Landsguide · Kanada · 8 min

Tjänstebil i Kanada: en körjournal kan sänka standby charge

Av Andrei Zamiralov · Uppdaterad 26 september 2026

Arbetsgivaren ger dig en bil, och en del av körningen är din egen. Kanada beskattar det som en standby charge för att ha bilen och, om arbetsgivaren betalar driftskostnaderna, 34 cent per privat kilometer. En körjournal kan sänka den första till den reducerade standby charge, om arbetsgivaren kräver att du använder bilen i arbetet och det mesta av körningen var i arbetet.

Det korta svaret

• Hur beskattas en tjänstebil? Två belopp läggs till din inkomst av anställning: en standby charge för att bilen står till ditt förfogande, och en driftsförmån (operating benefit) om arbetsgivaren betalar driftskostnaderna för din privata körning.
• Vad är standby charge? 2 % av bilens kostnad för varje period om 30 dagar som den stod till förfogande, eller två tredjedelar av leasingavgifterna, minus försäkringsdelen, om den är leasad.
• Vad är driftsförmånen 2026? 34 cent per privat kilometer, eller 31 cent om du huvudsakligen arbetar med att sälja eller leasa bilar.
• Kan en körjournal göra det billigare? Ja. Den reducerade standby charge skalar ner avgiften efter dina privata kilometer. Den kräver tre saker: arbetsgivaren kräver att du använder bilen i arbetet, mer än hälften av sträckan är i arbetet, och dina privata och totala kilometer finns dokumenterade.
• Är resan till kontoret tjänst? Nej. Hemmet till en ordinarie arbetsplats är privat körning, även när arbetsgivaren insisterar på att du tar hem bilen.
• Vad står i körjournalen? De dagar bilen stod till förfogande, och dina kilometer i tjänsten och privat, per dag, vecka eller månad. Arbetsgivaren får en kopia.

Standby charge: du betalar för att ha bilen

ITA s. 6(1)(e) lägger till din inkomst "an amount that is a reasonable standby charge for the automobile for the total number of days in the year during which it was made so available". Beloppet minskas med det du betalat för att använda bilen, "(other than an expense related to the operation of the automobile)".

"Till förfogande" är vidare än "körd". CRA:s sida Automobile provided by the employer: "An automobile is made available to your employee if your employee has access to or control over the automobile". Det omfattar "The whole day, part of the day, or even if it just stays unused in your employee's garage, driveway, or parking spot".

Den fulla avgiften, enligt ITA s. 6(2), är 2 % × bilens kostnad × antalet perioder om 30 dagar som den stod till förfogande, när arbetsgivaren äger bilen. För en leasad bil är den två tredjedelar av leasingavgifterna, minus försäkringsdelen av dem.

Det finns ett sätt att inte få någon bilförmån alls. CRA: "If your employee does not use the automobile for any personal driving, there is no taxable benefit, even if the automobile is available to your employee for the entire year." Det gäller bara om varje kilometer kördes i arbetet "and the automobile is returned to your premises at the end of the employee's work day."

Den reducerade standby charge: där körjournalen kommer in

Section 6(2) multiplicerar avgiften med ett bråk, A ÷ B. B är 1 667 km för varje period om 30 dagar som bilen stod till förfogande. A är dina privata kilometer under de dagarna, högst B.

Lagen tillåter att A är lägre än B bara om två saker gäller. Du måste vara "required by the employer to use the automobile in connection with or in the course of the office or employment". Och sträckan måste vara "primarily in connection with or in the course of the office or employment".

Lagen säger "primarily". CRA läser det som mer än 50 % av sträckan. Den sätter taket till 1 667 km per 30 dagar eller 20 004 km om året privat körning. Dess tre villkor:

"Condition 1: You required your employee to use the automobile in connection with or in the course of an office or employment" "Condition 2: Your employee used the automobile more than 50% of the distance driven for business (employment-related) driving" "Condition 3 … The number of kilometres travelled of personal driving must not be more than one of the following: 1,667 km per 30 day period [;] 20,004 km in the year"

Villkor 2 räknas fram ur körjournalen: tjänstekilometer delat med tjänstekilometer plus privata kilometer. Utan de två summorna finns det inget att dela.

CRA:s räkneexempel

CRA:s eget exempel, kontrollerat rad för rad:

Utan reduktionen blir samma år 5 000 $ − 500 $ = 4 500 $. Här tar körjournalen 1 700 $ av din skattepliktiga inkomst.

Alla indata utom bilens kostnad kommer från körjournalen: dagarna till förfogande, de privata kilometrarna och, för villkor 2, totalen.

Driftsförmånen: 34 cent per privat kilometer

Betalar arbetsgivaren driftskostnaderna för din privata körning lägger ITA s. 6(1)(k) till en driftsförmån. Standardberäkningen är det föreskrivna beloppet gånger dina privata kilometer.

Finance Canada bekräftade beloppet den 14 januari 2026. Det "will remain at 34 cents per kilometre for 2026", och "at 31 cents per kilometre" för den som är "employed principally in selling or leasing automobiles". CRA:s tabell och ITR 7305.1 ger samma siffror. (Guide T4130 visar fortfarande beloppet för 2025, som också var 34 cent.)

Två sätt som driftsförmånen ändras på:

• Betala tillbaka inom 45 dagar. CRA: "You do not have to calculate the operating expense benefit if your employee reimburses you for all operating expenses related to personal driving no later than 45 days after the end of the year." En delvis återbetalning som görs "in the year or within 45 days after the end of the year" dras av från förmånen.
• Välj halva standby charge. Enligt s. 6(1)(k)(iv) kan förmånen i stället vara halva standby charge, om bilen huvudsakligen används i arbetet. Du måste meddela arbetsgivaren "in writing before the end of the year". CRA läser "primarily" som mer än 50 % även här, och varnar: "the optional calculation may result in a higher benefit amount than the fixed rate calculation."

Oavsett vilket säger CRA: "Your employee must keep the records of this benefit even if you are using the fixed rate calculation."

Den förenklade metoden med 24 %

CRA tillåter också en enklare standby charge: bilens kostnad gånger 24 %. Den är öppen bara om arbetsgivaren äger bilen, du använder samma bil hela året och du inte säljer eller leasar bilar. Och "Your employee is not eligible for the reduced standby charge". Den passar alltså bara där den reducerade avgiften inte gör det.

Vad som räknas som privat körning

CRA: "Personal driving is any driving of an automobile that is done for purposes not related to the employee's employment. This includes driving between home to a regular place of employment."

En ordinarie arbetsplats är "any location where your employee regularly: reports for work [;] performs employment duties". Den "does not need to be your establishment", och du kan ha flera. En kunds lokaler som du rapporterar till dagligen under ett sexmånadersprojekt är en sådan.

Med flera platser under en dag är bara den första och den sista sträckan privata: hemmet till den första arbetsplatsen, och den sista hem igen. "Any other travel by your employee between regular places of employment is considered business (employment-related) driving."

En besöksplats (point of call) är varje annan plats dit du åker för att utföra ditt arbete. Att köra direkt hemifrån dit, eller tillbaka, är tjänst om arbetsgivaren kräver eller tillåter det. Resan måste vara rimlig "at that time and on the way to or from work", annars är den privat.

Att ta hem bilen under beredskap ändrar inte svaret. Privat körning omfattar "Travel between home and a regular place of employment even if you insist your employee drives the vehicle home, such as when your employee is on call".

Hur de här reglerna sorterar varje resa står i resan till jobbet i Kanada.

Vad körjournalen för en tjänstebil måste innehålla

CRA lägger skyldigheten på den anställda: "your employee must keep a logbook or daily record of the trips made with the automobile." Och: "The employee must give you a copy."

Det CRA säger ska antecknas:

• "Total number of days that the automobile was made available to them during the year";
• "Total number of kilometres travelled for business (employment-related) and personal driving (on a daily, weekly, or monthly basis)" under de dagarna.

Guide T4130 lägger till vad en anteckning om en tjänsteresa kan innehålla: "the date, the name and address of the client, and the distance travelled between home and the client's place of business". Resten av detaljerna följer CRA:s vägledning om körjournal för motorfordon.

Vid årets slut räknar arbetsgivaren om med "the actual number of personal kilometres travelled during the year." Fördes ingen körjournal gäller att arbetsgivaren "must be able to reasonably account for the number of personal and business (employment-related) kilometers" för att använda den reducerade avgiften. CRA:s sidor anger ingen federal tidsfrist för att lämna över kopian och nämner ingen sanktion.

I Québec: en tidsfrist och en avgift på 200 $

Québec är strängare. Revenu Québec säger att den anställda måste ge arbetsgivaren en kopia av körjournalen senast den 10 januari året därpå. Lämnas bilen tillbaka tidigare är fristen den tionde dagen efter återlämnandet. En anställd som missar den "encourt une pénalité de 200 $".

Québecs lag kräver också, dagligen för varje resa i arbetet, avfärdsplats, resmål, sträcka och det som visar att resan gjordes i arbetet. Det följer av Loi sur les impôts, art. 41.1.4, 41.1.5 och 1049.34, i lydelse per den 5 juni 2025.

Innan året är slut

• Arbetsgivaren kräver att du använder bilen i arbetet, om du vill ha den reducerade avgiften.
• Dina privata kilometer är högst 1 667 per 30 dagar till förfogande, och under hälften av totalen.
• Körjournalen innehåller dagarna till förfogande och kilometer i tjänsten och privat, per dag, vecka eller månad.
• Hemmet till din ordinarie arbetsplats antecknas som privat.
• Vill du välja halva standby charge når ditt skriftliga meddelande arbetsgivaren före årets slut.
• Eventuell återbetalning av privata driftskostnader görs inom 45 dagar efter årets slut.
• Arbetsgivaren har en kopia av körjournalen. I Québec senast den 10 januari.
• Betalar du för din egen bil i stället? Se egen bil i jobbet i Kanada.

Hur DriveHub gör det enklare

Den reducerade standby charge och driftsförmånen vilar båda på två siffror: dina privata kilometer och dina totala kilometer.

Med platsåtkomst inställd på Alltid registrerar DriveHub varje resa i bakgrunden — och missar den någon gång en, säger den till. En regel på en plats, dina tidigare resor på samma rutt och dina arbetstider sorterar många resor som Arbete eller Privat. Resten väntar under Att kontrollera. En regel Privat på ditt kontor sorterar pendlingen som privat.

Har din iPhone registrerat körning utan en matchande resa visas Missade resor på fliken Resor och öppnar listan Saknade resor, där Återställ bygger upp rutten igen. En privat resa som inte registrerades skulle ge en för låg siffra för det som avgiften bygger på.

Rapporter visar kilometer i arbetet och privata kilometer för valfri dag, vecka, månad, kvartal eller år, eller ett intervall du väljer, för ett fordon eller alla. Det är fördelningen per dag, vecka eller månad som CRA begär. Med DriveHub Pro exporteras den som PDF, Excel eller CSV, som kopian till arbetsgivaren.

Där DriveHub slutar: den räknar inte de dagar bilen stod till förfogande, och den räknar inte ut standby charge eller driftsförmånen. Den vet inte om arbetsgivaren kräver att du använder bilen, och den skickar ingenting till arbetsgivaren.

DriveHub finns i App Store för iPhone. De kanadensiska reglerna finns på sidan om Kanada. Att ställa in automatisk registrering tar några minuter, en gång. Papper, kalkylark och appar jämförs i fyra sätt att föra körjournal.

Den här sidan återger vad Income Tax Act, the Regulations, CRA och Revenu Québec säger, och anger dem så att du kan kontrollera. Det är inte skatterådgivning. Den kan inte ta hänsyn till din situation. När pengar står på spel — fråga din redovisningskonsult eller arbetsgivarens lönekontor, och ta med körjournalen.

Längre läsning

• I Kanada är resan till jobbet privat — vilken plats som räknas som arbete
• Kanadas belopp per kilometer gäller inte en enskild näringsidkare — och den fullständiga journal du för en gång köper ett tremånadersurval efteråt
• Egen bil i jobbet i Kanada: CRA:s kilometerbelopp, skatten och T2200