby charge for the automobile for the total number of days in the year during which it was made so available". Se reduce en lo que pagaste por el uso del coche, "(other than an expense related to the operation of the automobile)".
"A disposición" es más amplio que "conducido". La página de la CRA Automobile provided by the employer: "An automobile is made available to your employee if your employee has access to or control over the automobile". Eso cubre "The whole day, part of the day, or even if it just stays unused in your employee's garage, driveway, or parking spot".
El cargo completo, según la s. 6(2) de la ITA, es 2 % × el coste del coche × el número de periodos de 30 días que estuvo a disposición cuando el coche es del empleador. Para un coche de leasing son dos tercios de las cuotas del leasing, menos su parte de seguro.
Hay una forma de no tener ninguna ventaja por el coche. La CRA: "If your employee does not use the automobile for any personal driving, there is no taxable benefit, even if the automobile is available to your employee for the entire year." Eso solo vale si cada kilómetro se recorrió por trabajo "and the automobile is returned to your premises at the end of the employee's work day."
El standby charge reducido: aquí entra el registro
La sección 6(2) multiplica el cargo por una fracción, A ÷ B. B son 1 667 km por cada 30 días que el coche estuvo a disposición. A son tus kilómetros personales en esos días, con B como tope.
La ley solo permite que A sea menor que B si se cumplen dos cosas. Tienes que estar "required by the employer to use the automobile in connection with or in the course of the office or employment". Y la distancia tiene que ser "primarily in connection with or in the course of the office or employment".
La ley dice "primarily". La CRA lo interpreta como más del 50 % de la distancia. Fija el techo en 1 667 km por 30 días o 20 004 km al año de conducción personal. Sus tres condiciones:
"Condition 1: You required your employee to use the automobile in connection with or in the course of an office or employment" "Condition 2: Your employee used the automobile more than 50% of the distance driven for business (employment-related) driving" "Condition 3 … The number of kilometres travelled of personal driving must not be more than one of the following: 1,667 km per 30 day period [;] 20,004 km in the year"
La condición 2 se calcula a partir del registro: kilómetros profesionales divididos entre kilómetros profesionales más personales. Sin los dos totales no hay nada que dividir.
El ejemplo de la CRA
El propio ejemplo de la CRA, comprobado línea a línea:
| Paso | Cifra |
|---|---|
| Días a disposición | 150 |
| Periodos de 30 días: 150 ÷ 30 | 5 |
| Standby charge completo: 50 000 $ × 2 % × 5 | 5 000 $ |
| B: 5 × 1 667 km | 8 335 km |
| Conducción personal | 5 500 km |
| A ÷ B: 5 500 ÷ 8 335 | 0,66 |
| Cargo reducido: 5 000 $ × 0,66 | 3 300 $ |
| Menos el reembolso de 500 $ del empleado | 2 800 $ |
Sin la reducción, el mismo año son 5 000 $ − 500 $ = 4 500 $. Aquí el registro le quita 1 700 $ a tu renta imponible.
Todos los datos salvo el coste del coche salen del registro: los días a disposición, los kilómetros personales y, para la condición 2, el total.
El operating benefit: 34 centavos por kilómetro personal
Si tu empleador paga los gastos de funcionamiento de tu conducción personal, la s. 6(1)(k) de la ITA añade un operating benefit. Por defecto es la tarifa prescrita multiplicada por tus kilómetros personales.
Finance Canada confirmó la tarifa el 14 de enero de 2026. "will remain at 34 cents per kilometre for 2026", y "at 31 cents per kilometre" para quienes están "employed principally in selling or leasing automobiles". La tabla de la CRA y el ITR 7305.1 dan las mismas cifras. (La guía T4130 todavía muestra la tarifa de 2025, que también era de 34 centavos.)
Dos formas en que cambia el operating benefit:
- Reembolsar en 45 días. La CRA: "You do not have to calculate the operating expense benefit if your employee reimburses you for all operating expenses related to personal driving no later than 45 days after the end of the year." Un reembolso parcial hecho "in the year or within 45 days after the end of the year" se resta de la ventaja.
- Optar por la mitad del standby charge. Según la s. 6(1)(k)(iv), si el coche se usa principalmente para trabajar, la ventaja puede ser la mitad del standby charge. Tienes que notificárselo a tu empleador "in writing before the end of the year". Aquí la CRA también interpreta "primarily" como más del 50 %, y advierte que "the optional calculation may result in a higher benefit amount than the fixed rate calculation."
En cualquier caso, dice la CRA, "Your employee must keep the records of this benefit even if you are using the fixed rate calculation."
El método simplificado del 24 %
La CRA admite también un standby charge más sencillo: el coste del coche multiplicado por el 24 %. Solo se puede usar si el coche es del empleador, usas el mismo coche todo el año y no vendes ni alquilas coches. Y "Your employee is not eligible for the reduced standby charge". Así que solo tiene sentido donde el cargo reducido no se aplica.
Qué cuenta como conducción personal
La CRA: "Personal driving is any driving of an automobile that is done for purposes not related to the employee's employment. This includes driving between home to a regular place of employment."
Un lugar de trabajo habitual es "any location where your employee regularly: reports for work [;] performs employment duties". "does not need to be your establishment", y puedes tener varios. El local de un cliente al que acudes a diario para un proyecto de seis meses es uno de ellos.
Con varios lugares en un día, solo el primer y el último tramo son personales: de casa al primer lugar de trabajo, y del último de vuelta a casa. "Any other travel by your employee between regular places of employment is considered business (employment-related) driving."
Un point of call es cualquier otro sitio al que vas a hacer tu trabajo. Ir en coche directamente de casa hasta él, o volver, es profesional si tu empleador lo necesita o lo permite. El trayecto tiene que ser razonable "at that time and on the way to or from work"; si no, es personal.
Llevarte el coche a casa cuando estás de guardia no cambia la respuesta. La conducción personal incluye "Travel between home and a regular place of employment even if you insist your employee drives the vehicle home, such as when your employee is on call".
Para ver cómo clasifican estas reglas cada trayecto, consulta ir al trabajo en coche en Canadá.
Qué debe contener el registro del coche de empresa
La CRA pone la obligación en el empleado: "your employee must keep a logbook or daily record of the trips made with the automobile." Y: "The employee must give you a copy."
Lo que la CRA dice que hay que anotar:
- el "Total number of days that the automobile was made available to them during the year";
- el "Total number of kilometres travelled for business (employment-related) and personal driving (on a daily, weekly, or monthly basis)" en esos días.
La guía T4130 añade lo que puede llevar una anotación profesional: "the date, the name and address of the client, and the distance travelled between home and the client's place of business". El resto del detalle sigue la guía de la CRA sobre registros del vehículo.
Al final del año, tu empleador recalcula con "the actual number of personal kilometres travelled during the year." Si no se llevó registro, el empleador "must be able to reasonably account for the number of personal and business (employment-related) kilometers" para aplicar el cargo reducido. Las páginas de la CRA no fijan ningún plazo federal para entregar la copia ni mencionan ninguna sanción.
En Quebec, un plazo y una multa de 200 $
Quebec es más estricto. Revenu Québec dice que el empleado debe entregar al empleador una copia del registro a más tardar el 10 de enero del año siguiente. Si el coche se devuelve antes, el plazo termina el día 10 después de su devolución. Al empleado que no lo cumpla "encourt une pénalité de 200 $".
La ley de Quebec exige además, cada día y para cada trayecto de trabajo, el punto de salida, el destino, la distancia y lo que demuestra que el trayecto fue por trabajo. Así lo establece la Loi sur les impôts, art. 41.1.4, 41.1.5 y 1049.34, en su versión consolidada a 5 de junio de 2025.
Antes de que acabe el año
- Tu empleador te exige usar el coche para trabajar, si quieres el cargo reducido.
- Tus kilómetros personales no pasan de 1 667 por cada 30 días a disposición, y son menos de la mitad del total.
- El registro recoge los días a disposición y los kilómetros profesionales y personales, por día, semana o mes.
- De casa a tu lugar de trabajo habitual se anota como personal.
- Si quieres optar por la mitad del standby charge, tu aviso por escrito llega a tu empleador antes de que acabe el año.
- Cualquier reembolso de los gastos de funcionamiento personales se hace en los 45 días siguientes al cierre del año.
- Tu empleador tiene una copia del registro. En Quebec, a más tardar el 10 de enero.
- ¿Pagas en cambio tu propio coche? Consulta usar tu propio coche para trabajar en Canadá.
Cómo te lo pone más fácil DriveHub
El standby charge reducido y el operating benefit dependen los dos de dos cifras: tus kilómetros personales y tus kilómetros totales.
Con el acceso a la ubicación en «Siempre», DriveHub registra todos los trayectos en segundo plano, y si alguna vez se le escapa uno, te avisa. Una regla sobre un lugar, tus trayectos anteriores por la misma ruta y tu horario de trabajo clasifican muchos trayectos como Trabajo o Personal. El resto espera en Por revisar. Una regla Personal sobre tu oficina clasifica el trayecto al trabajo como personal.
Si tu iPhone registró conducción sin un trayecto que le corresponda, aparece Trayectos perdidos en la pestaña Trayectos y abre la lista Trayectos no registrados, donde Recuperar reconstruye la ruta. Un trayecto personal sin registrar rebajaría la cifra sobre la que se construye el cargo.
Informes muestra los kilómetros profesionales y personales de cualquier día, semana, mes, trimestre o año, o del periodo que elijas, para un vehículo o para todos. Ese es el reparto diario, semanal o mensual que pide la CRA. Con DriveHub Pro se exporta en PDF, Excel o CSV, como la copia para tu empleador.
Dónde se detiene DriveHub: no cuenta los días en que el coche estuvo a disposición, y no calcula el standby charge ni el operating benefit. No sabe si tu empleador te exige usar el coche, y no envía nada a tu empleador.
DriveHub está en el App Store para iPhone. Las normas canadienses están en la página de Canadá. Configurar el seguimiento automático lleva unos minutos, una sola vez. Para comparar papel, hojas de cálculo y apps, consulta cuatro formas de llevar un registro de kilometraje.
Esta página recoge lo que dicen la Income Tax Act, el reglamento, la CRA y Revenu Québec, y los cita para que puedas comprobarlo. No es asesoramiento fiscal y no conoce tu situación. Cuando hay dinero de por medio, pregunta a tu asesor o al departamento de nóminas de tu empleador — y lleva el registro.
La norma completa, con los textos de los que procede: Canadá: requisitos del registro de kilometraje.
Para leer más
- En Canadá, el trayecto al trabajo es personal: qué lugar cuenta como trabajo
- La tarifa por kilómetro de Canadá no es para un autónomo — y el registro completo que llevas una vez te compra después un muestreo de tres meses
- Coche propio para trabajar en Canadá: la tarifa por km de la CRA, los impuestos y el T2200