DriveHubLandsguide · Kanada · 8 min
Egen bil i jobbet i Kanada: CRA:s kilometerbelopp, skatten och T2200
Du har fått jobb i Kanada och kör din egen bil i tjänsten. Arbetsgivaren kan betala per kilometer, betala ett fast belopp eller inte betala något alls. De tre ger var sitt skattesvar, och journalen du för avgör dem alla.
Det korta svaret
- Vilket är beloppet? För 2026 publicerar Finance Canada och CRA 73 cent per kilometer för de första 5 000 km du kör under året, och 67 cent därefter. I territorierna är det 77 och 71 cent.
- Måste arbetsgivaren betala det? Nej. Beloppet begränsar vad arbetsgivaren får dra av. Men CRA ser det i regel som det skäliga beloppet. Betalar arbetsgivaren klart mer eller mindre kan ersättningen anses oskälig, och då beskattas hela den.
- Beskattas det jag får? En skälig ersättning som mäts enbart i kilometer är inte inkomst, så länge du inte också får kostnadsersättning för samma körning. Ett fast belopp, eller ett fast belopp för samma körning som en kilometersats, förlorar undantaget — för hela ersättningen, inte bara en del.
- Kan jag dra av mina bilkostnader? Bara om ditt anställningsavtal kräver att du betalar dem och du normalt arbetar på annat håll än arbetsgivarens verksamhetsställe. Du får heller inte ha någon skattefri ersättning, och du behöver en undertecknad Form T2200.
- Räknas pendlingen? Nej. CRA ser körning mellan hemmet och arbetet som privat användning.
- Vad ska jag spara? Kvitton och en journal med datum, resmål, ändamål och kilometer för varje resa. Utan underlag är en ersättning enligt CRA i regel skattepliktig. Yrkar du avdrag för kostnader, lägg till mätarställningen vid årets början och slut och en kopia av T2200.
Vad 73 cent per kilometer faktiskt styr
Kilometerbeloppet står i ITR 7306, som inleds "For the purposes of paragraph 18(1)(r) of the Act…". ITA 18(1)(r) begränsar avdraget för "an amount paid or payable by the taxpayer as an allowance for the use by an individual of an automobile". Den skattskyldige i den meningen är den som betalar: din arbetsgivare.
Din egen sida är ITA 6(1)(b)(vii.1), som undantar "reasonable allowances for the use of a motor vehicle". Den nämner aldrig beloppet. Kopplingen gör CRA: "Generally, the CRA considers an allowance based on the per-kilometre rates prescribed in section 7306 … to be reasonable."
Ett annat belopp är inte förbjudet. CRA:s sida om bilersättningar säger att ett belopp som är "lower or higher than the prescribed rate … may not be considered reasonable", och nämner fordonstyp, körförhållanden och lokala bränslepriser som omständigheter som kan motivera det. Är det inte skäligt gäller "the allowance is taxable".
Siffrorna för 2026 är 73 cent för de första 5 000 kilometrarna du kör under året och 67 cent därefter. Gränsen vid 5 000 km är ett lägre skikt, inte ett tak. Ett tillägg på 4 cent i territorierna ger 77 och 71 cent. Förordningens konsoliderade text trycker fortfarande 2025 års 72 och 66 cent; de siffror som används är de som Finance Canada och CRA publicerar.
När ersättningen är skattefri, och när den inte är det
Utöver kravet på skälighet finns två regler i samma stycke av lagen som gör att en ersättning anses oskälig. Ingen av dem beskattar bara ett överskott. En ersättning som inte klarar dem beskattas i sin helhet: CRA värderar förmånen till "the amount paid to your employee in the year".
- Inte mätt enbart i kilometer. Enligt ITA 6(1)(b)(x) faller ersättningen där "the measurement of the use of the vehicle…is not based solely on the number of kilometres". En fast bilersättning per månad faller på det. Det gör också ett fast belopp som betalas utöver en kilometersats för samma körning.
- Ersättning och kostnadsersättning samtidigt. Enligt ITA 6(1)(b)(xi) faller den där den anställda "both receives an allowance in respect of that use and is reimbursed in whole or in part". Vägtullar, färjor och kompletterande företagsförsäkring är undantagna, om ersättningen bestämdes utan att räkna med dem.
Villkoret om "samma körning" spelar roll. CRA:s eget exempel är ett fast månadsbelopp för resor inom arbetsområdet och en kilometersats utanför det: "the allowances are considered separately". Den fasta delen är skattepliktig, och kilometerdelen "is not taxable".
Så frågan till lönekontoret är inte bara "hur mycket?". Den är "hur räknas det, och för vilken körning?"
Du betalar dina egna kostnader: T2200-vägen
Arbetsgivaren kanske inte betalar något för bilen, eller betalar en ersättning som är skattepliktig. Då kan du kanske dra av dina faktiska bilkostnader på Form T777, på line 22900.
Avdraget är ITA 8(1)(h.1). Det gäller där du "(i) was ordinarily required to carry on the duties of the office or employment away from the employer's place of business or in different places, and (ii) was required under the contract of employment to pay motor vehicle expenses".
Det gäller inte där du "(iii) received an allowance for motor vehicle expenses that was, because of paragraph 6(1)(b), not included in computing the taxpayer's income". En skattefri kilometerersättning stänger den här vägen. En fast ersättning som har beskattats gör det inte.
ITA 8(10) lägger till blanketten. Ingenting är avdragsgillt enligt (h.1) "unless the taxpayer's employer confirms in prescribed form that the conditions set out in the applicable provision were met". Den blanketten är T2200, och Guide T4044 ber dig spara en kopia med ditt underlag.
Att tacka nej till en ersättning öppnar inte avdraget. T4044: "You are not considered to have paid your own motor vehicle expenses if your employer reimburses you or you refuse a reimbursement or reasonable allowance from your employer". Är dina kostnader högre än en skattefri ersättning är vägen tillbaka att "voluntarily include the amount of the allowance in your income".
Resan till jobbet räknas inte
CRA säger det rakt ut, på sidan om line 22900 och i Guide T4044: "The CRA considers driving back and forth between home and work as personal use."
Det spelar roll två gånger. Pendlingskilometer är inte tjänstekilometer i en kilometerersättning, och de räknas som privat användning i fördelningen bakom ett avdrag på T777. När en kunds lokaler blir en ordinarie arbetsplats, och vad som gäller med flera stopp under en dag, står i är resan till jobbet avdragsgill i Kanada.
Ett räkneexempel
Siffrorna är ett exempel, inte från CRA. Säg att du kör 7 000 kilometer i tjänsten under 2026 med din egen bil, utanför territorierna.
Ersättning enligt det publicerade beloppet.
- De första 5 000 km × 73 cent = 3 650 $
- De nästa 2 000 km × 67 cent = 1 340 $
- Totalt: 3 650 $ + 1 340 $ = 4 990 $
Ersättningen räknas enbart i kilometer och betalas enligt det föreskrivna beloppet, som CRA i regel ser som skäligt, så den är inte inkomst. Eftersom den är skattefri utesluter 8(1)(h.1)(iii) ett avdrag på T777 för samma bilkostnader, om du inte tar upp ersättningen som inkomst på det sätt T4044 beskriver.
I stället ett fast belopp på 400 $ i månaden.
- 400 $ × 12 = 4 800 $
Det mäts inte enbart i kilometer, så enligt 6(1)(b)(x) är hela beloppet på 4 800 $ skattepliktigt. Eftersom det togs upp som inkomst hindrar (iii) inte längre avdraget. Är de övriga villkoren uppfyllda och undertecknar arbetsgivaren en T2200 kan du dra av dina faktiska kostnader på en T777.
Vad journalen måste visa
CRA begär olika saker för de två vägarna.
Du får en ersättning. Kvitton, en journal över alla kilometer och, för varje resa, "the date, destination and purpose". Ingen mätarställning begärs. Och CRA är rakt på sak om alternativet: "If no record is kept, the allowance or reimbursement is generally taxable."
Du yrkar kostnader på en T777. För varje resa "the date, destination, purpose, and number of kilometres", och du måste "Record the odometer reading of each vehicle at the beginning and again at the end of the year". De två avläsningarna ger årets total. Resorna ger tjänstedelen.
Spara T2200 tillsammans med den. Papper, ett kalkylark och en app kan alla ge det här underlaget; fyra sätt att föra körjournal jämför dem. Sidan för egenföretagare, där kilometerbeloppet inte gäller alls, finns i Kanadas körjournal för motorfordon. Ger arbetsgivaren dig en bil i stället, se standby charge för tjänstebil.
Hur DriveHub gör det enklare
Ett avdrag vilar på resorna i journalen. Den som går fel är resan som ingen skrev ner.
Med platsåtkomst inställd på Alltid registrerar DriveHub varje resa i bakgrunden — och missar den någon gång en, säger den till. Den sparar datum, start och slut och sträckan. Efteråt markerar du varje resa som Arbete eller Privat och lägger till ändamålet med egna ord.
Har din iPhone registrerat körning utan en matchande resa visas en berättelse om Missade resor på fliken Resor. Den öppnar Saknade resor, där Återställ bygger upp rutten igen, så att en lucka kan fyllas innan året är slut.
Kanadas belopp är ett av de officiella belopp DriveHub har, daterat efter sin källa, så varje resa värderas med det belopp som gällde den dagen. Rapporten skriver ut datum, resmål, ändamål och kilometer för varje resa, och årets mätarställningar som ett eget block.
Där DriveHub slutar: den lämnar inget till CRA och fyller inte i någon T2200 eller T777. Den kan inte säga om din ersättning är skälig eller hur arbetsgivaren mäter den. En resa som den inte registrerade och inte kan återställa, för att telefonen var avstängd eller urladdad, stannar utanför rapporten tills du lägger till den för hand.
DriveHub finns i App Store för iPhone. De kanadensiska regler den följer finns på sidan om Kanada, och att ställa in automatisk registrering tar några minuter, en gång.
Den här sidan återger vad Income Tax Act, the Regulations och CRA:s egen vägledning säger, och anger dem så att du kan kontrollera. Det är inte skatterådgivning. Den kan inte ta hänsyn till din situation. När pengar står på spel — fråga arbetsgivarens lönekontor eller din redovisningskonsult, och ta med körjournalen.
Hela regeln och källorna den bygger på: Kanada: krav på körjournalen.