Landeguide · Canada

Canadas kilometersats gælder ikke for en selvstændig — og den fulde kørebog, du fører én gang, køber dig bagefter stikprøven på tre måneder

Hvem satsen faktisk gælder for

ITR 7306 indledes med "For the purposes of paragraph 18(1)(r) of the Act…", og ITA 18(1)(r) begrænser fradraget for "an amount paid or payable by the taxpayer as an allowance for the use by an individual of an automobile".

Læs det to gange, for to udbredte antagelser falder til jorden på det.

Det er ikke en grænse for, hvad en arbejdsgiver må betale dig. Det begrænser, hvad den betalende må fradrage. Lønmodtagerens egen side er ITA 6(1)(b)(vii.1), som fritager en godtgørelse "based on the per-kilometre rates prescribed in section 7306" og ellers kun siger "reasonable". En arbejdsgiver må gerne betale mere end 73 cent; det overskydende er skattepligtigt hos dig, ikke forbudt.

Og den når slet ikke en selvstændig. En selvstændig (sole proprietor) betaler ikke sig selv nogen godtgørelse, så ingen af bestemmelserne finder anvendelse.

Tallene for 2026 er 73 cent for de første 5 000 kilometer og 67 cent derefter — et lavere trin, ikke et loft, i modsætning til Australien, hvor kilometerne derover bortfalder — med 4 cent mere per kilometer i Northwest Territories, Yukon og Nunavut.

Hvad en selvstændig fradrager i stedet

De faktiske udgifter, fordelt efter erhvervsmæssige kilometer i forhold til de samlede kilometer. T4002, CRA's vejledning for selvstændige, opregner dem i kapitel 3: licens- og registreringsafgifter, brændstof og olie, strøm til nulemissionskøretøjer, forsikring, renter, vedligeholdelse og reparationer samt leasingudgifter — plus afskrivninger (capital cost allowance), under lofterne for 2026 på 39 000 $ for Class 10.1, 61 000 $ for et nulemissionskøretøj i Class 54, 1 100 $ om måneden ved leasing og 350 $ om måneden i renter.

Det betyder, at kørebogen betyder mere, ikke mindre. Fradraget er en brøk, og kørebogen er det, der dokumenterer tælleren.

Hvad kørebogen indeholder

CRA, den canadiske skattemyndighed, med egne ord: "For each business trip, keep a log listing the following: date, destination, purpose, number of kilometres you drive."

Og særskilt: "Record the odometer reading of each vehicle at the start and end of the fiscal period."

Ingen aflæsning af kilometertælleren per tur. Canada beder kun om aflæsningen ved regnskabsårets to grænser — samme form som Sydafrikas to skatteårsgrænser. En lønmodtager, der gør krav på en godtgørelse, fører endnu mindre: en log over alle kilometer og for hver tur "the date, destination and purpose", uden kilometertæller nogen steder. En lønmodtager, der fradrager de faktiske udgifter på en T777, noterer de fire oplysninger per tur og aflæsningen ved årets begyndelse og igen ved dets slutning.

Basisåret og stikprøven på tre måneder

Før én komplet kørebog over et basisår på tolv måneder. Bagefter er en stikprøveperiode på tre måneder nok, forudsat at den erhvervsmæssige brugsandel fra stikprøven ligger inden for 10 procentpoint af basisåret; den offentliggjorte formel skalerer den op.

Det er denne regel, der gør det værd at gøre det første fulde år ordentligt. Basisåret er ikke et år med papirarbejde; det er året, der køber de følgende år fri.

To fælder, der ophæver hele godtgørelsen

Begge står i samme afsnit som fritagelsen, og ingen af dem beskatter blot et overskydende beløb — de ophæver hele godtgørelsen:

• ITA 6(1)(b)(x) — hvor "the measurement of the use of the vehicle…is not based solely on the number of kilometres". Et fast månedligt beløb med et tillæg per kilometer beregnes ikke udelukkende efter kilometer.
• ITA 6(1)(b)(xi) — hvor medarbejderen "both receives an allowance in respect of that use and is reimbursed in whole or in part". Vejafgifter, færger og supplerende erhvervsforsikring er undtaget; brændstof er ikke.

Seks år — og op til elleve

"The logbook for the full 12-month period must be kept for a period of six years from the end of the tax year for which it is last used to establish business use."

Læs den sidste bisætning nøje. En basisårskørebog, som fem senere år støtter sig på, bruges sidste gang til at dokumentere den erhvervsmæssige brug i det femte af dem — så den skal gemmes i op til elleve år fra det år, den blev skrevet. Tallet seks er rigtigt; startdatoen er ikke den, folk tror.

Hvad det koster at fejle

Den erhvervsmæssige brugsandel er det tal, der falder først, og den ganges på alt andet.

Hvorfor en app frem for en blok

Intet af ovenstående kræver software; fire felter og to aflæsninger af kilometertælleren kan være i en blok i handskerummet, og det er netop dér, CRA's egne eksempler placerer dem. Det, software ændrer, er de tolv måneder imellem. Et basisår varer et år, og et basisår, hvor fjorten dage mangler, er ikke et basisår — det er et almindeligt år, der ikke længere køber stikprøven på tre måneder.

DriveHub registrerer hver tur i baggrunden og spørger bagefter, hvilke der var erhvervsmæssige. Rapporten udskriver datoen, målet, formålet med dine egne ord og kilometerne, og regnskabsårets start- og slutaflæsning som sin egen blok. Vinduet på tre måneder er en forudindstillet periode, så stikprøveperioden er noget, du vælger, frem for noget, du tæller dig frem til og håber er repræsentativt.

Det, den ikke vil gøre, er at beregne et beløb per kilometer for en canadisk selvstændig, for der er intet at beregne. Den siger det på satsskærmen i stedet for at vise 73 cent til en, som bestemmelsen slet ikke når.

Denne side gengiver, hvad loven, forskrifterne og CRA's egen vejledning siger, og nævner dem, så du kan tjekke det. Det er ikke skatterådgivning, og den kender ikke din situation. Når det handler om penge — spørg din revisor, og tag kørebogen med.