Landeguide · Canada · 8 min.

Firmabil i Canada: en kørebog kan nedsætte standby charge

Af Andrei Zamiralov · Opdateret 26. september 2026

Din arbejdsgiver giver dig en bil, og noget af kørslen er din egen. Canada beskatter det som en standby charge for at have bilen og, hvis arbejdsgiveren betaler driftsudgifterne, 34 cent per privat kilometer. En kørebog kan bringe den første ned på den nedsatte standby charge, hvis arbejdsgiveren kræver, at du bruger bilen i arbejdet, og det meste af kørslen var arbejde.

Det korte svar

• Hvordan beskattes en firmabil? To beløb lægges til din lønindkomst: en standby charge for at have bilen til rådighed og en driftsfordel (operating benefit), hvis arbejdsgiveren betaler driftsudgifter for din private kørsel.
• Hvad er standby charge? 2 % af bilens pris for hver 30 dage, den var til rådighed, eller to tredjedele af leasingydelserne, fratrukket forsikringsdelen, hvis den er leaset.
• Hvad er driftsfordelen i 2026? 34 cent per privat kilometer, eller 31 cent, hvis du hovedsageligt arbejder med salg eller leasing af biler.
• Kan en kørebog gøre det billigere? Ja. Den nedsatte standby charge skalerer beløbet ned efter dine private kilometer. Den kræver tre ting: arbejdsgiveren kræver, at du bruger bilen i arbejdet, mere end halvdelen af afstanden er arbejdskørsel, og dine private og samlede kilometer er dokumenteret.
• Er turen til kontoret erhvervsmæssig? Nej. Hjemmet til et fast arbejdssted er privat kørsel, også når arbejdsgiveren insisterer på, at du tager bilen med hjem.
• Hvad skal stå i kørebogen? De dage, bilen var til rådighed, og dine erhvervsmæssige og private kilometer, dagligt, ugentligt eller månedligt. Din arbejdsgiver får en kopi.

Standby charge: du betaler for at have bilen

ITA s. 6(1)(e) lægger til din indkomst "an amount that is a reasonable standby charge for the automobile for the total number of days in the year during which it was made so available". Beløbet nedsættes med det, du har betalt for brugen af bilen, "(other than an expense related to the operation of the automobile)".

"Til rådighed" er bredere end "kørt". CRA's side Automobile provided by the employer: "An automobile is made available to your employee if your employee has access to or control over the automobile". Det dækker "The whole day, part of the day, or even if it just stays unused in your employee's garage, driveway, or parking spot".

Den fulde standby charge, efter ITA s. 6(2), er 2 % × bilens pris × antallet af 30-dagesperioder, den var til rådighed, når arbejdsgiveren ejer bilen. For en leaset bil er den to tredjedele af leasingydelserne, fratrukket forsikringsdelen af dem.

Der er én måde at undgå en bilfordel helt på. CRA: "If your employee does not use the automobile for any personal driving, there is no taxable benefit, even if the automobile is available to your employee for the entire year." Det gælder kun, hvis hver eneste kilometer er kørt i arbejdet, "and the automobile is returned to your premises at the end of the employee's work day."

Den nedsatte standby charge: her kommer kørebogen ind

Section 6(2) ganger beløbet med en brøk, A ÷ B. B er 1 667 km for hver 30 dage, bilen var til rådighed. A er dine private kilometer i de dage, højst B.

Loven tillader kun, at A er lavere end B, hvis to ting er opfyldt. Du skal være "required by the employer to use the automobile in connection with or in the course of the office or employment". Og afstanden skal være kørt "primarily in connection with or in the course of the office or employment".

Loven siger "primarily". CRA læser det som mere end 50 % af afstanden. Den sætter loftet ved 1 667 km per 30 dage eller 20 004 km om året privat kørsel. Dens tre betingelser:

"Condition 1: You required your employee to use the automobile in connection with or in the course of an office or employment" "Condition 2: Your employee used the automobile more than 50% of the distance driven for business (employment-related) driving" "Condition 3 … The number of kilometres travelled of personal driving must not be more than one of the following: 1,667 km per 30 day period [;] 20,004 km in the year"

Betingelse 2 beregnes ud fra kørebogen: erhvervskilometer delt med erhvervs- plus privatkilometer. Uden de to totaler er der intet at dividere.

CRA's regneeksempel

CRA's eget eksempel, kontrolleret linje for linje:

Uden nedsættelsen giver det samme år 5 000 $ − 500 $ = 4 500 $. Her tager kørebogen 1 700 $ af din skattepligtige indkomst.

Alle input undtagen bilens pris kommer fra kørebogen: dagene til rådighed, de private kilometer og, for betingelse 2, totalen.

Driftsfordelen: 34 cent per privat kilometer

Betaler din arbejdsgiver driftsudgifter for din private kørsel, lægger ITA s. 6(1)(k) en driftsfordel til. Udgangspunktet er den foreskrevne sats gange dine private kilometer.

Finance Canada bekræftede satsen den 14. januar 2026. Den "will remain at 34 cents per kilometre for 2026", og "at 31 cents per kilometre" for personer, der er "employed principally in selling or leasing automobiles". CRA's tabel og ITR 7305.1 giver de samme tal. (Guide T4130 viser stadig satsen for 2025, som også var 34 cent.)

To måder, driftsfordelen ændres på:

• Betal tilbage inden for 45 dage. CRA: "You do not have to calculate the operating expense benefit if your employee reimburses you for all operating expenses related to personal driving no later than 45 days after the end of the year." En delvis tilbagebetaling, foretaget "in the year or within 45 days after the end of the year", trækkes fra fordelen.
• Vælg halvdelen af standby charge. Efter s. 6(1)(k)(iv) kan fordelen i stedet være halvdelen af standby charge, hvis bilen hovedsageligt bruges i arbejdet. Du skal give arbejdsgiveren besked "in writing before the end of the year". CRA læser også her "primarily" som mere end 50 % og advarer: "the optional calculation may result in a higher benefit amount than the fixed rate calculation."

Uanset hvad siger CRA: "Your employee must keep the records of this benefit even if you are using the fixed rate calculation."

Den forenklede 24 %-metode

CRA tillader også en enklere standby charge: bilens pris ganget med 24 %. Den kan kun bruges, hvis arbejdsgiveren ejer bilen, du bruger den samme bil hele året, og du ikke sælger eller leaser biler. Og "Your employee is not eligible for the reduced standby charge". Den gælder altså kun, hvor den nedsatte ikke gør.

Hvad der tæller som privat kørsel

CRA: "Personal driving is any driving of an automobile that is done for purposes not related to the employee's employment. This includes driving between home to a regular place of employment."

Et fast arbejdssted er "any location where your employee regularly: reports for work [;] performs employment duties". Det "does not need to be your establishment", og du kan have flere. En kundes lokaler, som du møder ind i dagligt under et projekt på seks måneder, er et.

Med flere steder på én dag er kun den første og den sidste strækning private: hjemmefra til det første arbejdssted og fra det sidste tilbage hjem. "Any other travel by your employee between regular places of employment is considered business (employment-related) driving."

Et besøgssted (point of call) er ethvert andet sted, du tager hen for at udføre dit arbejde. Kørsel hjemmefra direkte dertil, eller tilbage, er erhvervsmæssig, hvis arbejdsgiveren kræver eller tillader det. Turen skal være rimelig "at that time and on the way to or from work", ellers er den privat.

At tage bilen med hjem under tilkaldevagt ændrer ikke svaret. Privat kørsel omfatter "Travel between home and a regular place of employment even if you insist your employee drives the vehicle home, such as when your employee is on call".

Hvordan reglerne sorterer hver tur, står i kørsel til arbejde i Canada.

Hvad kørebogen for en firmabil skal indeholde

CRA lægger pligten på medarbejderen: "your employee must keep a logbook or daily record of the trips made with the automobile." Og: "The employee must give you a copy."

Det, CRA siger, der skal noteres:

• "Total number of days that the automobile was made available to them during the year";
• "Total number of kilometres travelled for business (employment-related) and personal driving (on a daily, weekly, or monthly basis)" i de dage.

Guide T4130 tilføjer, hvad en erhvervsmæssig post kan indeholde: "the date, the name and address of the client, and the distance travelled between home and the client's place of business". Resten af detaljerne følger CRA's vejledning om krav til kørebogen.

Ved årets udgang genberegner arbejdsgiveren med "the actual number of personal kilometres travelled during the year." Er der ikke ført kørebog, gælder det, at arbejdsgiveren "must be able to reasonably account for the number of personal and business (employment-related) kilometers" for at bruge den nedsatte standby charge. CRA's sider fastsætter ingen føderal frist for at aflevere kopien og nævner ingen bøde.

I Québec: en frist og en bøde på 200 $

Québec er strengere. Revenu Québec siger, at medarbejderen skal give arbejdsgiveren en kopi af kørebogen senest den 10. januar året efter. Afleveres bilen tidligere, er fristen den 10. dag efter afleveringen. En medarbejder, der overskrider den, "encourt une pénalité de 200 $".

Québecs lov kræver desuden, dagligt for hver arbejdstur, afgangssted, bestemmelsessted, afstand og det, der viser, at turen var arbejdsmæssig. Det følger af Loi sur les impôts, art. 41.1.4, 41.1.5 og 1049.34, som konsolideret til 5. juni 2025.

Før året er omme

• Din arbejdsgiver kræver, at du bruger bilen i arbejdet, hvis du vil have den nedsatte standby charge.
• Dine private kilometer er højst 1 667 per 30 dage til rådighed og under halvdelen af totalen.
• Kørebogen indeholder dagene til rådighed og erhvervs- og privatkilometer, dagligt, ugentligt eller månedligt.
• Turen fra hjemmet til dit faste arbejdssted er noteret som privat.
• Vil du vælge halvdelen af standby charge, når din skriftlige meddelelse frem til arbejdsgiveren før årets udgang.
• Eventuel tilbagebetaling af private driftsudgifter sker inden for 45 dage efter årets udgang.
• Din arbejdsgiver har en kopi af kørebogen. I Québec senest den 10. januar.
• Betaler du i stedet selv for din bil? Se egen bil i arbejdet i Canada.

Sådan gør DriveHub det lettere

Den nedsatte standby charge og driftsfordelen afhænger begge af to tal: dine private kilometer og dine samlede kilometer.

Med lokalitetsadgang sat til Altid registrerer DriveHub hver eneste kørsel i baggrunden — og hvis den nogensinde overser en, fortæller den dig det. En regel for et sted, dine tidligere ture ad samme rute og din arbejdstid sorterer mange ture som Erhverv eller Privat. Resten venter under Skal tjekkes. En Privat-regel på dit kontor arkiverer pendlingen som privat.

Har din iPhone registreret kørsel uden en tilsvarende tur, vises Mistede ture på fanen Ture og åbner listen Manglende ture, hvor Gendan genskaber ruten. En privat tur, der ikke blev registreret, ville undervurdere det tal, beløbet bygger på.

Rapporter viser erhvervs- og privatkilometer for en dag, uge, måned, kvartal eller et år, eller et interval, du selv vælger, for ét køretøj eller alle. Det er den daglige, ugentlige eller månedlige fordeling, CRA beder om. Med DriveHub Pro eksporteres den som PDF, Excel eller CSV, som kopien til din arbejdsgiver.

Hvor DriveHub stopper: den tæller ikke de dage, bilen var til rådighed, og beregner hverken standby charge eller driftsfordelen. Den ved ikke, om din arbejdsgiver kræver, at du bruger bilen, og den sender intet til din arbejdsgiver.

DriveHub findes i App Store til iPhone. De canadiske regler står på siden om Canada. At sætte automatisk sporing op tager et par minutter, én gang. Papir, regneark og apps sammenlignes i fire måder at føre en kørebog på.

Denne side gengiver, hvad Income Tax Act, forskrifterne, CRA og Revenu Québec siger, og henviser til dem, så du kan tjekke det. Det er ikke skatterådgivning, og den kender ikke din situation. Når det handler om penge — spørg din revisor eller din arbejdsgivers lønafdeling, og tag kørebogen med.

Længere læsning

• I Canada er turen til arbejde privat — hvilket sted tæller som arbejde
• Canadas kilometersats gælder ikke for en selvstændig — og den fulde kørebog, du fører én gang, køber dig bagefter stikprøven på tre måneder
• Egen bil i arbejdet i Canada: CRA's kilometersats, skat og T2200