Landveiledning · Canada

Canadas kilometersats er ikke for enkeltpersonforetak — og den fulle loggen du fører én gang, kjøper deg et utvalg på tre måneder etterpå

Hvem satsen egentlig er for

ITR 7306 åpner med "For the purposes of paragraph 18(1)(r) of the Act…", og ITA 18(1)(r) begrenser fradraget for "an amount paid or payable by the taxpayer as an allowance for the use by an individual of an automobile".

Les det to ganger, for to utbredte oppfatninger faller bort.

Det er ikke en grense for hva en arbeidsgiver kan betale deg. Det er et tak på hva den som betaler, kan trekke fra. Arbeidstakerens egen side er ITA 6(1)(b)(vii.1), som unntar en godtgjørelse "based on the per-kilometre rates prescribed in section 7306" og ellers bare sier "reasonable". En arbeidsgiver kan betale mer enn 73 cent; det overskytende blir skattepliktig for deg, ikke forbudt.

Og det når ikke en enkeltpersonforetaker i det hele tatt. En enkeltpersonforetaker betaler seg selv ingen godtgjørelse, så ingen av bestemmelsene slår inn.

Tallene for 2026 er 73 cent for de første 5 000 kilometerne og 67 cent deretter — et lavere trinn, ikke et tak, i motsetning til Australias avskjæring — med 4 cent mer per kilometer i Northwest Territories, Yukon og Nunavut.

Hva en enkeltpersonforetaker krever i stedet

Faktiske kostnader, fordelt etter yrkeskilometer delt på samlede kilometer. T4002 kapittel 3 lister dem opp: avgifter for lisens og registrering, drivstoff og olje, strøm til nullutslippskjøretøy, forsikring, renter, vedlikehold og reparasjoner, og leasingkostnader — pluss capital cost allowance (avskrivninger), med tak for 2026 på 39 000 dollar for Class 10.1, 61 000 dollar for et nullutslippskjøretøy i Class 54, 1 100 dollar i måneden ved leasing og 350 dollar i måneden i renter.

Det betyr at loggen betyr mer, ikke mindre. Fradraget er en brøk, og loggen er det som fastsetter telleren.

Hva loggen inneholder

CRAs egne ord: "For each business trip, keep a log listing the following: date, destination, purpose, number of kilometres you drive."

Og for seg: "Record the odometer reading of each vehicle at the start and end of the fiscal period."

Ingen kilometerstand per tur. Canada ber bare om avlesningen ved de to grensene for regnskapsperioden — samme form som Sør-Afrikas to grenser for inntektsåret. En arbeidstaker som krever godtgjørelse, fører enda mindre: en logg over alle kilometer og, per tur, "the date, destination and purpose", uten kilometerstand noe sted. En arbeidstaker som krever faktiske kostnader på en T777, fører de fire punktene per tur og avlesningen ved begynnelsen og ved slutten av året.

Basisåret og utvalget på tre måneder

Før én fullstendig kjørebok for et basisår på 12 måneder. Etterpå holder en utvalgsperiode på tre måneder, forutsatt at yrkesandelen fra utvalget holder seg innenfor 10 prosentpoeng av basisåret, og den publiserte formelen skalerer den.

Det er denne regelen som gjør det første hele året verdt å gjøre skikkelig. Basisåret er ikke et år med papirarbeid; det er året som kjøper deg fri for de neste.

To feller som gjør hele godtgjørelsen ugyldig

Begge står i samme ledd som unntaket, og ingen av dem beskatter bare et overskudd — de gjør hele godtgjørelsen ugyldig:

• ITA 6(1)(b)(x) — der "the measurement of the use of the vehicle…is not based solely on the number of kilometres". Et fast månedsbeløp med et tillegg per kilometer er ikke utelukkende per kilometer.
• ITA 6(1)(b)(xi) — der arbeidstakeren "both receives an allowance in respect of that use and is reimbursed in whole or in part". Bompenger, ferjer og tilleggsforsikring for yrkesbruk er unntatt; drivstoff er det ikke.

Seks år, og opptil elleve

"The logbook for the full 12-month period must be kept for a period of six years from the end of the tax year for which it is last used to establish business use."

Les siste ledd nøye. En basisårslogg som brukes for fem senere år, brukes sist til å fastsette yrkesbruk i det femte av dem — så den må oppbevares i opptil elleve år fra året den ble skrevet. Seksårstallet er riktig, og startdatoen er ikke den folk tror.

Hva svikt koster

Yrkesandelen er tallet som faller først, og den er en multiplikator på alt annet.

Hvorfor en app og ikke en notatbok

Ingenting av dette krever programvare; fire felt og to kilometerstander får plass i en notatbok i hanskerommet, som er der CRAs egne eksempler legger dem. Det programvare endrer, er de tolv månedene i midten. Et basisår er et år langt, og et basisår der to uker mangler, er ikke et basisår — det er et vanlig år som ikke lenger kjøper deg utvalget på tre måneder.

DriveHub registrerer hver tur i bakgrunnen og spør etterpå hvilke som var jobb. Rapporten skriver ut dato, bestemmelsessted, formålet med dine egne ord og kilometerne, og kilometerstanden ved start og slutt av regnskapsåret som en egen blokk. Vinduet på tre måneder er en forhåndsvalgt periode, så utvalgsperioden er noe du velger, ikke noe du teller opp og håper er representativt.

Det den ikke gjør, er å regne ut et beløp per kilometer for en kanadisk enkeltpersonforetaker, for det finnes ikke noe å regne ut. Den sier det på satsskjermen i stedet for å vise 73 cent til noen bestemmelsen ikke når.

Denne siden gjengir hva loven, forskriftene og CRAs egen veiledning sier, og oppgir dem ved navn slik at du kan etterprøve det. Det er ikke skatterådgivning, og den kjenner ikke din situasjon. Når det gjelder penger — spør regnskapsføreren din, og ta med kjøreboken.