Vodnik po državi · Kanada

Kanadska kilometrina ni za samostojnega podjetnika — celotna evidenca, ki jo vodite enkrat, pa vam pozneje kupi trimesečni vzorec

Za koga stopnja v resnici je

ITR 7306 se začne z "For the purposes of paragraph 18(1)(r) of the Act…", ITA 18(1)(r) pa omeji odbitek za "an amount paid or payable by the taxpayer as an allowance for the use by an individual of an automobile".

Preberite to dvakrat, ker iz tega izpadeta dve razširjeni prepričanji.

To ni omejitev tega, koliko vam sme delodajalec plačati. Omejuje, koliko sme odbiti plačnik. Stran zaposlenega je ITA 6(1)(b)(vii.1), ki oprosti nadomestilo, "based on the per-kilometre rates prescribed in section 7306", sicer pa pravi le "reasonable". Delodajalec sme plačati več kot 73 centov; presežek je pri vas obdavčen, ne prepovedan.

In samostojnega podjetnika sploh ne doseže. Samostojni podjetnik si nadomestila ne plačuje, zato se ne uporabi nobena od obeh določb.

Številke za 2026 so 73 centov za prvih 5 000 kilometrov in 67 centov potem — nižji razred, ne zgornja meja, drugače kot avstralsko zavrženje presežka — v Northwest Territories, Yukonu in Nunavutu pa 4 cente več na kilometer.

Kaj uveljavlja samostojni podjetnik

Dejanske stroške, razdeljene po razmerju med službenimi in vsemi kilometri. T4002, poglavje 3, jih našteje: pristojbine za dovoljenje in registracijo, gorivo in olje, elektriko za vozila brez emisij, zavarovanje, obresti, vzdrževanje in popravila ter stroške leasinga — in še capital cost allowance, davčno amortizacijo, z zgornjimi mejami za 2026 v višini 39 000 $ za Class 10.1, 61 000 $ za vozilo brez emisij v Class 54, 1 100 $ na mesec pri leasingu in 350 $ na mesec pri obrestih.

Evidenca je zato pomembnejša, ne manj pomembna. Odbitek je ulomek, evidenca pa določi njegov števec.

Kaj vsebuje evidenca

Z besedami CRA: "For each business trip, keep a log listing the following: date, destination, purpose, number of kilometres you drive."

In posebej: "Record the odometer reading of each vehicle at the start and end of the fiscal period."

Brez stanja števca pri vsaki vožnji. Kanada zahteva odčitek samo na obeh mejah poslovnega obdobja — enako kot južnoafriški meji davčnega leta. Zaposleni, ki uveljavlja nadomestilo, vodi še manj: evidenco vseh kilometrov in za vsako vožnjo "the date, destination and purpose", brez stanja števca kjerkoli. Zaposleni, ki na obrazcu T777 uveljavlja dejanske stroške, beleži štiri podatke za vsako vožnjo in odčitek na začetku in spet na koncu leta.

Osnovno leto in trimesečni vzorec

Vodite eno popolno evidenco osnovnega leta, 12 mesecev. Pozneje zadošča trimesečno vzorčno obdobje, če odstotek službene rabe iz vzorca ostane v razponu 10 odstotnih točk od osnovnega leta, objavljena formula pa ga preračuna.

To je pravilo, zaradi katerega se prvo celo leto splača narediti dobro. Osnovno leto ni leto papirjev; je leto, ki odkupi naslednja leta.

Dve pasti, ki nadomestilo povsem razveljavita

Obe sta v istem odstavku kot oprostitev, in nobena ne obdavči presežka — razveljavita vse nadomestilo:

• ITA 6(1)(b)(x) — kadar "the measurement of the use of the vehicle…is not based solely on the number of kilometres". Fiksni mesečni znesek z dodatkom na kilometer ni izključno na kilometer.
• ITA 6(1)(b)(xi) — kadar zaposleni "both receives an allowance in respect of that use and is reimbursed in whole or in part". Cestnine, trajekti in dodatno poslovno zavarovanje so izvzeti; gorivo ni.

Šest let, in do enajst

"The logbook for the full 12-month period must be kept for a period of six years from the end of the tax year for which it is last used to establish business use."

Zadnji del stavka preberite pazljivo. Evidenca osnovnega leta, na katero se opirate še pet let pozneje, se za dokazovanje službene rabe zadnjič uporabi v petem od njih — zato jo morate hraniti do enajst let od leta, ko je bila napisana. Šest let drži, začetek roka pa ni tisti, ki ga ljudje predpostavljajo.

Kaj stane napaka

Odstotek službene rabe je številka, ki se prva sesuje, in je množitelj za vse drugo.

Zakaj aplikacija in ne zvezek

Nič od tega ne zahteva programske opreme; štiri polja in dva odčitka števca gredo v zvezek v predalu armaturne plošče, kamor jih postavljajo tudi CRA-jevi primeri. Kar programska oprema spremeni, je dvanajst mesecev vmes. Osnovno leto traja leto dni, in osnovno leto, v katerem manjkata dva tedna, ni osnovno leto — je navadno leto, ki trimesečnega vzorca ne kupi več.

DriveHub beleži vsako vožnjo v ozadju in šele pozneje vpraša, katere so bile službene. Poročilo natisne datum, cilj, namen z vašimi besedami in kilometre, odčitka na začetku in koncu poslovnega leta pa kot samostojen blok. Trimesečno okno je vnaprej nastavljeno obdobje, zato vzorčno obdobje izberete in ga ne odštevate sami v upanju, da je reprezentativno.

Česar ne bo naredil, je izračun zneska na kilometer za kanadskega samostojnega podjetnika, ker ga ni česa izračunati. To pove na zaslonu s stopnjo, namesto da bi 73 centov pokazal nekomu, ki ga določba ne doseže.

Ta stran povzema, kar pravijo zakon, pravilnik in CRA-jeva navodila, in jih navaja, da lahko preverite. Ni davčni nasvet in ne pozna vaše situacije. Kadar gre za denar, vprašajte svojega računovodjo — in vzemite evidenco s seboj.