Guida per Paese · Canada · 8 min

Auto aziendale in Canada: un registro può ridurre lo standby charge

Di Andrei Zamiralov · Aggiornato il 26 settembre 2026

Il datore di lavoro ti dà un’auto, e una parte della guida è tua. Il Canada la tassa con uno standby charge per il fatto di avere l’auto e, se il datore di lavoro paga le spese di esercizio, con 34 centesimi per chilometro personale. Un registro può abbassare il primo allo standby charge ridotto, se il datore di lavoro ti obbliga a usare l’auto per lavoro e la maggior parte della guida era di lavoro.

La risposta breve

• Come viene tassata un’auto aziendale? Nel tuo reddito da lavoro entrano due importi: uno standby charge per la disponibilità dell’auto e un operating benefit se il datore di lavoro paga le spese di esercizio della tua guida personale.
• Che cos’è lo standby charge? Il 2 % del costo dell’auto per ogni 30 giorni in cui è stata disponibile, oppure due terzi dei canoni di leasing, al netto della parte assicurativa, se è in leasing.
• Quanto vale l’operating benefit nel 2026? 34 centesimi per chilometro personale, o 31 centesimi se lavori principalmente nella vendita o nel leasing di automobili.
• Un registro può far risparmiare? Sì. Lo standby charge ridotto riduce l’importo in proporzione ai chilometri personali. Servono tre cose: il datore di lavoro ti obbliga a usare l’auto per lavoro, più di metà della distanza è di lavoro, e i tuoi chilometri personali e totali sono documentati.
• Il tragitto verso l’ufficio è lavoro? No. Da casa a un luogo di lavoro abituale è guida personale, anche quando il datore di lavoro insiste perché tu porti l’auto a casa.
• Che cosa va nel registro? I giorni in cui l’auto era disponibile e i chilometri di lavoro e personali, per giorno, settimana o mese. Il datore di lavoro ne riceve una copia.

Lo standby charge: paghi per avere l’auto

L’ITA s. 6(1)(e) aggiunge al tuo reddito "an amount that is a reasonable standby charge for the automobile for the total number of days in the year during which it was made so available". L’importo si riduce di quanto hai pagato per l’uso dell’auto, "(other than an expense related to the operation of the automobile)".

«Disponibile» è più ampio di «guidata». La pagina della CRA Automobile provided by the employer: "An automobile is made available to your employee if your employee has access to or control over the automobile". Questo comprende "The whole day, part of the day, or even if it just stays unused in your employee's garage, driveway, or parking spot".

Lo standby charge pieno, in base all’ITA s. 6(2), è 2 % × il costo dell’auto × il numero di periodi di 30 giorni in cui è stata disponibile, se l’auto è del datore di lavoro. Per un’auto in leasing sono due terzi dei canoni di leasing, al netto della loro parte assicurativa.

C’è un modo per non avere alcun beneficio per l’auto. La CRA: "If your employee does not use the automobile for any personal driving, there is no taxable benefit, even if the automobile is available to your employee for the entire year." Vale solo se ogni chilometro è stato percorso per lavoro "and the automobile is returned to your premises at the end of the employee's work day."

Lo standby charge ridotto: dove entra il registro

La sezione 6(2) moltiplica l’importo per una frazione, A ÷ B. B vale 1 667 km per ogni 30 giorni di disponibilità dell’auto. A sono i tuoi chilometri personali in quei giorni, con B come massimo.

La legge consente che A sia inferiore a B solo se valgono due cose. Devi essere "required by the employer to use the automobile in connection with or in the course of the office or employment". E la distanza deve essere "primarily in connection with or in the course of the office or employment".

L’Act dice «primarily». La CRA lo interpreta come più del 50 % della distanza. Fissa il tetto a 1 667 km per 30 giorni o 20 004 km l’anno di guida personale. Le sue tre condizioni:

"Condition 1: You required your employee to use the automobile in connection with or in the course of an office or employment" "Condition 2: Your employee used the automobile more than 50% of the distance driven for business (employment-related) driving" "Condition 3 … The number of kilometres travelled of personal driving must not be more than one of the following: 1,667 km per 30 day period [;] 20,004 km in the year"

La condizione 2 si calcola dal registro: chilometri di lavoro divisi per chilometri di lavoro più personali. Senza i due totali non c’è niente da dividere.

L’esempio della CRA

L’esempio della CRA stessa, verificato riga per riga:

Senza la riduzione, lo stesso anno dà 5 000 $ − 500 $ = 4 500 $. Qui il registro toglie 1 700 $ dal tuo reddito imponibile.

Tutti i dati tranne il costo dell’auto vengono dal registro: i giorni di disponibilità, i chilometri personali e, per la condizione 2, il totale.

L’operating benefit: 34 centesimi per chilometro personale

Se il datore di lavoro paga le spese di esercizio della tua guida personale, l’ITA s. 6(1)(k) aggiunge un operating benefit. Di norma è la tariffa prescritta moltiplicata per i tuoi chilometri personali.

Finance Canada ha confermato la tariffa il 14 gennaio 2026. "will remain at 34 cents per kilometre for 2026", e "at 31 cents per kilometre" per chi è "employed principally in selling or leasing automobiles". La tabella della CRA e l’ITR 7305.1 riportano le stesse cifre. (La Guida T4130 mostra ancora la tariffa del 2025, che era anch’essa di 34 centesimi.)

Due modi in cui l’operating benefit cambia:

• Rimborsare entro 45 giorni. La CRA: "You do not have to calculate the operating expense benefit if your employee reimburses you for all operating expenses related to personal driving no later than 45 days after the end of the year." Un rimborso parziale fatto "in the year or within 45 days after the end of the year" si sottrae dal beneficio.
• Scegliere la metà dello standby charge. In base alla s. 6(1)(k)(iv), se l’auto è usata principalmente per lavoro, il beneficio può essere invece la metà dello standby charge. Devi comunicarlo al datore di lavoro "in writing before the end of the year". Anche qui la CRA interpreta «primarily» come più del 50 %, e avverte che "the optional calculation may result in a higher benefit amount than the fixed rate calculation."

In entrambi i casi, dice la CRA, "Your employee must keep the records of this benefit even if you are using the fixed rate calculation."

Il metodo semplificato del 24 %

La CRA ammette anche uno standby charge più semplice: il costo dell’auto moltiplicato per il 24 %. È possibile solo se l’auto è del datore di lavoro, usi la stessa auto tutto l’anno e non vendi né noleggi automobili. E "Your employee is not eligible for the reduced standby charge". Quindi si applica solo dove l’importo ridotto non si applica.

Che cosa conta come guida personale

La CRA: "Personal driving is any driving of an automobile that is done for purposes not related to the employee's employment. This includes driving between home to a regular place of employment."

Un luogo di lavoro abituale è "any location where your employee regularly: reports for work [;] performs employment duties". "does not need to be your establishment", e puoi averne più di uno. La sede di un cliente in cui ti presenti ogni giorno per un progetto di sei mesi lo è.

Con più luoghi nella stessa giornata, sono personali solo il primo e l’ultimo tratto: da casa al primo luogo di lavoro e dall’ultimo a casa. "Any other travel by your employee between regular places of employment is considered business (employment-related) driving."

Un point of call è qualsiasi altro luogo in cui vai per svolgere il tuo lavoro. Andarci direttamente da casa, o tornare, è lavoro se il datore di lavoro lo richiede o lo consente. Il viaggio deve essere ragionevole "at that time and on the way to or from work", altrimenti è personale.

Portare l’auto a casa quando sei reperibile non cambia la risposta. La guida personale comprende "Travel between home and a regular place of employment even if you insist your employee drives the vehicle home, such as when your employee is on call".

Per come queste regole classificano ogni viaggio, vedi il tragitto casa-lavoro in Canada.

Che cosa deve contenere il registro dell’auto aziendale

La CRA mette l’obbligo in capo al dipendente: "your employee must keep a logbook or daily record of the trips made with the automobile." E: "The employee must give you a copy."

Che cosa dice di registrare la CRA:

• il "Total number of days that the automobile was made available to them during the year";
• il "Total number of kilometres travelled for business (employment-related) and personal driving (on a daily, weekly, or monthly basis)" in quei giorni.

La Guida T4130 aggiunge che cosa può riportare una registrazione di lavoro: "the date, the name and address of the client, and the distance travelled between home and the client's place of business". Il resto dei dettagli segue le indicazioni della CRA sul registro dei veicoli.

A fine anno il datore di lavoro ricalcola con "the actual number of personal kilometres travelled during the year." Se non è stato tenuto un registro, il datore di lavoro "must be able to reasonably account for the number of personal and business (employment-related) kilometers" per usare l’importo ridotto. Le pagine della CRA non fissano una scadenza federale per consegnare la copia e non indicano alcuna sanzione.

In Québec, una scadenza e una sanzione di 200 $

Il Québec è più severo. Revenu Québec dice che il dipendente deve consegnare al datore di lavoro una copia del registro entro il 10 gennaio dell’anno successivo. Se l’auto viene restituita prima, la scadenza è il 10° giorno dopo la restituzione. Il dipendente che non la rispetta "encourt une pénalité de 200 $".

La legge del Québec richiede inoltre, giorno per giorno per ogni viaggio di lavoro, la partenza, la destinazione, la distanza e ciò che dimostra che il viaggio era di lavoro. Così prevede la Loi sur les impôts, artt. 41.1.4, 41.1.5 e 1049.34, nel testo consolidato al 5 giugno 2025.

Prima della fine dell’anno

• Il datore di lavoro ti obbliga a usare l’auto per lavoro, se vuoi l’importo ridotto.
• I tuoi chilometri personali non superano 1 667 per 30 giorni di disponibilità e sono meno della metà del totale.
• Il registro contiene i giorni di disponibilità e i chilometri di lavoro e personali, per giorno, settimana o mese.
• Il tragitto da casa al luogo di lavoro abituale è registrato come personale.
• Se vuoi l’opzione della metà dello standby charge, la tua comunicazione scritta arriva al datore di lavoro prima della fine dell’anno.
• L’eventuale rimborso delle spese di esercizio personali è fatto entro 45 giorni dalla fine dell’anno.
• Il datore di lavoro ha una copia del registro. In Québec, entro il 10 gennaio.
• Paghi invece tu l’auto? Vedi usare la propria auto per lavoro in Canada.

Come DriveHub lo rende più semplice

Lo standby charge ridotto e l’operating benefit dipendono entrambi da due cifre: i tuoi chilometri personali e i tuoi chilometri totali.

Con l’accesso alla posizione impostato su «Sempre», DriveHub registra in background ogni viaggio — e se mai ne perde uno, te lo dice. Una regola su un luogo, i tuoi viaggi passati sullo stesso percorso e il tuo orario di lavoro archiviano molti viaggi come Lavoro o Personale. Gli altri aspettano in Da controllare. Una regola Personale sul tuo ufficio archivia come personale il tragitto casa-lavoro.

Se il tuo iPhone ha registrato una guida senza un viaggio corrispondente, nella scheda Viaggi compare Viaggi mancati, che apre l’elenco Viaggi mancanti, dove Recupera ricostruisce il percorso. Un viaggio personale non registrato farebbe risultare troppo bassa la cifra su cui si calcola l’importo.

Rapporti mostra i chilometri di lavoro e personali per qualsiasi giorno, settimana, mese, trimestre o anno, o per un intervallo a tua scelta, per un veicolo o per tutti. È la ripartizione giornaliera, settimanale o mensile che chiede la CRA. Con DriveHub Pro si esporta in PDF, Excel o CSV, come copia per il datore di lavoro.

Dove DriveHub si ferma: non conta i giorni in cui l’auto era disponibile e non calcola né lo standby charge né l’operating benefit. Non sa se il datore di lavoro ti obbliga a usare l’auto, e non invia nulla al datore di lavoro.

DriveHub è sull’App Store per iPhone. Le regole canadesi sono nella pagina del Canada. Configurare il rilevamento automatico richiede qualche minuto, una volta sola. Per carta, fogli di calcolo e app a confronto, vedi quattro modi di tenere un registro chilometrico.

Questa pagina riporta ciò che dicono l’Income Tax Act, i Regulations, la CRA e Revenu Québec, e li cita perché tu possa verificarlo. Non costituisce consulenza fiscale e non può tenere conto della tua situazione. Quando ci sono di mezzo dei soldi, chiedi al tuo commercialista o all’ufficio paghe del tuo datore di lavoro — e porta il registro.

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