Riigijuhend · Kanada · 8 min

Ametiauto Kanadas: sõidupäevik võib kättesaadavustasu vähendada

Autor: Andrei Zamiralov · Uuendatud 26. september 2026

Tööandja annab sulle auto, ja osa sõitudest on sinu omad. Kanada maksustab selle kättesaadavustasuna (standby charge) auto olemasolu eest ja, kui tööandja maksab kasutuskulud, 34 sendiga isikliku kilomeetri kohta. Sõidupäevik võib esimese viia vähendatud kättesaadavustasuni, kui tööandja nõuab, et kasutaksid autot tööks, ja suurem osa sõitudest oli tööalane.

Lühike vastus

• Kuidas ametiautot maksustatakse? Sinu töötulu hulka läheb kaks summat: kättesaadavustasu (standby charge) selle eest, et auto on sulle kasutada, ja kasutuskulude soodustus (operating benefit), kui tööandja maksab sinu isiklike sõitude kasutuskulud.
• Mis on kättesaadavustasu? 2 % auto maksumusest iga 30 päeva kohta, mil see oli kasutada, või liisitud auto puhul kaks kolmandikku liisingumaksetest, millest on lahutatud nende kindlustusosa.
• Mis on kasutuskulude soodustus 2026. aastal? 34 senti isikliku kilomeetri kohta, või 31 senti, kui töötad peamiselt autode müügi või liisimise alal.
• Kas sõidupäevik võib seda odavamaks teha? Jah. Vähendatud kättesaadavustasu skaleerib tasu sinu isiklike kilomeetrite järgi alla. Selleks on vaja kolme asja: tööandja nõuab, et kasutaksid autot tööks, üle poole vahemaast on tööalane ning sinu isiklikud ja kõik kilomeetrid on kirjas.
• Kas sõit kontorisse on tööalane? Ei. Kodust tavapärasesse töökohta on isiklik sõit, isegi kui tööandja nõuab, et viiksid auto koju.
• Mis läheb sõidupäevikusse? Päevad, mil auto oli kasutada, ning sinu töö- ja isiklikud kilomeetrid päeva, nädala või kuu kaupa. Tööandja saab koopia.

Kättesaadavustasu: maksad selle eest, et auto on olemas

ITA s. 6(1)(e) lisab sinu tulule "an amount that is a reasonable standby charge for the automobile for the total number of days in the year during which it was made so available". Seda vähendab see, mida sa auto kasutamise eest maksid, "(other than an expense related to the operation of the automobile)".

„Kasutada“ on laiem kui „sõidetud“. CRA leht Automobile provided by the employer: "An automobile is made available to your employee if your employee has access to or control over the automobile". See hõlmab "The whole day, part of the day, or even if it just stays unused in your employee's garage, driveway, or parking spot".

Täielik tasu on ITA s. 6(2) järgi 2 % × auto maksumus × 30-päevaste perioodide arv, mil auto oli kasutada, kui see kuulub tööandjale. Liisitud auto puhul on see kaks kolmandikku liisingumaksetest, millest on lahutatud nende kindlustusosa.

On üks viis, kuidas autosoodustust üldse ei teki. CRA: "If your employee does not use the automobile for any personal driving, there is no taxable benefit, even if the automobile is available to your employee for the entire year." See kehtib ainult siis, kui iga kilomeeter sõideti tööks "and the automobile is returned to your premises at the end of the employee's work day."

Vähendatud kättesaadavustasu: siin tuleb mängu sõidupäevik

Lõige 6(2) korrutab tasu murruga A ÷ B. B on 1 667 km iga 30 päeva kohta, mil auto oli kasutada. A on sinu isiklikud kilomeetrid neil päevadel, kuid mitte üle B.

Seadus lubab A-l olla B-st väiksem ainult siis, kui kaks asja on täidetud. Sa pead olema "required by the employer to use the automobile in connection with or in the course of the office or employment". Ja vahemaa peab olema "primarily in connection with or in the course of the office or employment".

Seadus ütleb „primarily“. CRA tõlgendab seda kui üle 50 % vahemaast. Isikliku sõidu ülempiiriks seab ta 1 667 km 30 päeva kohta või 20 004 km aastas. Tema kolm tingimust:

"Condition 1: You required your employee to use the automobile in connection with or in the course of an office or employment" "Condition 2: Your employee used the automobile more than 50% of the distance driven for business (employment-related) driving" "Condition 3 … The number of kilometres travelled of personal driving must not be more than one of the following: 1,667 km per 30 day period [;] 20,004 km in the year"

2. tingimus arvutatakse sõidupäevikust: tööalased kilomeetrid jagatud töö- ja isiklike kilomeetrite summaga. Ilma kahe kogusummata pole midagi jagada.

CRA arvutusnäide

CRA enda näide, rida-realt kontrollitud:

Ilma vähenduseta on sama aasta 5 000 $ − 500 $ = 4 500 $. Siin võtab sõidupäevik sinu maksustatavast tulust maha 1 700 $.

Iga sisend peale auto maksumuse tuleb sõidupäevikust: kasutada olnud päevad, isiklikud kilomeetrid ja 2. tingimuse jaoks kogusumma.

Kasutuskulude soodustus: 34 senti isikliku kilomeetri kohta

Kui tööandja maksab sinu isiklike sõitude kasutuskulud, lisab ITA s. 6(1)(k) kasutuskulude soodustuse. Vaikimisi on see ettenähtud määr korda sinu isiklikud kilomeetrid.

Finance Canada kinnitas määra 14. jaanuaril 2026. See "will remain at 34 cents per kilometre for 2026", ja "at 31 cents per kilometre" neile, kes on "employed principally in selling or leasing automobiles". CRA tabel ja ITR 7305.1 annavad samad arvud. (Juhend T4130 näitab endiselt 2025. aasta määra, mis oli samuti 34 senti.)

Kaks viisi, kuidas kasutuskulude soodustus muutub:

• Tagasimakse 45 päeva jooksul. CRA: "You do not have to calculate the operating expense benefit if your employee reimburses you for all operating expenses related to personal driving no later than 45 days after the end of the year." Osaline tagasimakse, mis tehakse "in the year or within 45 days after the end of the year", lahutatakse soodustusest.
• Valida pool kättesaadavustasust. Punkti s. 6(1)(k)(iv) järgi võib soodustus olla hoopis pool kättesaadavustasust, kui autot kasutatakse peamiselt tööks. Pead sellest tööandjale teatama "in writing before the end of the year". CRA tõlgendab „primarily“ ka siin kui üle 50 % ja hoiatab: "the optional calculation may result in a higher benefit amount than the fixed rate calculation."

Mõlemal juhul ütleb CRA: "Your employee must keep the records of this benefit even if you are using the fixed rate calculation."

Lihtsustatud 24 % meetod

CRA lubab ka lihtsamat kättesaadavustasu: auto maksumus korda 24 %. See on võimalik ainult siis, kui auto kuulub tööandjale, kasutad sama autot terve aasta ega müü ega liisi autosid. Ja "Your employee is not eligible for the reduced standby charge". Nii et see kehtib ainult seal, kus vähendatud tasu ei kehti.

Mis loeb isiklikuks sõiduks

CRA: "Personal driving is any driving of an automobile that is done for purposes not related to the employee's employment. This includes driving between home to a regular place of employment."

Tavapärane töökoht on "any location where your employee regularly: reports for work [;] performs employment duties". See "does not need to be your establishment", ja neid võib olla mitu. Kliendi ruumid, kuhu ilmud kuuekuulise projekti ajal iga päev, on üks selline.

Kui päevas on mitu kohta, on isiklikud ainult esimene ja viimane lõik: kodust esimesse töökohta ja viimasest tagasi koju. "Any other travel by your employee between regular places of employment is considered business (employment-related) driving."

Külastuskoht (point of call) on iga muu koht, kuhu lähed oma tööd tegema. Sõit kodust otse sinna või tagasi on tööalane, kui tööandja seda vajab või lubab. Sõit peab olema mõistlik "at that time and on the way to or from work", muidu on see isiklik.

Auto koju viimine valveolukorras vastust ei muuda. Isiklik sõit hõlmab "Travel between home and a regular place of employment even if you insist your employee drives the vehicle home, such as when your employee is on call".

Kuidas need reeglid iga sõidu liigitavad, vaata tööle sõit Kanadas.

Mida ametiauto sõidupäevik peab sisaldama

CRA paneb kohustuse töötajale: "your employee must keep a logbook or daily record of the trips made with the automobile." Ja: "The employee must give you a copy."

Mida CRA ütleb kirja panna:

• "Total number of days that the automobile was made available to them during the year";
• "Total number of kilometres travelled for business (employment-related) and personal driving (on a daily, weekly, or monthly basis)" neil päevadel.

Juhend T4130 lisab, mida tööalane kanne võib sisaldada: "the date, the name and address of the client, and the distance travelled between home and the client's place of business". Ülejäänud üksikasjad järgivad CRA mootorsõiduki arvestuse juhiseid.

Aasta lõpus arvutab tööandja uuesti, kasutades "the actual number of personal kilometres travelled during the year." Kui sõidupäevikut ei peetud, peab tööandja vähendatud tasu kasutamiseks "must be able to reasonably account for the number of personal and business (employment-related) kilometers". CRA lehed ei sea koopia üleandmiseks föderaalset tähtaega ega nimeta karistust.

Québecis tähtaeg ja 200 $ trahv

Québec on rangem. Revenu Québec ütleb, et töötaja peab andma tööandjale sõidupäeviku koopia järgmise aasta 10. jaanuariks. Kui auto tagastatakse varem, on tähtaeg 10. päev pärast tagastamist. Töötaja, kes tähtaja ületab, "encourt une pénalité de 200 $".

Québeci seadus nõuab ka iga tööalase sõidu kohta päevapõhiselt lähtekohta, sihtkohta, vahemaad ja seda, mis näitab, et sõit oli tööalane. See tuleneb seaduse Loi sur les impôts artiklitest 41.1.4, 41.1.5 ja 1049.34, konsolideeritud seisuga 5. juuni 2025.

Enne aasta lõppu

• Tööandja nõuab, et kasutaksid autot tööks, kui soovid vähendatud tasu.
• Sinu isiklikke kilomeetreid on kuni 1 667 iga 30 päeva kohta, mil auto oli kasutada, ja alla poole kogusummast.
• Sõidupäevikus on kasutada olnud päevad ning töö- ja isiklikud kilomeetrid päeva, nädala või kuu kaupa.
• Sõit kodust tavapärasesse töökohta on kirjas kui isiklik.
• Kui soovid valida poole kättesaadavustasust, jõuab sinu kirjalik teade tööandjani enne aasta lõppu.
• Isiklike kasutuskulude tagasimakse tehakse 45 päeva jooksul pärast aasta lõppu.
• Tööandjal on sõidupäeviku koopia. Québecis 10. jaanuariks.
• Maksad hoopis oma auto eest ise? Vaata oma autoga tööl Kanadas.

Kuidas DriveHub seda lihtsamaks teeb

Nii vähendatud kättesaadavustasu kui ka kasutuskulude soodustus sõltuvad kahest arvust: sinu isiklikest kilomeetritest ja kõigist kilomeetritest.

Kui asukoha luba on seatud valikule „Alati“, salvestab DriveHub taustal iga sõidu — ja kui mõni peaks vahele jääma, annab ta sellest ise teada. Koha reegel, sinu varasemad sõidud samal marsruudil ja sinu tööaeg märgivad paljud sõidud kas Töö või Isiklik. Ülejäänud ootavad jaotises Vajab kontrolli. Isiklik reegel sinu kontorile märgib tööle sõidu isiklikuks.

Kui sinu iPhone registreeris sõitmise, millele ei vasta ükski sõit, ilmub vahekaardile Sõidud Vahele jäänud sõidud ja avab loendi Puuduvad sõidud, kus Taasta ehitab marsruudi uuesti üles. Salvestamata isiklik sõit vähendaks arvu, millele tasu tugineb.

Aruanded näitab töö- ja isiklikke kilomeetreid mis tahes päeva, nädala, kuu, kvartali või aasta kohta või sinu valitud vahemiku kohta, ühe sõiduki või kõigi kohta. See ongi päeva-, nädala- või kuupõhine jaotus, mida CRA küsib. DriveHub Proga ekspordib see PDF-i, Exceli või CSV-na, koopiaks tööandjale.

Kus DriveHub peatub: ta ei loe kokku päevi, mil auto oli kasutada, ega arvuta kättesaadavustasu ega kasutuskulude soodustust. Ta ei tea, kas tööandja nõuab sinult auto kasutamist, ja ta ei saada tööandjale midagi.

DriveHub on App Store'is iPhone'i jaoks. Kanada reeglid on Kanada lehel. Automaatse salvestamise seadistamine võtab ühe korra paar minutit. Paberi, tabelarvutuse ja rakenduste võrdlust vaata artiklist neli viisi sõidupäevikut pidada.

See leht annab edasi selle, mida tulumaksuseadus (Income Tax Act), määrused (Regulations), CRA ja Revenu Québec ütlevad, ja viitab neile, et saaksid järele vaadata. See ei ole maksunõustamine. See ei tunne sinu olukorda. Kui asi puudutab raha, küsi oma raamatupidajalt või tööandja palgaarvestusest — ja võta sõidupäevik kaasa.

Pikem lugemine

• Kanadas on tööle sõit isiklik — milline koht loeb töökohaks
• Kanada kilomeetrimäär ei ole FIE jaoks — ja ühe korra peetud täielik sõidupäevik ostab edaspidi kolmekuulise valimi
• Oma autoga tööl Kanadas: CRA kilomeetrimäär, maks ja vorm T2200