DriveHubVodnik po državi · Kanada · 8 min
Lastni avto za delo v Kanadi: kilometrina CRA, davek in obrazec T2200
Dobili ste službo v Kanadi in zanjo vozite lastni avto. Delodajalec vam lahko plača po kilometru, plača pavšal ali ne plača ničesar. Vsaka od treh možnosti vodi do drugačnega davčnega odgovora, o vseh pa odloča evidenca, ki jo vodite.
Kratek odgovor
- Kolikšna je stopnja? Za 2026 Finance Canada in CRA objavljata 73 centov na kilometer za prvih 5 000 km, prevoženih v letu, in 67 centov potem. Na teritorijih je 77 in 71 centov.
- Mi jo mora delodajalec plačati? Ne. Stopnja omejuje, koliko sme odbiti delodajalec. CRA pa jo praviloma šteje za razumno stopnjo. Če je plačilo precej nad njo ali pod njo, nadomestilo morda ni razumno, in potem je obdavčeno v celoti.
- Je to, kar prejmem, obdavčeno? Razumno nadomestilo, merjeno samo s kilometri, ni dohodek, dokler vam za iste vožnje ne povrnejo še stroškov. Pavšal ali pavšal, plačan za iste vožnje kot stopnja na kilometer, to oprostitev izgubi — za celotno nadomestilo, ne le za del.
- Lahko odbijem stroške avta? Samo če vas pogodba zavezuje, da jih plačujete sami, in običajno delate zunaj delodajalčevih poslovnih prostorov. Poleg tega ne smete prejemati neobdavčenega nadomestila in potrebujete podpisan obrazec T2200.
- Je vožnja na delo vključena? Ne. CRA vožnjo med domom in delom šteje za zasebno rabo.
- Kaj hranim? Račune in evidenco z datumom, ciljem, namenom in kilometri vsake vožnje. Brez evidence je nadomestilo po CRA praviloma obdavčeno. Če uveljavljate stroške, dodajte odčitek števca na začetku in koncu leta ter kopijo obrazca T2200.
Kaj 73 centov na kilometer v resnici ureja
Stopnja na kilometer je v ITR 7306, ki se začne z "For the purposes of paragraph 18(1)(r) of the Act…". ITA 18(1)(r) omeji odbitek za "an amount paid or payable by the taxpayer as an allowance for the use by an individual of an automobile". Davčni zavezanec v tem stavku je plačnik: vaš delodajalec.
Vaša stran je ITA 6(1)(b)(vii.1), ki oprosti "reasonable allowances for the use of a motor vehicle". Stopnje sploh ne omenja. Povezavo naredi CRA: "Generally, the CRA considers an allowance based on the per-kilometre rates prescribed in section 7306 … to be reasonable."
Drugačna stopnja ni prepovedana. Stran CRA o nadomestilih pravi, da stopnja, ki je "lower or higher than the prescribed rate … may not be considered reasonable", in kot dejstva, ki jo lahko upravičijo, navede vrsto vozila, razmere vožnje in lokalne cene goriva. Če ni razumna, "the allowance is taxable".
Številke za 2026 so 73 centov za prvih 5 000 kilometrov, prevoženih v letu, in 67 centov potem. Meja 5 000 km je nižji razred, ne zgornja meja. Dodatek za teritorije v višini 4 centov da 77 in 71 centov. Prečiščeno besedilo pravilnika še vedno navaja 72 in 66 centov iz 2025; v rabi so številke, ki jih objavljata Finance Canada in CRA.
Kdaj je nadomestilo neobdavčeno in kdaj ne
Poleg zahteve »razumno« dve pravili v istem odstavku zakona nadomestilo štejeta za nerazumno. Nobeno ne obdavči le presežka. Nadomestilo, ki pade, je obdavčeno v celoti: CRA ugodnost ovrednoti kot "the amount paid to your employee in the year".
- Ni merjeno samo s kilometri. Po ITA 6(1)(b)(x) nadomestilo pade, kadar "the measurement of the use of the vehicle…is not based solely on the number of kilometres". Fiksno mesečno nadomestilo za avto pade. Prav tako pavšal, plačan poleg stopnje na kilometer za iste vožnje.
- Nadomestilo in povračilo skupaj. Po ITA 6(1)(b)(xi) pade, kadar zaposleni "both receives an allowance in respect of that use and is reimbursed in whole or in part". Cestnine, trajekti in dodatno poslovno zavarovanje so izvzeti, če nadomestilo ni bilo določeno z upoštevanjem teh stroškov.
Pogoj »iste vožnje« je pomemben. Primer CRA je fiksni mesečni znesek za vožnje znotraj delovnega območja in stopnja na kilometer zunaj njega: "the allowances are considered separately". Fiksni del je obdavčen, del na kilometer pa "is not taxable".
Vprašanje za plačilno službo zato ni samo »koliko?«, ampak »kako se šteje in za katere vožnje?«
Stroške plačujete sami: pot prek obrazca T2200
Delodajalec za avto morda ne plača ničesar ali pa plača nadomestilo, ki je obdavčeno. Takrat lahko dejanske stroške avta morda odbijete na obrazcu T777, v vrstici 22900.
Odbitek ureja ITA 8(1)(h.1). Velja, kadar zaposleni "(i) was ordinarily required to carry on the duties of the office or employment away from the employer's place of business or in different places, and (ii) was required under the contract of employment to pay motor vehicle expenses".
Ne velja, kadar zaposleni "(iii) received an allowance for motor vehicle expenses that was, because of paragraph 6(1)(b), not included in computing the taxpayer's income". Neobdavčeno nadomestilo na kilometer to pot zapre. Pavšal, ki je bil obdavčen, je ne.
ITA 8(10) doda obrazec. Po (h.1) ni mogoče odbiti ničesar, "unless the taxpayer's employer confirms in prescribed form that the conditions set out in the applicable provision were met". Ta obrazec je T2200, vodnik T4044 pa zahteva, da kopijo hranite z drugo dokumentacijo.
Zavrnitev nadomestila odbitka ne odpre. T4044: "You are not considered to have paid your own motor vehicle expenses if your employer reimburses you or you refuse a reimbursement or reasonable allowance from your employer". Če so vaši stroški višji od neobdavčenega nadomestila, je pot nazaj ta, da "voluntarily include the amount of the allowance in your income".
Vožnja na delo ne šteje
CRA to pove naravnost, na strani o vrstici 22900 in v vodniku T4044: "The CRA considers driving back and forth between home and work as personal use."
To šteje dvakrat. Kilometri vožnje na delo niso službeni kilometri pri zahtevku po kilometru, pri delitvi, na kateri temelji zahtevek na T777, pa štejejo kot zasebna raba. Kdaj stranka postane redno delovno mesto in kaj se zgodi pri več postankih v enem dnevu, pojasnjuje članek ali je vožnja na delo v Kanadi davčno priznana.
Računski primer
Številke so ponazoritvene, ne od CRA. Recimo, da v 2026 z lastnim avtom zunaj teritorijev prevozite 7 000 službenih kilometrov.
Plačilo po objavljeni stopnji.
- Prvih 5 000 km × 73 ¢ = 3 650 $
- Naslednjih 2 000 km × 67 ¢ = 1 340 $
- Skupaj: 3 650 $ + 1 340 $ = 4 990 $
Nadomestilo se šteje samo po kilometrih in je plačano po predpisani stopnji, ki jo CRA praviloma šteje za razumno, zato ni dohodek. Ker je neobdavčeno, 8(1)(h.1)(iii) izključi zahtevek na T777 za iste stroške avta, razen če nadomestilo vključite v dohodek, kot opisuje T4044.
Namesto tega pavšal 400 $ na mesec.
- 400 $ × 12 = 4 800 $
Ni merjeno izključno s kilometri, zato je po 6(1)(b)(x) obdavčenih vseh 4 800 $. Ker je bilo vključeno v vaš dohodek, (iii) odbitka ne blokira več. Če so izpolnjeni drugi pogoji in delodajalec podpiše T2200, lahko dejanske stroške uveljavljate na T777.
Kaj mora pokazati evidenca
CRA od vsake poti zahteva nekaj drugega.
Prejemate nadomestilo. Račune, evidenco vseh kilometrov in za vsako vožnjo "the date, destination and purpose". Odčitka števca ne zahteva. O drugi možnosti je CRA neposredna: "If no record is kept, the allowance or reimbursement is generally taxable."
Uveljavljate stroške na T777. Za vsako vožnjo "the date, destination, purpose, and number of kilometres", poleg tega pa morate "Record the odometer reading of each vehicle at the beginning and again at the end of the year". Odčitka dasta skupno razdaljo leta. Vožnje dajo službeni del.
Zraven hranite T2200. To evidenco lahko ustvarijo papir, preglednica ali aplikacija; štirje načini vodenja evidence kilometrov jih primerjajo. Stran samozaposlenih, kjer stopnja na kilometer sploh ne velja, opisuje članek evidenca vozil v Kanadi. Če vam delodajalec namesto tega da avto, glejte boniteto za razpoložljivost službenega avta.
Kako vam DriveHub olajša delo
Zahtevek sloni na vožnjah v evidenci. Tista, pri kateri gre kaj narobe, je vožnja, ki je nihče ni zapisal.
Z dostopom do lokacije, nastavljenim na „Vedno“, DriveHub beleži vsako vožnjo v ozadju — in če mu katera kdaj uide, vam to sporoči. Shrani datum, začetek in konec ter razdaljo. Pozneje vsako vožnjo označite kot Službeno ali Zasebno in dodate namen z lastnimi besedami.
Če je vaš iPhone zaznal vožnjo brez ustrezne vožnje v evidenci, se na zavihku Vožnje pojavi zgodba Zamujene vožnje. Odpre Manjkajoče vožnje, kjer Obnovi znova zgradi pot, tako da vrzel zaprete, preden se leto konča.
Kanadska stopnja je ena od uradnih stopenj, ki jih DriveHub vsebuje, z datumom in virom, zato je vsaka vožnja ovrednotena s stopnjo, ki je veljala na njen dan. Poročilo natisne datum, cilj, namen in kilometre vsake vožnje, odčitka števca za leto pa kot samostojen blok.
Kje se DriveHub ustavi: pri CRA ne odda ničesar in ne izpolni obrazca T2200 ali T777. Ne more vam povedati, ali je vaše nadomestilo razumno ali kako ga meri delodajalec. Vožnja, ki je ni zabeležil in je ne more obnoviti, ker je bil telefon izklopljen ali prazen, ostane zunaj poročila, dokler je ne dodate ročno.
DriveHub je v App Storu za iPhone. Kanadska pravila, ki jim sledi, so na strani za Kanado, nastavitev samodejnega beleženja pa vzame nekaj minut, enkrat.
Ta stran povzema, kar pravijo Income Tax Act, pravilnik in CRA-jeva navodila, in jih navaja, da lahko preverite. Ni davčni nasvet in ne pozna vaše situacije. Kadar gre za denar, vprašajte plačilno službo svojega delodajalca ali svojega računovodjo — in vzemite evidenco s seboj.
Celotno pravilo z viri, iz katerih izhaja: Kanada: zahteve za evidenco voženj.