Maaopas · Kanada · 8 min

Työsuhdeauto Kanadassa: ajopäiväkirja voi pienentää standby chargea

Kirjoittanut Andrei Zamiralov · Päivitetty 26. syyskuuta 2026

Työnantaja antaa sinulle auton, ja osa ajoista on omiasi. Kanada verottaa sen standby chargena auton käytettävissä olosta ja, jos työnantaja maksaa ajokulut, 34 senttinä yksityiskilometriltä. Ajopäiväkirja voi pudottaa ensimmäisen alennettuun standby chargeen, jos työnantaja velvoittaa sinut käyttämään autoa työssä ja suurin osa ajosta oli työajoa.

Lyhyt vastaus

• Miten työsuhdeautoa verotetaan? Palkkatuloihisi lisätään kaksi määrää: standby charge siitä, että auto on käytettävissäsi, ja käyttökustannusetu (operating benefit), jos työnantaja maksaa yksityisajojesi ajokulut.
• Mikä standby charge on? 2 % auton hankintahinnasta jokaiselta 30 päivältä, jonka auto oli käytettävissä, tai leasingauton osalta kaksi kolmasosaa leasingmaksuista vähennettynä niiden vakuutusosuudella.
• Mikä käyttökustannusetu on vuonna 2026? 34 senttiä yksityiskilometriltä tai 31 senttiä, jos työskentelet pääasiassa autojen myynnissä tai leasingissa.
• Voiko ajopäiväkirja tehdä siitä halvemman? Kyllä. Alennettu standby charge (reduced standby charge) pienentää maksua yksityiskilometriesi suhteessa. Se edellyttää kolmea asiaa: työnantaja velvoittaa sinut käyttämään autoa työssä, yli puolet ajomatkasta on työajoa, ja yksityis- ja kokonaiskilometrisi on kirjattu.
• Onko ajo toimistolle työajoa? Ei. Kotoa vakituiseen työpaikkaan on yksityisajoa, vaikka työnantaja vaatisi, että viet auton kotiin.
• Mitä ajopäiväkirjaan tulee? Päivät, jolloin auto oli käytettävissä, sekä työ- ja yksityiskilometrisi päivittäin, viikoittain tai kuukausittain. Työnantajasi saa kopion.

Standby charge: maksat siitä, että auto on käytössäsi

ITA s. 6(1)(e) lisää tuloihisi "an amount that is a reasonable standby charge for the automobile for the total number of days in the year during which it was made so available". Siitä vähennetään se, minkä maksoit auton käytöstä, "(other than an expense related to the operation of the automobile)".

"Käytettävissä" on laajempi kuin "ajettu". CRA:n sivu Automobile provided by the employer: "An automobile is made available to your employee if your employee has access to or control over the automobile". Se kattaa "The whole day, part of the day, or even if it just stays unused in your employee's garage, driveway, or parking spot".

Täysi maksu on ITA:n s. 6(2) mukaan 2 % × auton hankintahinta × niiden 30 päivän jaksojen määrä, joina auto oli käytettävissä, kun työnantaja omistaa auton. Leasingautossa se on kaksi kolmasosaa leasingmaksuista vähennettynä niiden vakuutusosuudella.

Autoedusta voi välttyä kokonaan yhdellä tavalla. CRA: "If your employee does not use the automobile for any personal driving, there is no taxable benefit, even if the automobile is available to your employee for the entire year." Tämä pätee vain, jos jokainen kilometri ajettiin työssä "and the automobile is returned to your premises at the end of the employee's work day."

Alennettu standby charge: tässä ajopäiväkirja astuu kuvaan

Pykälä 6(2) kertoo maksun murtoluvulla A ÷ B. B on 1 667 km jokaista 30 päivää kohden, jona auto oli käytettävissä. A on yksityiskilometrisi noina päivinä, enintään B.

Laki sallii A:n olla B:tä pienempi vain, jos kaksi ehtoa täyttyy. Sinun on oltava "required by the employer to use the automobile in connection with or in the course of the office or employment". Ja ajomatkan on oltava "primarily in connection with or in the course of the office or employment".

Laissa sanotaan "primarily". CRA tulkitsee sen tarkoittavan yli 50 % ajomatkasta. Se asettaa ylärajaksi 1 667 km 30 päivää kohden tai 20 004 km vuodessa yksityisajoa. Sen kolme ehtoa:

"Condition 1: You required your employee to use the automobile in connection with or in the course of an office or employment" "Condition 2: Your employee used the automobile more than 50% of the distance driven for business (employment-related) driving" "Condition 3 … The number of kilometres travelled of personal driving must not be more than one of the following: 1,667 km per 30 day period [;] 20,004 km in the year"

Ehto 2 lasketaan ajopäiväkirjasta: työajokilometrit jaettuna työ- ja yksityiskilometrien summalla. Ilman näitä kahta kokonaismäärää ei ole mitään jaettavaa.

CRA:n laskuesimerkki

CRA:n oma esimerkki rivi riviltä tarkistettuna:

Ilman alennusta sama vuosi on 5 000 $ − 500 $ = 4 500 $. Tässä ajopäiväkirja pienentää verotettavaa tuloasi 1 700 $.

Jokainen syöte auton hankintahintaa lukuun ottamatta tulee ajopäiväkirjasta: käytettävissä olleet päivät, yksityiskilometrit ja ehtoa 2 varten kokonaismäärä.

Käyttökustannusetu: 34 senttiä yksityiskilometriltä

Jos työnantaja maksaa yksityisajojesi ajokulut, ITA:n s. 6(1)(k) lisää käyttökustannusedun. Oletuksena se on asetuksen mukainen taksa kerrottuna yksityiskilometreilläsi.

Finance Canada vahvisti taksan 14. tammikuuta 2026. Se "will remain at 34 cents per kilometre for 2026", ja "at 31 cents per kilometre" niille, jotka ovat "employed principally in selling or leasing automobiles". CRA:n taulukko ja ITR 7305.1 antavat samat luvut. (Opas T4130 näyttää yhä vuoden 2025 taksan, joka oli sekin 34 senttiä.)

Käyttökustannusetu muuttuu kahdella tavalla:

• Maksa takaisin 45 päivän kuluessa. CRA: "You do not have to calculate the operating expense benefit if your employee reimburses you for all operating expenses related to personal driving no later than 45 days after the end of the year." Osittainen takaisinmaksu, joka tehdään "in the year or within 45 days after the end of the year", vähennetään edusta.
• Valitse puolet standby chargesta. Kohdan s. 6(1)(k)(iv) mukaan, jos autoa käytetään pääasiassa työssä, etu voi olla sen sijaan puolet standby chargesta. Sinun on ilmoitettava työnantajallesi "in writing before the end of the year". CRA tulkitsee "primarily" tässäkin tarkoittavan yli 50 %, ja varoittaa: "the optional calculation may result in a higher benefit amount than the fixed rate calculation."

Kummassakin tapauksessa CRA sanoo: "Your employee must keep the records of this benefit even if you are using the fixed rate calculation."

Yksinkertaistettu 24 %:n menetelmä

CRA sallii myös yksinkertaisemman standby chargen: auton hankintahinta kerrottuna 24 %:lla. Se on käytettävissä vain, jos työnantaja omistaa auton, käytät samaa autoa koko vuoden etkä myy tai vuokraa autoja. Ja "Your employee is not eligible for the reduced standby charge". Se sopii siis vain tilanteisiin, joissa alennettu maksu ei sovellu.

Mikä lasketaan yksityisajoksi

CRA: "Personal driving is any driving of an automobile that is done for purposes not related to the employee's employment. This includes driving between home to a regular place of employment."

Vakituinen työpaikka on "any location where your employee regularly: reports for work [;] performs employment duties". Sen "does not need to be your establishment", ja niitä voi olla useita. Asiakkaan toimitila, johon ilmoittaudut päivittäin kuuden kuukauden projektin ajan, on sellainen.

Kun päivään kuuluu useita paikkoja, vain ensimmäinen ja viimeinen osuus ovat yksityisajoa: kotoa ensimmäiseen työpaikkaan ja viimeisestä takaisin kotiin. "Any other travel by your employee between regular places of employment is considered business (employment-related) driving."

Käyntikohde (point of call) on mikä tahansa muu paikka, johon menet tekemään työtäsi. Ajo kotoa suoraan sinne tai sieltä takaisin on työajoa, jos työnantaja edellyttää tai sallii sen. Matkan on oltava kohtuullinen "at that time and on the way to or from work", muuten se on yksityisajoa.

Auton vieminen kotiin päivystyksen vuoksi ei muuta vastausta. Yksityisajoa on myös "Travel between home and a regular place of employment even if you insist your employee drives the vehicle home, such as when your employee is on call".

Siitä, miten nämä säännöt lajittelevat kunkin matkan, kerrotaan artikkelissa työmatka Kanadassa.

Mitä työsuhdeauton ajopäiväkirjassa on oltava

CRA asettaa velvollisuuden työntekijälle: "your employee must keep a logbook or daily record of the trips made with the automobile." Ja: "The employee must give you a copy."

Mitä CRA:n mukaan kirjataan:

• "Total number of days that the automobile was made available to them during the year";
• "Total number of kilometres travelled for business (employment-related) and personal driving (on a daily, weekly, or monthly basis)" noina päivinä.

Opas T4130 lisää, mitä työajon merkinnässä voi olla: "the date, the name and address of the client, and the distance travelled between home and the client's place of business". Muut yksityiskohdat noudattavat CRA:n ajopäiväkirjaohjeita.

Vuoden lopussa työnantaja laskee uudelleen käyttäen lukua "the actual number of personal kilometres travelled during the year." Jos ajopäiväkirjaa ei pidetty, työnantajan "must be able to reasonably account for the number of personal and business (employment-related) kilometers", jotta alennettua maksua voi käyttää. CRA:n sivut eivät aseta liittovaltion tasolla määräaikaa kopion luovuttamiselle eivätkä mainitse seuraamusta.

Québecissä määräaika ja 200 dollarin seuraamus

Québec on tiukempi. Revenu Québecin mukaan työntekijän on annettava työnantajalle kopio ajopäiväkirjasta seuraavan vuoden 10. tammikuuta mennessä. Jos auto palautetaan aiemmin, määräaika on 10. päivä palautuksen jälkeen. Työntekijä, joka laiminlyö sen, "encourt une pénalité de 200 $".

Québecin laki edellyttää lisäksi päivittäin jokaisesta työmatkasta lähtöpaikan, määränpään, matkan pituuden ja sen, mikä osoittaa matkan olleen työtä varten. Tämä perustuu lakiin Loi sur les impôts, art. 41.1.4, 41.1.5 ja 1049.34, sellaisena kuin se on konsolidoitu 5. kesäkuuta 2025.

Ennen vuoden loppua

• Työnantajasi velvoittaa sinut käyttämään autoa työssä, jos haluat alennetun maksun.
• Yksityiskilometrejäsi on enintään 1 667 jokaista 30 käytettävissäolopäivää kohden, ja alle puolet kokonaismäärästä.
• Ajopäiväkirjassa ovat käytettävissäolopäivät sekä työ- ja yksityiskilometrit päivittäin, viikoittain tai kuukausittain.
• Ajo kotoa vakituiseen työpaikkaan kirjataan yksityisajoksi.
• Jos haluat puolen standby chargen valinnan, kirjallinen ilmoituksesi on työnantajalla ennen vuoden loppua.
• Yksityisajon ajokulujen mahdollinen takaisinmaksu tehdään 45 päivän kuluessa vuoden päättymisestä.
• Työnantajallasi on kopio ajopäiväkirjasta. Québecissä 10. tammikuuta mennessä.
• Maksatko sen sijaan oman autosi kulut? Katso oma auto työajoissa Kanadassa.

Miten DriveHub helpottaa tätä

Alennettu standby charge ja käyttökustannusetu riippuvat molemmat kahdesta luvusta: yksityiskilometreistäsi ja kokonaiskilometreistäsi.

Kun sijainnin käyttöoikeus on Aina, DriveHub tallentaa jokaisen ajon taustalla — ja jos se joskus jättää ajon tallentamatta, se kertoo sen sinulle. Paikkaan liitetty sääntö, aiemmat ajosi samalla reitillä ja työaikasi merkitsevät monet matkat joko Työ tai Yksityinen. Loput odottavat kohdassa Tarkistettavat. Toimistoosi liitetty Yksityinen-sääntö merkitsee työmatkan yksityisajoksi.

Jos iPhone kirjasi ajoa, jolle ei ole vastaavaa matkaa, Matkat-välilehdelle ilmestyy Puuttuvat matkat, joka avaa Puuttuvat matkat -luettelon, jossa Palauta rakentaa reitin uudelleen. Tallentamaton yksityisajo pienentäisi lukua, jonka varaan maksu rakentuu.

Raportit näyttää työ- ja yksityiskilometrit mille tahansa päivälle, viikolle, kuukaudelle, vuosineljännekselle tai vuodelle tai valitsemallesi aikavälille, yhdelle ajoneuvolle tai kaikille. Se on CRA:n pyytämä päivittäinen, viikoittainen tai kuukausittainen jako. DriveHub Prolla sen voi viedä PDF-, Excel- tai CSV-muodossa työnantajalle annettavaksi kopioksi.

Mihin DriveHub ei ulotu: se ei laske päiviä, jolloin auto oli käytettävissä, eikä laske standby chargea tai käyttökustannusetua. Se ei tiedä, velvoittaako työnantajasi sinut käyttämään autoa, eikä se lähetä mitään työnantajallesi.

DriveHub on App Storessa iPhonelle. Kanadan säännöt ovat Kanadan sivulla. Automaattisen seurannan käyttöönotto vie muutaman minuutin, kerran. Paperin, taulukoiden ja sovellusten vertailu on artikkelissa neljä tapaa pitää ajopäiväkirjaa.

Tällä sivulla kerrotaan, mitä Income Tax Act, asetukset, CRA ja Revenu Québec sanovat, ja ne mainitaan nimeltä, jotta voit tarkistaa ne. Tämä ei ole veroneuvontaa. Sivu ei voi ottaa huomioon tilannettasi. Kun rahasta on kyse, kysy kirjanpitäjältäsi tai työnantajasi palkanlaskennasta — ja ota ajopäiväkirja mukaan.

Pidempää luettavaa

• Kanadassa työmatka on yksityisajoa — ratkaisevaa on, mikä paikka on työpaikka
• Kanadan kilometrikorvaus ei ole yksityiselle elinkeinonharjoittajalle — ja kerran pidetty täysi ajopäiväkirja ostaa jatkossa oikeuden kolmen kuukauden otokseen
• Oma auto työajoissa Kanadassa: CRA:n kilometrikorvaus, verotus ja T2200