Guia por país · Canadá · 8 min

Carro da empresa no Canadá: um diário de bordo pode reduzir a taxa de disponibilidade

Por Andrei Zamiralov · Atualizado em 26 de setembro de 2026

Seu empregador lhe dá um carro, e parte do uso é seu. O Canadá tributa isso com uma taxa de disponibilidade (*standby charge*) por ter o carro e, se o empregador paga os custos de uso, 34 centavos por quilômetro pessoal. Um diário de bordo pode levar a primeira até a taxa de disponibilidade reduzida, se o empregador exige que você use o carro a trabalho e a maior parte do uso foi a trabalho.

A resposta curta

• Como o carro da empresa é tributado? Dois valores entram na sua renda do trabalho: uma taxa de disponibilidade por ter o carro à disposição, e um benefício de operação se o empregador paga os custos de uso do seu deslocamento pessoal.
• O que é a taxa de disponibilidade? 2% do custo do carro para cada 30 dias em que ele esteve à disposição, ou dois terços das prestações de leasing, descontada a parte de seguro, se ele for alugado.
• Qual é o benefício de operação em 2026? 34 centavos por quilômetro pessoal, ou 31 centavos se você trabalha principalmente com venda ou leasing de carros.
• Um diário de bordo pode baratear isso? Sim. A taxa de disponibilidade reduzida diminui a taxa na proporção dos seus quilômetros pessoais. São necessárias três coisas: o empregador exige que você use o carro a trabalho, mais da metade da distância é a trabalho, e os seus quilômetros pessoais e totais estão registrados.
• Ir ao escritório é a trabalho? Não. De casa até um local habitual de trabalho é uso pessoal, mesmo quando o empregador insiste que você leve o carro para casa.
• O que entra no diário? Os dias em que o carro esteve à disposição, e os seus quilômetros a trabalho e pessoais, por dia, por semana ou por mês. O empregador recebe uma cópia.

A taxa de disponibilidade: você paga por ter o carro

O ITA s. 6(1)(e) soma à sua renda "an amount that is a reasonable standby charge for the automobile for the total number of days in the year during which it was made so available". Esse valor é reduzido pelo que você pagou pelo uso do carro, "(other than an expense related to the operation of the automobile)".

"À disposição" é mais amplo que "dirigido". A página da CRA Automobile provided by the employer: "An automobile is made available to your employee if your employee has access to or control over the automobile". Isso abrange "The whole day, part of the day, or even if it just stays unused in your employee's garage, driveway, or parking spot".

A taxa cheia, pelo ITA s. 6(2), é 2% × o custo do carro × o número de períodos de 30 dias em que ele esteve à disposição, quando o carro é do empregador. Para um carro alugado, são dois terços das prestações de leasing, descontada a parte de seguro.

Há um jeito de não ter benefício nenhum pelo carro. A CRA: "If your employee does not use the automobile for any personal driving, there is no taxable benefit, even if the automobile is available to your employee for the entire year." Isso só vale se cada quilômetro foi rodado a trabalho "and the automobile is returned to your premises at the end of the employee's work day."

A taxa de disponibilidade reduzida: onde entra o diário

A seção 6(2) multiplica a taxa por uma fração, A ÷ B. B é 1 667 km para cada 30 dias em que o carro esteve à disposição. A são os seus quilômetros pessoais nesses dias, limitados a B.

A lei só permite que A seja menor que B se duas coisas valerem. Você precisa ser "required by the employer to use the automobile in connection with or in the course of the office or employment". E a distância precisa ser "primarily in connection with or in the course of the office or employment".

A lei diz "primarily". A CRA lê isso como mais de 50% da distância. Ela fixa o teto em 1 667 km por 30 dias ou 20 004 km por ano de uso pessoal. As três condições dela:

"Condition 1: You required your employee to use the automobile in connection with or in the course of an office or employment" "Condition 2: Your employee used the automobile more than 50% of the distance driven for business (employment-related) driving" "Condition 3 … The number of kilometres travelled of personal driving must not be more than one of the following: 1,667 km per 30 day period [;] 20,004 km in the year"

A Condition 2 é calculada a partir do diário: quilômetros a trabalho divididos pela soma dos quilômetros a trabalho e pessoais. Sem os dois totais, não há o que dividir.

O exemplo da própria CRA

O exemplo da CRA, conferido linha por linha:

Sem a redução, o mesmo ano dá $ 5 000 − $ 500 = $ 4 500. Aqui o diário tira $ 1 700 da sua renda tributável.

Todos os dados, exceto o custo do carro, vêm do diário: os dias à disposição, os quilômetros pessoais e, para a Condition 2, o total.

O benefício de operação: 34 centavos por quilômetro pessoal

Se o empregador paga os custos de uso do seu deslocamento pessoal, o ITA s. 6(1)(k) acrescenta um benefício de operação. O padrão é o valor prescrito vezes os seus quilômetros pessoais.

O Finance Canada confirmou o valor em 14 de janeiro de 2026. Ele "will remain at 34 cents per kilometre for 2026", e "at 31 cents per kilometre" para quem é "employed principally in selling or leasing automobiles". A tabela da CRA e a ITR 7305.1 trazem os mesmos valores. (O Guide T4130 ainda mostra o valor de 2025, que também era de 34 centavos.)

Duas coisas mudam o benefício de operação:

• Reembolsar em até 45 dias. A CRA: "You do not have to calculate the operating expense benefit if your employee reimburses you for all operating expenses related to personal driving no later than 45 days after the end of the year." Um reembolso parcial feito "in the year or within 45 days after the end of the year" é descontado do benefício.
• Optar pela metade da taxa de disponibilidade. Pela s. 6(1)(k)(iv), se o carro é usado principalmente a trabalho, o benefício pode ser metade da taxa de disponibilidade. É preciso avisar o empregador "in writing before the end of the year". A CRA lê "primarily" como mais de 50% também aqui, e alerta que "the optional calculation may result in a higher benefit amount than the fixed rate calculation."

De um jeito ou de outro, diz a CRA, "Your employee must keep the records of this benefit even if you are using the fixed rate calculation."

O método simplificado de 24%

A CRA também admite uma taxa de disponibilidade mais simples: o custo do carro multiplicado por 24%. Ela só está disponível se o carro é do empregador, você usa o mesmo carro o ano todo e não trabalha com venda ou leasing de carros. E "Your employee is not eligible for the reduced standby charge". Então ela só serve onde a taxa reduzida não serve.

O que conta como uso pessoal

A CRA: "Personal driving is any driving of an automobile that is done for purposes not related to the employee's employment. This includes driving between home to a regular place of employment."

Um local habitual de trabalho é "any location where your employee regularly: reports for work [;] performs employment duties". Ele "does not need to be your establishment", e você pode ter vários. O local de um cliente onde você se apresenta todo dia durante um projeto de seis meses é um deles.

Com vários lugares no mesmo dia, só o primeiro e o último trecho são pessoais: de casa até o primeiro local de trabalho, e do último de volta para casa. "Any other travel by your employee between regular places of employment is considered business (employment-related) driving."

Um ponto de visita (point of call) é qualquer outro lugar aonde você vai fazer o seu trabalho. Ir de casa direto até ele, ou voltar dele, é a trabalho se o empregador exige ou permite. A viagem precisa ser razoável "at that time and on the way to or from work", senão é pessoal.

Levar o carro para casa em regime de sobreaviso não muda a resposta. O uso pessoal inclui "Travel between home and a regular place of employment even if you insist your employee drives the vehicle home, such as when your employee is on call".

Para ver como essas regras classificam cada viagem, leia ir de carro ao trabalho no Canadá.

O que o diário de bordo do carro da empresa precisa conter

A CRA põe o dever no empregado: "your employee must keep a logbook or daily record of the trips made with the automobile." E: "The employee must give you a copy."

O que a CRA manda registrar:

• o "Total number of days that the automobile was made available to them during the year";
• o "Total number of kilometres travelled for business (employment-related) and personal driving (on a daily, weekly, or monthly basis)" nesses dias.

O Guide T4130 acrescenta o que um registro a trabalho pode conter: "the date, the name and address of the client, and the distance travelled between home and the client's place of business". O resto do detalhe segue as orientações da CRA sobre registros de veículo.

No fim do ano, o empregador recalcula com "the actual number of personal kilometres travelled during the year." Se não houve diário, o empregador "must be able to reasonably account for the number of personal and business (employment-related) kilometers" para usar a taxa reduzida. As páginas da CRA não fixam prazo federal para entregar a cópia e não mencionam multa.

Em Québec, um prazo e uma multa de $ 200

Québec é mais rigoroso. A Revenu Québec diz que o empregado precisa entregar ao empregador uma cópia do diário de bordo até 10 de janeiro do ano seguinte. Se o carro for devolvido antes, o prazo é o 10º dia depois da devolução. O empregado que perde o prazo "encourt une pénalité de 200 $".

A lei de Québec também exige, dia a dia, para cada viagem a trabalho, o ponto de partida, o destino, a distância e o que mostra que a viagem foi a trabalho. Isso decorre da Loi sur les impôts, arts. 41.1.4, 41.1.5 e 1049.34, na versão consolidada até 5 de junho de 2025.

Antes de o ano acabar

• O empregador exige que você use o carro a trabalho, se você quer a taxa reduzida.
• Os seus quilômetros pessoais não passam de 1 667 por 30 dias de disponibilidade, e ficam abaixo da metade do total.
• O diário tem os dias à disposição e os quilômetros a trabalho e pessoais, por dia, por semana ou por mês.
• De casa até o seu local habitual de trabalho é registrado como pessoal.
• Se você quer a opção pela metade da taxa de disponibilidade, o seu aviso por escrito chega ao empregador antes do fim do ano.
• Qualquer reembolso dos custos de uso pessoal é feito em até 45 dias depois do fim do ano.
• O empregador tem uma cópia do diário. Em Québec, até 10 de janeiro.
• Paga pelo próprio carro? Veja carro próprio a trabalho no Canadá.

Como o DriveHub facilita isso

A taxa de disponibilidade reduzida e o benefício de operação dependem de dois números: os seus quilômetros pessoais e os seus quilômetros totais.

Com o acesso à localização em Sempre, o DriveHub registra todas as viagens em segundo plano — e, se algum dia deixar uma passar, avisa você. Uma regra para um lugar, as suas viagens anteriores pelo mesmo trajeto e o seu horário de trabalho classificam muitas viagens como Trabalho ou Pessoal. As outras esperam em Para verificar. Uma regra Pessoal para o seu escritório classifica o trajeto casa–trabalho como pessoal.

Se o seu iPhone registrou deslocamento de carro sem uma viagem correspondente, Viagens perdidas aparece na aba Viagens e abre a lista Viagens faltando, onde Recuperar reconstrói o trajeto. Uma viagem pessoal não registrada reduziria o número sobre o qual a taxa é calculada.

Relatórios mostra os quilômetros a trabalho e pessoais de qualquer dia, semana, mês, trimestre ou ano, ou de um período que você escolher, para um veículo ou para todos. É a divisão diária, semanal ou mensal que a CRA pede. Com o DriveHub Pro, ele exporta em PDF, Excel ou CSV, como a cópia para o seu empregador.

Onde o DriveHub para: ele não conta os dias em que o carro esteve à disposição e não calcula a taxa de disponibilidade nem o benefício de operação. Não sabe se o seu empregador exige que você use o carro, e não envia nada ao seu empregador.

O DriveHub está na App Store para iPhone. As regras canadenses estão na página do Canadá. Configurar o registro automático leva alguns minutos, uma única vez. Para papel, planilhas e apps comparados, veja quatro formas de manter um registro de quilometragem.

Esta página reproduz o que dizem o Income Tax Act, o regulamento, a CRA e a Revenu Québec, e os identifica para que você possa conferir. Não é consultoria tributária e não conhece a sua situação. Quando houver dinheiro em jogo, consulte o seu contador ou o departamento pessoal do seu empregador — e leve o diário de bordo.

Leituras mais longas

• No Canadá, ir de carro ao trabalho é pessoal — e qual lugar conta como trabalho
• O valor por quilômetro do Canadá não é para o autônomo — e o diário completo que você mantém uma vez compra depois uma amostra de três meses
• Carro próprio a trabalho no Canadá: o valor por km da CRA, o imposto e o T2200