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O valor por quilômetro do Canadá não é para o autônomo — e o diário completo que você mantém uma vez compra depois uma amostra de três meses

Para quem é, afinal, o valor

A ITR 7306 começa com "For the purposes of paragraph 18(1)(r) of the Act…", e o ITA 18(1)(r) limita a dedução de "an amount paid or payable by the taxpayer as an allowance for the use by an individual of an automobile".

Leia isso duas vezes, porque daí caem duas crenças comuns.

Não é um limite para o que o empregador pode pagar a você. Limita o que quem paga pode deduzir. O lado do próprio empregado é o ITA 6(1)(b)(vii.1), que isenta uma ajuda de custo "based on the per-kilometre rates prescribed in section 7306" e, fora isso, só diz "reasonable". Um empregador pode pagar mais de 73 centavos; o excedente é tributado para quem recebe, não proibido.

E ele simplesmente não alcança o autônomo. Um autônomo não paga ajuda de custo a si mesmo, então nenhuma das duas disposições se aplica.

Os valores de 2026 são 73 centavos para os primeiros 5 000 quilômetros e 67 centavos daí em diante — uma faixa mais baixa, não um teto, ao contrário do descarte australiano —, com 4 centavos a mais por quilômetro nos Northwest Territories, no Yukon e em Nunavut.

O que o autônomo deduz em vez disso

Os custos reais, rateados pelos quilômetros a trabalho sobre os quilômetros totais. O capítulo 3 do T4002 os enumera: taxas de licenciamento e registro, combustível e óleo, eletricidade para veículos de emissão zero, seguro, juros, manutenção e consertos, e custos de leasing — mais a capital cost allowance, com os tetos de 2026 de $ 39 000 para a Class 10.1, $ 61 000 para um veículo de emissão zero da Class 54, $ 1 100 por mês num leasing e $ 350 por mês de juros.

O que significa que o diário importa mais, não menos. A dedução é uma fração, e é o diário que estabelece o numerador.

O que o diário contém

Nas palavras da própria CRA: "For each business trip, keep a log listing the following: date, destination, purpose, number of kilometres you drive."

E, à parte: "Record the odometer reading of each vehicle at the start and end of the fiscal period."

Nenhum hodômetro por viagem. O Canadá pede a leitura só nos dois limites do exercício — o mesmo formato dos dois limites do ano fiscal da África do Sul. Um empregado que pede uma ajuda de custo guarda ainda menos: um registro de todos os quilômetros e, por viagem, "the date, destination and purpose", sem hodômetro em lugar nenhum. Um empregado que deduz custos reais num T777 registra os quatro itens por viagem e a leitura no início e de novo no fim do ano.

O ano-base e a amostra de três meses

Mantenha um diário de bordo completo de 12 meses para o ano-base. Depois disso, basta um período de amostra de três meses, desde que o percentual de uso a trabalho da amostra fique a menos de 10 pontos percentuais do ano-base, e a fórmula publicada faz a proporção.

É essa a regra que faz valer a pena fazer direito o primeiro ano completo. O ano-base não é um ano de papelada; é o ano que dispensa os anos seguintes.

Duas armadilhas que anulam a ajuda de custo inteira

As duas estão no mesmo parágrafo da isenção, e nenhuma tributa um excedente — elas anulam a ajuda de custo inteira:

• ITA 6(1)(b)(x) — quando "the measurement of the use of the vehicle…is not based solely on the number of kilometres". Um valor mensal fixo com um complemento por quilômetro não é exclusivamente por quilômetro.
• ITA 6(1)(b)(xi) — quando o empregado "both receives an allowance in respect of that use and is reimbursed in whole or in part". Pedágios, balsas e seguro profissional complementar ficam de fora; combustível não.

Seis anos, e até onze

"The logbook for the full 12-month period must be kept for a period of six years from the end of the tax year for which it is last used to establish business use."

Leia a última oração com atenção. Um diário de ano-base usado em cinco anos seguintes é usado pela última vez para comprovar o uso a trabalho no quinto deles — então precisa ser guardado por até onze anos a partir do ano em que foi escrito. Os seis anos estão certos; a data de início é que não é a que as pessoas supõem.

O que custa uma falha

O percentual de uso a trabalho é o número que desaba primeiro, e ele multiplica todo o resto.

Por que um app e não um caderno

Nada disso exige software; quatro campos e duas leituras do hodômetro cabem num caderno no porta-luvas, que é onde os próprios exemplos da CRA os colocam. O que o software muda são os doze meses do meio. Um ano-base dura um ano, e um ano-base com duas semanas faltando não é um ano-base — é um ano comum que já não compra a amostra de três meses.

O DriveHub registra cada viagem em segundo plano e pergunta depois quais foram a trabalho. O relatório traz a data, o destino, o objetivo nas suas próprias palavras e os quilômetros, e as leituras de abertura e de fechamento do exercício num bloco próprio. A janela de três meses é um período predefinido, de modo que o período de amostra é algo que você escolhe, e não algo que você conta à mão torcendo para que seja representativo.

O que ele não faz é calcular um valor por quilômetro para um autônomo canadense, porque não há nenhum a calcular. Ele diz isso na tela do valor, em vez de mostrar 73 centavos para alguém que a disposição não alcança.

Esta página reproduz o que dizem a lei, o regulamento e as próprias orientações da CRA, e os identifica para que você possa conferir. Não é consultoria tributária e não conhece a sua situação. Quando houver dinheiro em jogo, consulte o seu contador — e leve o diário de bordo.