Landveiledning · Canada · 8 min

Firmabil i Canada: en kjørebok kan redusere standby charge

Av Andrei Zamiralov · Oppdatert 26. september 2026

Arbeidsgiveren gir deg en bil, og noe av kjøringen er din egen. Canada beskatter det som en standby charge for å ha bilen og, hvis arbeidsgiveren betaler driftskostnadene, 34 cent per privat kilometer. En kjørebok kan få ned den første til redusert standby charge, hvis arbeidsgiveren krever at du bruker bilen i jobben og mesteparten av kjøringen var jobb.

Det korte svaret

• Hvordan beskattes en firmabil? To beløp legges til lønnsinntekten din: en standby charge for at bilen står til rådighet, og en operating benefit hvis arbeidsgiveren betaler driftskostnader for den private kjøringen din.
• Hva er standby charge? 2 % av bilens kostpris for hver periode på 30 dager den sto til rådighet, eller to tredjedeler av leasingbetalingene, fratrukket forsikringsdelen, hvis den er leaset.
• Hva er operating benefit i 2026? 34 cent per privat kilometer, eller 31 cent hvis du hovedsakelig jobber med salg eller utleie av biler.
• Kan en kjørebok gjøre det billigere? Ja. Den reduserte standby charge skalerer beløpet ned etter de private kilometerne dine. Den krever tre ting: arbeidsgiveren krever at du bruker bilen i jobben, mer enn halvparten av distansen er i jobb, og de private og samlede kilometerne dine er dokumentert.
• Er kjøringen til kontoret jobbkjøring? Nei. Hjemmet til et fast arbeidssted er privat kjøring, også når arbeidsgiveren insisterer på at du tar bilen med hjem.
• Hva skal stå i loggen? Dagene bilen sto til rådighet, og yrkes- og private kilometer, per dag, uke eller måned. Arbeidsgiveren får en kopi.

Standby charge: du betaler for å ha bilen

ITA s. 6(1)(e) legger til inntekten din "an amount that is a reasonable standby charge for the automobile for the total number of days in the year during which it was made so available". Den reduseres med det du har betalt for bruken av bilen, "(other than an expense related to the operation of the automobile)".

«Til rådighet» er videre enn «kjørt». CRAs side Automobile provided by the employer: "An automobile is made available to your employee if your employee has access to or control over the automobile". Det omfatter "The whole day, part of the day, or even if it just stays unused in your employee's garage, driveway, or parking spot".

Full standby charge, etter ITA s. 6(2), er 2 % × bilens kostpris × antall perioder på 30 dager den sto til rådighet, når arbeidsgiveren eier den. For en leaset bil er den to tredjedeler av leasingbetalingene, fratrukket forsikringsdelen av dem.

Det finnes én måte å slippe bilfordel helt. CRA: "If your employee does not use the automobile for any personal driving, there is no taxable benefit, even if the automobile is available to your employee for the entire year." Det gjelder bare hvis hver kilometer ble kjørt i jobb "and the automobile is returned to your premises at the end of the employee's work day."

Redusert standby charge: der loggen kommer inn

Section 6(2) multipliserer beløpet med en brøk, A ÷ B. B er 1 667 km for hver periode på 30 dager bilen sto til rådighet. A er de private kilometerne dine i de dagene, med B som tak.

Loven lar A være lavere enn B bare hvis to ting er oppfylt. Du må være "required by the employer to use the automobile in connection with or in the course of the office or employment". Og distansen må være "primarily in connection with or in the course of the office or employment".

Loven sier «primarily». CRA leser det som mer enn 50 % av distansen. Den setter taket på 1 667 km per 30 dager eller 20 004 km i året med privat kjøring. De tre vilkårene:

"Condition 1: You required your employee to use the automobile in connection with or in the course of an office or employment" "Condition 2: Your employee used the automobile more than 50% of the distance driven for business (employment-related) driving" "Condition 3 … The number of kilometres travelled of personal driving must not be more than one of the following: 1,667 km per 30 day period [;] 20,004 km in the year"

Vilkår 2 regnes ut fra loggen: yrkeskilometer delt på yrkes- pluss private kilometer. Uten de to totalene er det ingenting å dele.

CRAs regneeksempel

CRAs eget eksempel, kontrollert linje for linje:

Uten reduksjonen blir det samme året 5 000 − 500 dollar = 4 500 dollar. Her tar loggen 1 700 dollar av den skattepliktige inntekten din.

Alle tallene unntatt bilens kostpris kommer fra loggen: dagene til rådighet, de private kilometerne og, for vilkår 2, totalen.

Operating benefit: 34 cent per privat kilometer

Betaler arbeidsgiveren driftskostnader for den private kjøringen din, legger ITA s. 6(1)(k) til en operating benefit. Standardberegningen er den forskriftsfastsatte satsen ganger de private kilometerne dine.

Finance Canada bekreftet satsen 14. januar 2026. Den "will remain at 34 cents per kilometre for 2026", og "at 31 cents per kilometre" for dem som er "employed principally in selling or leasing automobiles". CRAs tabell og ITR 7305.1 gir de samme tallene. (Guide T4130 viser fortsatt 2025-satsen, som også var 34 cent.)

To måter operating benefit endres på:

• Betal tilbake innen 45 dager. CRA: "You do not have to calculate the operating expense benefit if your employee reimburses you for all operating expenses related to personal driving no later than 45 days after the end of the year." En delvis tilbakebetaling gjort "in the year or within 45 days after the end of the year" trekkes fra fordelen.
• Velg halvparten av standby charge. Etter s. 6(1)(k)(iv) kan fordelen i stedet være halvparten av standby charge hvis bilen hovedsakelig brukes i jobb. Du må varsle arbeidsgiveren "in writing before the end of the year". CRA leser «primarily» som mer enn 50 % også her, og advarer: "the optional calculation may result in a higher benefit amount than the fixed rate calculation."

Uansett sier CRA: "Your employee must keep the records of this benefit even if you are using the fixed rate calculation."

Den forenklede 24 %-metoden

CRA tillater også en enklere standby charge: bilens kostpris ganget med 24 %. Den er åpen bare hvis arbeidsgiveren eier bilen, du bruker den samme bilen hele året og du ikke selger eller leier ut biler. Og "Your employee is not eligible for the reduced standby charge". Den gjelder altså bare der det reduserte beløpet ikke gjør det.

Hva som regnes som privat kjøring

CRA: "Personal driving is any driving of an automobile that is done for purposes not related to the employee's employment. This includes driving between home to a regular place of employment."

Et fast arbeidssted er "any location where your employee regularly: reports for work [;] performs employment duties". Det "does not need to be your establishment", og du kan ha flere. En kundes lokaler der du møter opp daglig i et prosjekt på seks måneder, er ett.

Med flere steder på én dag er bare første og siste etappe private: hjemmet til det første arbeidsstedet, og det siste hjem igjen. "Any other travel by your employee between regular places of employment is considered business (employment-related) driving."

Et point of call er ethvert annet sted du drar for å gjøre jobben din. Kjøring rett hjemmefra dit, eller tilbake, er jobbkjøring hvis arbeidsgiveren trenger eller tillater det. Turen må være rimelig "at that time and on the way to or from work", ellers er den privat.

Å ta bilen med hjem på vakt endrer ikke svaret. Privat kjøring omfatter "Travel between home and a regular place of employment even if you insist your employee drives the vehicle home, such as when your employee is on call".

Hvordan disse reglene sorterer hver tur, står i kjøring til jobben i Canada.

Hva kjøreboken for firmabilen må inneholde

CRA legger plikten på arbeidstakeren: "your employee must keep a logbook or daily record of the trips made with the automobile." Og: "The employee must give you a copy."

Det CRA sier skal føres:

• "Total number of days that the automobile was made available to them during the year";
• "Total number of kilometres travelled for business (employment-related) and personal driving (on a daily, weekly, or monthly basis)" i de dagene.

Guide T4130 legger til hva en jobboppføring kan inneholde: "the date, the name and address of the client, and the distance travelled between home and the client's place of business". Resten av detaljene følger CRAs veiledning om kjørebok.

Ved årets slutt regner arbeidsgiveren om med "the actual number of personal kilometres travelled during the year." Er det ikke ført logg, "must be able to reasonably account for the number of personal and business (employment-related) kilometers" for å bruke det reduserte beløpet. CRAs sider setter ingen føderal frist for å levere kopien og nevner ingen sanksjon.

I Québec: en frist og en sanksjon på 200 dollar

Québec er strengere. Revenu Québec sier at arbeidstakeren må gi arbeidsgiveren en kopi av kjøreboken innen 10. januar året etter. Leveres bilen tilbake tidligere, er fristen den 10. dagen etter at den ble levert. En arbeidstaker som ikke rekker det, "encourt une pénalité de 200 $".

Québecs lov krever også, daglig for hver jobbtur, avreisested, bestemmelsessted, distanse og det som viser at turen var i jobb. Dette følger av Loi sur les impôts, art. 41.1.4, 41.1.5 og 1049.34, konsolidert per 5. juni 2025.

Før året er omme

• Arbeidsgiveren krever at du bruker bilen i jobben, hvis du vil ha det reduserte beløpet.
• De private kilometerne dine er ikke mer enn 1 667 per 30 dager til rådighet, og under halvparten av totalen.
• Loggen inneholder dagene til rådighet og yrkes- og private kilometer, per dag, uke eller måned.
• Hjemmet til det faste arbeidsstedet føres som privat.
• Vil du velge halv standby charge, når det skriftlige varselet ditt arbeidsgiveren før årets slutt.
• Eventuell tilbakebetaling av private driftskostnader skjer innen 45 dager etter årsskiftet.
• Arbeidsgiveren har en kopi av loggen. I Québec innen 10. januar.
• Betaler du for egen bil i stedet? Se egen bil i jobben i Canada.

Hvordan DriveHub gjør dette enklere

Både den reduserte standby charge og operating benefit avhenger av to tall: de private kilometerne dine og de samlede kilometerne dine.

Med posisjonstilgang satt til Alltid registrerer DriveHub hver kjøring i bakgrunnen — og går den noen gang glipp av en, sier den fra. En regel for et sted, tidligere kjøringer på samme rute og arbeidstiden din sorterer mange turer som Jobb eller Privat. Resten venter under Må sjekkes. En Privat-regel for kontoret sorterer pendlingen som privat.

Har iPhonen logget kjøring uten en tilsvarende tur, vises Tapte turer på Turer-fanen og åpner listen Manglende turer, der Gjenopprett bygger opp ruten igjen. En privat tur som ikke ble registrert, ville gjort tallet beløpet bygger på, for lavt.

Rapporter viser yrkes- og private kilometer for en hvilken som helst dag, uke, måned, kvartal eller år, eller en periode du velger, for ett kjøretøy eller alle. Det er den daglige, ukentlige eller månedlige fordelingen CRA ber om. Med DriveHub Pro eksporteres den som PDF, Excel eller CSV, som kopien til arbeidsgiveren.

Der DriveHub stopper: den teller ikke dagene bilen sto til rådighet, og den regner ikke ut standby charge eller operating benefit. Den vet ikke om arbeidsgiveren krever at du bruker bilen, og den sender ingenting til arbeidsgiveren.

DriveHub finnes i App Store for iPhone. Reglene for Canada står på Canada-siden. Å sette opp automatisk registrering tar noen minutter, én gang. Papir, regneark og apper sammenlignet: se fire måter å føre kjørebok på.

Denne siden gjengir hva Income Tax Act, forskriftene, CRA og Revenu Québec sier, og siterer dem slik at du kan etterprøve det. Det er ikke skatterådgivning, og den kjenner ikke din situasjon. Når det gjelder penger — spør regnskapsføreren din eller lønnsavdelingen hos arbeidsgiveren, og ta med kjøreboken.

Lengre lesning

• I Canada er kjøringen til jobben privat — hvilket sted som teller som jobb
• Canadas kilometersats er ikke for enkeltpersonforetak — og den fulle loggen du fører én gang, kjøper deg et utvalg på tre måneder etterpå
• Egen bil i jobben i Canada: CRAs kilometersats, skatten og T2200