Vodič za državu · Kanada

Kanadski iznos po kilometru nije za samostalnog poduzetnika — a potpuna knjiga vožnje vođena jednom kasnije vam kupuje tromjesečni uzorak

Za koga je iznos zapravo

ITR 7306 počinje riječima „For the purposes of paragraph 18(1)(r) of the Act…“, a ITA 18(1)(r) ograničava odbitak za „an amount paid or payable by the taxpayer as an allowance for the use by an individual of an automobile“.

Pročitajte to dvaput, jer iz toga otpadaju dva raširena uvjerenja.

To nije granica onoga što vam poslodavac smije platiti. Ograničava ono što isplatitelj smije odbiti. Zaposlenikovu stranu uređuje ITA 6(1)(b)(vii.1), koji izuzima naknadu „based on the per-kilometre rates prescribed in section 7306“, a inače kaže samo „reasonable“. Poslodavac smije platiti više od 73 centa; višak je kod vas oporeziv, a ne zabranjen.

I samostalnog poduzetnika uopće ne dotiče. Samostalni poduzetnik sebi ne isplaćuje naknadu, pa se ni jedna od dviju odredaba ne aktivira.

Iznosi za 2026. su 73 centa za prvih 5 000 kilometara i 67 centi nakon toga — niži razred, a ne gornja granica, za razliku od australskog odbacivanja viška — uz 4 centa više po kilometru u Northwest Territories, Yukonu i Nunavutu.

Što samostalni poduzetnik tereti umjesto toga

Stvarne troškove, raspodijeljene prema omjeru poslovnih i ukupnih kilometara. T4002 ih u poglavlju 3 nabraja: pristojbe za dozvolu i registraciju, gorivo i ulje, električnu energiju za vozila bez emisija, osiguranje, kamate, održavanje i popravke te troškove leasinga — uz capital cost allowance (porezno priznatu amortizaciju), s gornjim granicama za 2026. od 39 000 $ za Class 10.1, 61 000 $ za vozilo bez emisija iz Class 54, 1 100 $ mjesečno za leasing i 350 $ mjesečno za kamate.

Što znači da je knjiga vožnje važnija, a ne manje važna. Odbitak je razlomak, a knjiga vožnje je ono što utvrđuje brojnik.

Što sadrži knjiga vožnje

Riječima samog CRA-a (kanadske porezne uprave): „For each business trip, keep a log listing the following: date, destination, purpose, number of kilometres you drive.“

I zasebno: „Record the odometer reading of each vehicle at the start and end of the fiscal period.“

Nema stanja brojila po vožnji. Kanada traži očitanje samo na dvjema granicama poslovne godine — isti oblik kao dvije granice porezne godine u Južnoafričkoj Republici. Zaposlenik koji traži naknadu vodi još manje: evidenciju svih kilometara i, za svaku vožnju, „the date, destination and purpose“, bez stanja brojila igdje. Zaposlenik koji na obrascu T777 tereti stvarne troškove bilježi četiri stavke po vožnji i očitanje na početku i ponovno na kraju godine.

Bazna godina i tromjesečni uzorak

Vodite jednu potpunu knjigu vožnje za baznu godinu od 12 mjeseci. Nakon toga dovoljno je tromjesečno razdoblje uzorka, pod uvjetom da postotak poslovne uporabe iz uzorka ostane unutar 10 postotnih bodova od bazne godine, a objavljena formula ga preračunava.

To je pravilo zbog kojega se prvu punu godinu isplati odraditi kako treba. Bazna godina nije godina papirologije; to je godina koja otkupljuje godine koje slijede.

Dvije zamke koje naknadu posve poništavaju

Obje stoje u istom stavku kao i izuzeće, i ni jedna ne oporezuje tek višak — poništavaju cijelu naknadu:

• ITA 6(1)(b)(x) — kad „the measurement of the use of the vehicle…is not based solely on the number of kilometres“. Fiksni mjesečni iznos s dodatkom po kilometru nije isključivo po kilometru.
• ITA 6(1)(b)(xi) — kad zaposlenik „both receives an allowance in respect of that use and is reimbursed in whole or in part“. Cestarine, trajekti i dodatno poslovno osiguranje su iznimke; gorivo nije.

Šest godina, i do jedanaest

„The logbook for the full 12-month period must be kept for a period of six years from the end of the tax year for which it is last used to establish business use.“

Pažljivo pročitajte posljednju rečenicu. Knjiga vožnje iz bazne godine na koju se oslanja pet kasnijih godina posljednji se put koristi za dokaz poslovne uporabe u petoj od njih — pa se mora čuvati do jedanaest godina od godine u kojoj je napisana. Broj šest je točan, a početni datum nije onaj koji ljudi pretpostavljaju.

Što košta pogreška

Postotak poslovne uporabe prvi se urušava, a on je množitelj svega ostalog.

Zašto aplikacija, a ne bilježnica

Ništa od navedenog ne traži softver; četiri polja i dva stanja brojila stanu u bilježnicu u pretincu za rukavice, a upravo ih ondje smještaju i primjeri samog CRA-a. Softver mijenja dvanaest mjeseci u sredini. Bazna godina traje godinu dana, a bazna godina iz koje nedostaju dva tjedna nije bazna godina — to je obična godina koja više ne kupuje tromjesečni uzorak.

DriveHub svaku vožnju bilježi u pozadini i naknadno pita koje su bile poslovne. Izvještaj ispisuje datum, odredište, svrhu vašim riječima i kilometre, a početno i završno stanje brojila poslovne godine kao zaseban blok. Tromjesečno razdoblje unaprijed je zadano, pa je razdoblje uzorka nešto što odaberete, a ne nešto što odbrojite i nadate se da je reprezentativno.

Ono što neće učiniti jest izračunati iznos po kilometru za kanadskog samostalnog poduzetnika, jer nema što izračunati. To kaže na zaslonu s iznosima, umjesto da pokaže 73 centa nekome koga ta odredba ne dotiče.

Ova stranica prenosi ono što kažu sami Act, Regulations i smjernice CRA-a, s navodom izvora kako biste mogli provjeriti. Nije porezni savjet i ne poznaje vašu situaciju. Kad je riječ o novcu, pitajte svog knjigovođu — i ponesite knjigu vožnje.